1, "장부 가치 (1)" 열: 납세자가 국가통일회계제도에 따라 정한 청산 시작일 각 자산의 장부 가치 금액.

2. "세금 계산 기준 (2)" 열: 납세자가 세법에 따라 결정된 청산 시작일 각 자산에 대한 세금 계산 기준 금액, 즉 자산 취득 시 결정된 세금 계산은 감가상각, 상각, 충당금 등을 공제한 후의 잔액을 채웁니다. 납세 연도의 청산 시작일 이전에 세법에 따라.

3. "실현 가능한 가치 또는 거래 가격 (3)" 란 납세자 청산 중 각 자산의 실현 가능한 가치 또는 거래 가격의 금액입니다.

4. "자산 처분 손익 (4)" 열: 납세자 자산의 실현 가능한 가치 또는 거래 가격에서 세금 계산 기준 잔액을 뺀 금액을 보고합니다. "실현 가능한 가치 또는 거래 가격 (3)"-"세금 계산 기준 (2)" 과 같습니다.

둘. 부채 청산 손익 보고서

1, "장부 가치 (1)" 열: 납세자는 국가통일회계제도의 규정에 따라 청산 시작일에 결정된 각 부채의 장부 가치 금액입니다.

2. "세금 계산 기준 (2)" 열: 납세자가 세법 규정에 따라 정한 청산 시작일 각 부채의 세금 계산 기준 금액, 즉 그 부채의 장부가에서 이후 과세 소득액을 계산할 때 세법에 따라 공제한 금액을 뺀 잔액을 채웁니다.

3. "청산 금액 (3)" 란: 청산 시 납세자 각 부채의 청산 금액을 기입하다.

4. "부채 청산 손익 (4)" 열: 납세자의 부채 계산 기준에서 청산 금액을 뺀 잔액을 보고합니다. 세금 계산 기준 (2) 열-청산 금액 (3) 열과 같습니다.

셋. 잔여 재산 계산 및 분배 명세서

1, 1 라인 "자산의 실현 가능한 가치 또는 거래 가격": 모든 납세자 자산의 실현 가능한 가치 또는 거래 가격 금액을 채웁니다. 자산 처분 손익 일람표 3 열' 실현 가능 가치 또는 거래가격 (3)' 과 32 행의' 합계' 금액과 같습니다.

2, 2 ~ 8 행은 실제 상황에 따라 기입됩니다.

3, 9 항' 기타 채무' 는 납세자가 청산 과정에서 청산한 기타 채무를 기입한다. 일반적으로' 부채 청산 손익 일람표' 3 열' 청산 금액 (3)' 과 23 행' 합계' 금액과 같다.

넷째, 중화 인민 공화국 기업 청산 소득세 신고서 (마스터 테이블)

1, 1 열에는' 자산 처분 이익 또는 손실' 이 기재되어 있으며, 실현 가능한 가치 또는 거래가격에 따라 납세자 전체 자산이 세금 계산 기준을 공제한 후의 자산 처분 이익 또는 손실 금액을 확인해야 합니다. "자산 처분 손익 일람표" 4 열 "자산 처분 손익 (4)" 32 행 "합계" 에 해당합니다.

2. 라인 2 "채무 청산 손익": 모든 납세자의 부채를 세금 계산에 따라 청산 금액을 공제한 후 확인된 채무에 따라 소득 또는 손실 금액을 갚는다. 부채 정산 손익 일람표 4 열 부채 정산 손익 (4) 23 행' 합계' 에 해당합니다.

3. 3, 4, 5, 7, 8, 9 행은 실제 상황에 따라 기입됩니다.

4. 10 라인에서 처음 5 개 납세 연도 차기 이월로 보상할 수 있는 누적 결손금을 채웁니다.

기업 청산 소득세 관련 문제에 관한 통지 (국가 [2009] 684 호) 에 따르면 기업 청산은 전체 청산 기간을 납세년도로 하여 청산 소득과 법에 따라 응당한 소득세를 계산해야 한다. 청산 기간은 회사의 실제 생산 경영 종료일로부터 청산 사무가 끝나는 날까지 끝나는 기간이다.