제 2 조 통합 재무제표를 작성한 회사는 본 규정에 따라 통합 재무제표와 모회사 재무제표의 주요 프로젝트에 각각 주석을 달아야 합니다.
회계 오류의 내용, 수정 금액, 원인 및 영향 제 3 조이 규정, "기업 회계 기준" 및 "기업 회계 기준-적용 지침" 은 재무 제표 메모의 기본 규정입니다. 또한, 회사는 상술한 규정 유무에 관계없이 보고 사용자에게 중대한 영향을 미치는 모든 재무 회계 정보를 충분히 공개해야 합니다.
노트 금액 이상 또는 연간 변동 이상 보고 항목 (예: 회사 보고일 총자산의 5% 또는 보고 기간 총 이익의 65,438+00% 이상, 두 기간 데이터 변동이 30% 를 넘는 경우) 에 대한 이유를 설명해야 합니다.
넷째, 노트에 있는 대차대조표 항목의 경우, 노트 기말 및 기초 비교 데이터, 일반 기말 수가 맨 왼쪽에 있습니다. 노트에 있는 이익표 항목의 경우 현재 기간과 이전 기간의 비교 데이터를 기록해 둡니다. 일반적으로 맨 왼쪽 부분은 현재 기간 수입니다.
제 5 조 회사는 금융자산의 공정가치의 확정과 분류 원칙을 공개해야 한다. 가치 평가 기술을 사용하여 공정가치를 결정하는 경우 관련 가치 평가 가정과 주요 매개변수의 선택 원칙을 공개해야 합니다.
공정가치로 산정된 자산은 기초 및 기말 공정가치와 당기 변동을 과목과 범주별로 공개하는 것 외에 초기 원가도 공개해야 한다.
구체적인 공시는 아래 표에 나와 있습니다.
공정가치로 측정한 품목명, 기초 잔액, 기말 잔액, 당기 변동 및 초기 원가 제 6 조 회사 재무제표 주석에는 최소한 다음이 포함되어야 합니다.
(1) 회사 소개
(b) 재무 제표 작성의 기초
(c) 기업 회계 기준에 부합하는 진술
(d) 회사가 채택한 주요 회계 정책 및 회계 추정.
(e) 회계 정책 및 회계 추정 변경 및 오류 수정.
(6) 회사가 직면한 신용 위험, 유동성 위험, 시장 위험, 환율 및 이자율 위험을 분석합니다.
(7) 중요한 문제에 대한 설명
(8) 우발사항과 약속, 대차 대조표 이후 비조정 사항, 관련 당사자 관계 및 거래 등.
(IX) 설명해야 할 기타 중요한 사항.
제 7 조 회사의 보고서 중요 항목에 대한 설명은 대차대조표, 이윤표, 현금 흐름표, 자기자본 변동표 및 해당 항목의 순서에 따라 텍스트와 숫자 설명을 결합한 방식으로 공개해야 합니다. 보고서의 중요한 항목에 대한 상세 총액은 보고서의 항목 금액과 상호 점검해야 합니다.
제 8 조 통화자금은' 기업회계기준-응용가이드' 의 요구에 따라 자체 자금과 고객자금에 따라 별도로 공개해야 하는 것 외에, 금융권 업무 (예: 회사가 이 업무를 수행하는 경우, 하동) 에 관한 자료도 이 두 가지 아래 모두 공개해야 한다. 여기에는 자체 신용자금예금과 고객신용자금예금이 포함된다.
자체 신용자금 예금은 회사가 융자권 업무를 위해 은행이나 기타 금융기관에 예금하는 자체 신용자금을 반영하며,' 은행예금' 등의 과목의 상세한 잔액 분석에 따라 기재된다.
고객 신용자금 예금은 회사가 은행이나 기타 금융기관에 예금한 융자권 업무를 수행하는 고객 자금과 고객이 융자권을 보관하는 담보자금을 반영하며,' 은행예금' 등의 과목의 상세 잔액 분석에 따라 기재된다.
제 9 조 결산준비금은' 기업회계기준-응용가이드' 의 요구에 따라 자기자금과 고객자금에 따라 각각 공개해야 할 뿐만 아니라 융자권 업무의 신용준비금도 공개해야 한다.
신용준비금은 회사가 증권등록결제회사에서 융자권 업무자금 결제와 납부에 사용하는 자금을 반영하며' 결제준비금' 과목의 상세 잔액 분석에 따라 기재한다.
제 10 조 거래성 금융자산과 매각가능 금융자산은' 기업회계규범-응용가이드' 의 요구에 따라 공개해야 할 뿐만 아니라' 거래성 금융자산' 과' 매각가능 금융자산' 과목의 상세 잔액 분석에 따라 담보를 이행하는 증권의 공정가치를 기재해야 한다. 예를 들면 회사가 창설한 인수권 업무 (예: 회사가 이 업무에 종사하는 경우, 아래)
제 11 조 회사는 다른 자산 항목에 따라 외상 매출금, 채권 배당금, 부채 상환 자산, 대리 지불 채권, 채권 융자권 고객 대금을 공개해야 한다.
그 중에서도 외상 매출금은 고령화 상위 5 개 단위의 세부 사항과 채무 금액 및 채무 사유를 공개해야 한다.
제 12 조' 기업회계기준-응용가이드' 의 요구 외에 신용거래대행이 증권을 매매하는 금액을 공개해야 하며, 회사가 융자권 고객의 위탁을 받고, 주식, 채권, 펀드 등의 증권을 대리 매매하여 받은 금액을 반영해야 한다.
제 13 조 수수료 및 커미션 순이익은' 기업회계기준-응용가이드' 의 요구에 따라 증권인수 업무, 증권중개업무, 자산관리업무의 수지 상황, 보증업무, 재무상담업무, 투자상담업무의 수지 상황을 공개해야 한다.
자산 관리 업무는 각각 방향, 집합, 특별 공개에 따라 소득과 지출을 공개한다.
제 14 조 이자 순이익은 예금 동업 이자 소득, 자금 대출 소득, 융자권 이자 소득, 채권 환매 이자 소득 및 각 사업비 공개에 따라 공개해야 한다.
제 15 조 투자 수익은 합영기업과 합영기업 투자 수익, 거래성 금융자산 투자 수익, 매각 가능 금융자산 투자 수익, 매각보유 만기 금융자산 투자 수익, 파생금융도구 투자 수익, 금융자산 보유 기간 중 얻은 수익 등에 따라 공개해야 한다.
모회사 데이터에는 자회사로부터 받은 배당금도 포함되어야 합니다.
제 16 조 공정가치 변동수익은 거래성 금융자산 공정가치 변동이익, 거래성 금융부채 공정가치 변동이익, 파생금융수단 공정가치 변동이익, 대출증권 공정가치 변동수익 등에 따라 공개해야 한다.
제 17 조 기타 수입은 프로젝트 수입과 지출에 따라 별도로 공개해야 한다.
제 18 조 회사는 중요도 원칙에 따라 영업세 및 추가, 업무 및 관리비, 영업외 수지의 상세 및 비교 수치를 공개해야 한다.
제 19 조 회사는 자산 손상 충당금 변동표를 작성하고 각 손상 충당금의 변동상황을 항목별로 공개해야 한다.
제 20 조 회사는 영업세 소득세 등 주요 세금 및 세율을 공개해야 한다. 면세가 있는 경우 비준기관, 부호, 감면 범위 및 유효기간을 명시해야 합니다. 각 지사, 전문 자회사가 타지에서 독립적으로 세금을 내고, 다른 세율을 집행하는 것은 설명해야 한다.
제 21 조 회사는 자신이 통제하는 국내외 모든 회사, 합자기업, 연합기업의 전체 이름, 등록자본, 경영 범위, 회사의 투자액과 지분 비율을 공개해야 한다. 통합 재무제표의 범위에 포함되지 않은 자회사는 사유와 재무 상태에 미치는 영향을 명확하게 설명해야 합니다. 통합 보고서 범위가 변경된 경우 변경의 내용과 원인을 공개해야 합니다. 회사 보고 기간 동안 지분 매입을 통해 지주자회사와 합영기업을 늘리는 것은 각 신규 기업의 구매일과 결정 방법을 설명해야 한다.