얼버무리기 위해서인가요? 그것은 너무 많다. 독립성은 공인회계사 감사업무의 영혼이며 객관적이고 공정한 전제조건이다. 엔론 사건으로 드러난 회계와 감사 방면의 심각한 문제는 안다신 회계사무소의 명예를 떨어뜨렸을 뿐만 아니라 전 세계 투자자들의 회계업계에 대한 자신감의 위기를 초래했다. 사건 발생 후 각국과 관련 국제기구들은 모두 법률제도 설계를 통해 회계 독립성 문제를 해결하기 위한 조치를 취하고 있다. 최근 국제증권감독회 조직 기술위원회는' 회계사 독립성과 기업지배구조가 회계사 독립성을 감독하는 데 있어서의 역할에 관한 기본 원칙' 을 초안하고 상장회사 회계사 독립성 감독 원칙에 대한 해당 조직의 견해를 제시했다. 1. 소개 1, 증권 발행인이 중요한 재무 정보 및 기타 의사결정에 영향을 미치는 정보를 포괄적이고 정확하며 적시에 투자자에게 공개할 수 있도록 하는 것은 국제증권감독회 조직이 설정한 증권감독 목표와 원칙입니다. 이와 함께 고품질의 국제적으로 공인된 회계 및 감사 기준이 재무 정보의 관련성과 신뢰성을 높여 더 많은 투자자들에게 의사 결정에 유용한 정보를 제공할 수 있음을 확인했습니다. 이 원칙은 특히 감독관이 반드시 보장해야 한다고 언급했다. * 전문적인 외부 독립 감사에서 회계 명세서 작성이 회계 원칙에 부합하는지 확인할 것이다. * 감사는 국제적으로 인정 된 감사 기준을 기반으로합니다. * 회계사의 독립성을 보장하는 규정이 있습니다. * 회계 및 감사 기준을 강제로 준수하는 메커니즘이 있습니다. 2. 본 보고서의 목적은 이러한 원칙에 기초하여 국제증권감독회 조직 기술위원회가 상장회사 회계사의 독립성감독 원칙에 대한 의견을 제시하는 것이다. 이러한 원칙은 증권 감독관의 관심을 반영합니다. 즉, 회계사의 독립성에 대한 요구가 증권 감독관의 책임인지 여부에 관계없이 투자자의 회계 보고서에 대한 신뢰도를 높일 수 있도록 합니다. 기술위원회는 많은 나라에서 회계사의 독립성에 관한 규정이 있지만 이러한 규정은 방식, 범위, 용어, 실질적으로는 다르다고 생각한다. 이에 따라 본 보고서는 회사 내부 기관을 통해 외부 회계사를 감독하는 원칙도 제시했다. 이해를 돕기 위해 본 보고서는 "감사위원회" 를 사용하여 회사의 내부 규제 기관을 지칭합니다. 기술위원회는 일부 국가들이 회계사의 독립성에 관한 규정을 제정했음에도 불구하고 이러한 원칙과 지침이 모든 국가에 적용될 것이라고 생각한다. 3. 감사위원회 또는 유사 기관과 관련된 원칙과 지침은 해당 기관이 회계사의 독립성에 미치는 역할만 고려하며, 해당 기관이 기업 재무보고 등을 감독하는 데 있어 중요한 기능은 다루지 않습니다. 둘째, 회계 독립성의 원칙. 외부 회계사는 투자자, 채권자 및 기타 주주가 자본 분배 결정을 내릴 때 회계 보고서를 독립적으로 검증하는 것이 중요합니다. 실제로 상장 회사의 재무 보고서에 대한 대중의 신뢰에 영향을 미치는 가장 중요한 요소는 회계사의 감사가 유효한지 여부입니다. 외부 감사의 효과에 영향을 미치는 요인이 많지만 대중에게 가장 기본적인 것은 재무제표의 감사가 회계사가 객관적인 환경에서 수행한다는 것이다 (대중도 이런 객관성을 볼 수 있다). 즉, 회계사는 형식과 실질적으로 독립적이어야 한다. 5. 최근 몇 건의 대기업 스캔들로 인한 재무보고의 질과 회계사 독립성 문제는 합리적이고, 정보가 풍부하고, 엄격하며, 집행가능한 규범이 회계사의 독립성에 미치는 중요성을 강조했다. 기술위원회는 국가와 국제회계사 전문기구가 기존 독립성 기준을 강화하기 위해 규제 기관과 계속 협력하도록 독려했다. 각국 법률이 허용하는 범위 내에서 국제 표준에 부합하는 독립성 강화 규범을 준수하면 투자자는 안심하고 회계사는 객관적으로 회사 재무제표에 대해 의견을 발표할 수 있다. 6. 회계사는 형식과 실질적으로 감사대상 회사와 독립적이어야 한다. 7. 회계사의 독립성 기준은 회계사가 어떠한 영향도 받지 않고, 회계사의 직업적 판단이나 객관성의 이익과 관계와는 무관하다는 환경을 확보해야 한다. 8. 현재 각국은 회계사의 독립성에 대한 규정이 다르며, 때로는 현저한 차이가 있다. 존재하는 불일치는 주로 다음과 같은 측면에 있다. * 독립성 규정의 표준 대상 범위에는 회계사무소 내부 및 외부 인력과 기업이 포함됩니다. * 회계 법인 및 해당 직원과 감사 대상 단위 간의 경제, 업무 또는 기타 관계 유형 * 회계사가 감사 고객에게 제공할 수 있는 감사되지 않은 서비스 유형 * 불가침의 보호 조치를 보장하다.