정책 요점:

202 1 1 10 월 1 부터 2022 1 2 월 3/kloc-0 까지 연간 과세 소득액이 654.38+0 만원을 초과하지만 300 만원을 넘지 않는 부분은 50% 세율로 과세 소득액을 줄이고 20% 세율로 기업소득세를 납부한다.

소형이익기업은 국가가 제한하지 않거나 금지하는 업종에 종사하면서 연간 과세 소득액이 300 만원을 넘지 않고 종업원이 300 명을 넘지 않고 자산총액이 5000 만원을 넘지 않는 기업을 말한다.

(2) 관련 문서

1. "재정부 국세총국 중소기업 특혜성 세액공제 정책 시행에 관한 통지" (재세 [2065 438+09] 13 호)

2. 국세총국 소액리기업의 특혜성 소득세 감면 정책 시행과 관련된 문제에 관한 공고 (국세총국 공고 20 19 호)

3. 재정부, 국세총국 소기업 및 자영업자 소득세 특혜 정책 시행에 관한 공고 (재정부, 국세총국 공고 제 12 호)

4. 국세총국 (국가세무총국 공고 202 1 8 호

둘. R&D 비용+공제 혜택 정책 내용

정책 요점

1. 제조업, 숙박 및 외식업, 도매 및 소매업, 부동산, 임대 및 비즈니스 서비스, 엔터테인먼트, 재정부 및 국세총국이 규정한 기타 업종을 제외한 기업은 R&D 활동에서 실제로 발생하는 R&D 비용이 무형자산을 형성하지 않고 현재 손익에 포함됩니다. 20/

2. 담배 제조 이외의 제조 업체가 R&D 활동에서 실제로 발생한 R&D 비용은 무형자산을 형성하지 않고 당기 손익에 부과되며 202 10 부터 1 10 에 따라 세전 공제됩니다 무형 자산 형성, 무형 자산 비용의 200% 에 따라 202 1 1 에서 세전 상각을 실시합니다. 제조업체는 제조업무를 주영업무로 하는 기업으로, 그 주영업무소득은 특혜를 받는 해 총소득의 50% 이상을 차지한다. 제조업의 범위는' 국민경제업계 분류' (GB/T 4754-20 17) 에 따라 결정된다. 국가 관련 부처가 국민경제업계 분류를 갱신한다면, 그 규정에 따라 집행한다. 총 수입은 상품 판매, 노동 제공, 재산 양도, 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 소득, 이자 소득, 임대 소득, 로열티 소득, 기부 소득 및 기타 수입을 포함한 다양한 출처에서 기업이 화폐 및 비화폐로 획득한 소득입니다.

3.R&D 비용 공제는 6 월 5438+ 10 월 미리 즐기실 수 있습니다. 기업은 6 월 5438+ 10 월 3 분기 (분기 선불) 또는 9 월 (월 선불) 기업소득세를 미리 신고할 때 상반기 (202 1 년 3 분기) 개발비+공제 혜택을 스스로 누릴 수 있다 기업도 6 월 10 에 미리 납부하도록 선택할 수 있으며, 우대공제를 받지 않고 이듬해 환결제할 때 즐길 수 있습니다.

4. 기업이 국내 외부 기관이나 개인에게 R&D 활동을 의뢰하는 비용은 실제 발생액의 80% 에 따라 위탁자 R&D 비용을 부과하고 규정에 따라 공제한다. 해외 개인 없이 해외 위탁 R&D 활동 수행 비용은 실제 발생 비용의 80% 에 따라 위탁자가 위탁한 해외 R&D 비용에 포함됩니다. 위탁 해외에서 발생한 R&D 비용은 국내 합격 R&D 비용의 3 분의 2 를 초과하지 않으며 규정에 따라 기업소득세 전에 공제할 수 있습니다.

5. 기업 공동 개발 프로젝트의 경우 파트너는 실제 발생한 R&D 비용을 별도로 계산하고 공제해야 합니다.

6. 기업그룹은 생산경영과 과학기술 발전의 실제 상황에 따라 기술요구가 높고 투자가 많고 R&D 에 집중해야 하는 프로젝트에 대해 R&D 비용 분배 방식을 합리적으로 결정할 수 있습니다. 실제 발생한 R&D 비용은 관련 회원기업이 권리의무일치, 비용대응, 수익공유의 원칙에 따라 공제를 계산할 수 있습니다.

(2) 관련 문서

1. 국세총국 R&D 비용 가산공제정책 추가 시행에 관한 공고 (국세총국 공고 202 1 28 호)

2. R&D 비용 세전 가산공제정책 (202 1 제 13 호) 개선에 관한 재정부, 국세총국 공고

3. 재정부, 국세총국 일부 세제 혜택 정책 집행 기한 연장에 관한 공고 (202 1 6 호)

4. "재정부, 국세총국 과학기술부, 연구개발비 세전 공제 비율 인상 통지" (재세 [20 18]99 호)

5. "재정부, 국세총국 과학기술사, 기업이 해외 연구개발비 세전 가산 공제 관련 정책 문제에 관한 통지" (재세 [20 18]64 호)

6. "재정부 국세총국 과학기술부, 연구개발비 세전 가산공제정책 개선에 관한 통지" (재세 [2065 438+05] 165 438+09 호)

7. 국세총국, 개정된' 기업소득세 특혜정책 처리법' 발표 공고 (20 18 호)

8. R&D 비용 세전 가산 공제 관련 문제에 관한 국세청 공고 (20 17 호)

9. 국세총국 기업 R&D 비용 세전 가산공제 정책 관련 문제 공고 (20 15 제 97 호)