1. 기말에 그룹 본사에 설립된 지사는 모든 보고서 (대차대조표, 손익 계산서 및 현금 흐름표) 를 그룹 본사의 보고서와 통합하고 그룹 본사의 보고서로 데이터를 공개해야 합니다. 따라서 이 지점에는 납입 자본 (독립 회계된 불법인 조직) 이 없으므로 자회사 통합의 지분 상계는 포함되지 않습니다.

둘째, 통합 프로세스는 통합 전 관련 거래와 현재 잔액을 상계해야 합니다. 지점 연말에 할당되지 않은 이익은 그룹 회사 (본사) 에 제출해야 하기 때문에 통합 이익 분배표를 만들 때 지사의 할당되지 않은 이익은' 기타 전입' 을 통해 모회사의 분배가능한 이익에 더해져야 한다. 통합된 자기자본을 기준으로 자기자본 변경 테이블을 작성합니다.

모회사와 자회사 간의 일반적인 내부 상계:

(1) 자회사의 장기 지분 투자 프로젝트에 대한 모회사와 직접 관련된 제거 프로세스:

(1), 자회사의 장기 지분 투자 프로젝트 및 자회사 자기자본 프로젝트에 대한 모회사의 조정 및 상계.

(2) 모회사의 내부 투자 이익과 자회사의 기초 및 기말 미분배 이익 및 이익 분배 항목 간의 상계.

(b) 기업 그룹 내 부채 및 부채의 상계 처리:

(1). 내부 부채 부채 상쇄:

미수금 및 미지급금 받을 어음 및 지급 어음 선급금 및 선급금 만기 투자 및 지급 채권 투자를 보유하십시오. 기타 미수금 및 기타 채무

(2) 내부 이자 소득 및이자 지출의 상계.

(c) 기업 그룹의 내부 구매 및 판매 업무와 관련된 상계 처리:

(1). 내부 상품 거래: 내부 판매 수익과 재고에 포함된 미실현 내부 이익 사이의 상계입니다.

(2) 내부 고정 자산 거래: 내부 고정 및 무형 자산의 원래 가치와 감가상각 누계액 및 상각에 부과된 미실현 내부 이자 소득의 상계.