판매 예산: 고객이 제공하고, 영업 지원을 하는 동료가 조정하고, 기본적으로 매주 업데이트한다.
고정 자산 투자 예산: 고정 자산 관리부는 판매 수익, 생산 계획 및 투자 전략 예측을 기준으로 한 달에 한 번 갱신한다.
사원 채용 계획: HC 는 생산 부서의 생산 계획과 기타 부서의 예상 고용 수요에 따라 일주일에 한 번 갱신합니다.
이익 예산: 재무 부서는 역사적 데이터, 판매 예산, 고정 자산 투자 예산, 채용 계획에 따라 주 갱신, 월 갱신, 분기 갱신, 연도 갱신 등 여러 가지 방법으로 갱신됩니다.
자금 요구 예산: 재무 부서에서 자금을 담당하는 사람은 위의 네 가지 예산과 현재 자금 상황을 기준으로 추정합니다.
그렇다면 각 관리 보고서의 주제를 어떻게 예측해야 할까요?
판매 수익: 위에서 설명한 대로 판매 수익은 고객이 제공하고 회사 내부 영업 사원은 전문적인 판단에 따라 조정합니다.
직접 재료 및 관련 운송비: 일반적으로 대형 제조업으로 각 하위 제품마다 단위 표준 원가가 있습니다. 나는 보통 먼저 단위 표준 원가로 직접 재료를 계산한 다음, 지난 3 개월 동안의 역사적 재료 비율에 따라 조정한다.
직접 및 간접 노무: 인력 수요 계획은 이미 HR 에서 제공되었으며, 인력 변경의 수동 변경을 계산하기 위해 각 직종에 대한 임금 데이터도 HR 에서 제공해야 합니다. 특별히 고려해야 할 사항: 국가 법정 공휴일 초과 근무 임금, 회사 연간 임금 증감 방안, 현지 연간 최저 임금 기준 조정, 사회보장정책 조정, 주택 적립금 조정, 분기별 상여금 및 연말 상여 정책 변경, 직원 복지 변경 등. 이러한 데이터 중 일부는 재무 부서에서 추정할 수 있고, 다른 데이터는 인적 자원 부서에서 제공해야 합니다.
감가상각: 고정 자산 투자 예측은 고정 자산 관리 부서에서 예측한 것입니다. 감가상각을 추정할 때 감가상각 후 고정 자산과 회사 간 고정 자산 이관으로 인한 감가상각 변화를 고려해야 합니다. 추정 과정에서 고정 자산이 감가상각을 시작하는 시간도 고려해야 한다. 예를 들어, 새로 건설된 공장은 우리가 줄곧 자금을 투입해 왔지만 감가 상각을 계산할 수는 없으며, 완공 결제가 사용 가능한 상태에 도달할 때까지 기다려야 감가 상각을 고려할 수 있다.
제조 원가: 일반적으로 역사적 데이터를 기준으로 예측하지만 특별 조정 품목도 고려해야 합니다. 예를 들어, 전기 요금 단가가 떨어지고 있고, 신제품은 다른 공구와 예비 부품을 준비해야 하며, 공장은 몇 년마다 큰 정비를 해야 하며, 고객의 특수한 요구 사항을 가지고 있다.
이에 따라 재무인의 예산 책정에 대한 기본 아이디어는 회사의 업무와 경영에 대한 이해를 바탕으로 회사의 미래 경영 상황을 보고서로 반영하는 것이다.
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