현금은 유동성이 가장 강한 화폐 자산 중 하나로, 직접 지불이나 결제에 사용할 수 있다. 현금 유동성이 강하기 때문에 국가는 현금의 사용과 관리에 대해 엄격한 규정을 가지고 있다. 기업과 다른 기관 및 내부 직원과의 경제 왕래는 규정 범위 내에서 현금으로 결제할 수 있고, 규정 범위 외, 계좌 개설 은행을 통해 이체하여 결제할 수 있다. 내부 현금 통제
첫째, 통화 자금의 내부 통제 원칙
1. 직책 분할 및 직책 분리
화폐자금의 내부 통제와 관련된 비호환 일자리는 각각 다른 사람이 맡을 것이다.
2. 엄격하게 수지를 분리하고 수입을 계상합니다.
현금영수증 업무와 현금영수증 업무를 별도로 처리하여 현금지불이 현금 지출에 직접 사용되는 것을 방지하고 함부로 돈을 쓰지 않도록 합니다.
엄격한 지출 승인 및 승인 절차를 수행하십시오.
횡령, 대출 또는 규정 위반 지출 화폐 자금을 엄금하다.
4. 내부 감사 실시
감사를 통해 화폐자금 관리의 문제점을 제때에 발견하고 바로잡아 통화자금 관리를 개선할 수 있다.
5. 정기 교체 제도를 실시합니다.
정기적인 일자리 교체 제도를 실시하여 인위적인 부정행위를 방지하거나 줄이다.
둘째, 통화자금의 내부 통제 목표
1. 현금 및 은행 예금의 합법적이고 합리적이며 정확한지 확인합니다.
2. 현금과 은행 예금이 적시에 정확하게 수거되고 지급되는지 확인합니다.
현금과 은행 예금의 결산 시간을 합리적으로 배정하고, 제때에 지불 결산을 처리하다. 현금 수령 및 은행 결제 방법을 적절히 선택하고 다양한 은행 결제 방법의 범위, 조건 및 결제 절차에 따라 결제 결제를 합리적으로 배정합니다. 조기 지급 또는 지연 지급, 지연 수금, 지연 거부, 은행 결제 방법의 부적절한 사용을 피하십시오. 자금 회수를 가속화하고 자금 사용 효율을 높이다.
현금 및 은행 예금의 안전과 완전성을 보장합니다.
4. 현금과 은행 예금 기록의 진실성과 신뢰성을 보장한다.
셋째, 통화 자금의 내부 통제 방법
호환되지 않는 작업 분리 제어
단위는 화폐자금 업무책임제를 확립하고 관련 부서와 직위의 책무를 명확히 하여 화폐자금이 서로 분리되고, 서로 제약하고, 서로 감독할 수 있도록 해야 한다.
한 단위는 한 사람이 화폐자금 업무의 전 과정을 처리해서는 안 된다.
호환되지 않는 일자리 분리의 기본 요구 사항은 화폐자금 납부를 담당하는 일자리와 인원을 화폐자금 납부를 기록한 일자리와 인원과 분리하는 것이다. 출납원은 감사인, 회계 파일 보관 및 등록 수입, 지출, 비용, 채권 채무를 겸임해서는 안 된다.
구체적인 요점은 다음과 같습니다.
1. 화폐자금의 수령 및 보관은 허가출납원에서만 처리할 수 있습니다.
2. 현금 총계정 원장은 출납원이 등록할 수 없으며, 반드시 다른 회계사가 등록해야 한다.
3. 외상 매출금을 담당하는 사람은 현금 수입과 지출 계좌를 동시에 책임질 수 없다.
4. 수표책을 보관한 사람은 현금지출계좌와 은행예금계좌의 화해를 동시에 책임질 수 없다.
5. 은행 예금 계좌 조정 책임자는 은행 예금 계좌, 현금 계좌, 외상 매출금 및 미지급금 조정 담당자와 분리되어야 합니다.
6. 화폐자금 지출 승인자는 은행 예금 계좌와 현금 계좌의 출납원, 수표 보관원, 기록원과 분리되어야 한다.
7. 수표를 보관하는 직위와 수표 도장을 보관하는 직위는 서로 분리되어야 한다.