펀드 투자 수익에 대한 회계 입력
1. 기업이 구매를 할 때:
차변: 거래 금융 자산-원가
대출: 은행 예금/기타 통화 자금.
2. 구매한 펀드가 다음 해에 다시 판매될 경우 연말에 순자금과 구매비용의 차이를 결정해야 합니다.
차변: 거래 금융 자산-공정 가치 변화
신용: 공정 가치 변화의 이익과 손실
위에서 설명한 것은 감상이다. 감가상각인 경우 감사 회계 입력과 반대입니다.
3. 판매 시
차변: 은행 예금
대출: 거래 금융 자산-비용
관련 세금이 은행에서 지불된다면 받은 순 금액에 따라' 차변: 은행 예금' 과목을 하면 된다. 관련 세금을 직접 지불해야 하는 경우 회계 입력은 다음과 같습니다.
차용: 투자 이익
대출: 은행 예금
4. 공정가치가 변경되면 회계 입력은 다음과 같습니다.
차변: 공정 가치 변동 손익
대출: 투자 수익
공정가치 변동의 수익이나 손실은 무엇입니까?
공정가치 변동 손익은 투자성 부동산, 채무 재편성, 비화폐성 교환, 거래성 금융자산 등 각종 자산의 공정가치 변동으로 인한 당기 손익에 반영해야 하는 이익이나 손실을 말한다. 공정가치와 장부 가치의 차이다. 본 프로젝트는 보유 기간 동안 자산의 공정가치 변동으로 인한 이익과 손실을 반영한다.
거래성 금융자산의 기말 장부가는 해당 시점의 공정가치와 이전 장부가의 차이다. 즉 공정가치 변동 금액은 당기 손익에 계상되어야 한다.