차변: 거래 금융 자산

대출: 은행 예금

2, 만기 상환, 소득 상황에 따라 회계 처리:

(1) 양수 이익:

차변: 은행 예금

대출: 투자 수익

거래 금융 자산

(2) 마이너스 이익:?

차변: 은행 예금

생산량

대출: 거래 금융 자산

현행 규정에 따르면 기업은 새로운 회계규범을 적용하고, 재테크 상품은' 거래성 금융자산' 으로, 보유 기간의 이자는' 투자수익' 으로 계산한다. 회수할 때 은행 예금 계좌를 차변에 기입하고 거래 금융 자산 계좌를 대변에 기입할 수 있습니다.

확장 데이터:

거래 금융 자산의 주요 회계 처리

(1) 기업이 거래금융자산을 취득할 때, 거래금융자산의 공정가치별로 이 과목 (원가) 을 차변에 기입하고, 발생거래원가별로 투자이익 계정을 차변에 기입해야 한다.

가격에서 선언되었지만 아직 지급되지 않은 현금 배당금 또는 이자의 경우' 채권 배당금 또는 이자' 가 실제로 지불한 금액에 따라' 은행 예금' 등의 과목을 차변에 기입해야 한다.

(2) 투자 단위가 거래 금융 자산 보유 중 선언한 현금 배당금 또는 채권 이자는' 채권 배당금 (또는 채권 이자)' 계정을 차변에 기입하고' 투자 이익' 계정을 대변에 기입합니다. (현금 배당금 또는 이자를 받을 때 은행 예금을 차변에 기입하고 외상 매출금 또는 이자를 대변에 기입합니다.)

(3) 대차 대조표 일, 거래 금융 자산의 공정 가치와 장부 잔액 간의 차이는 이 과목 (공정 가치 변동) 을 차변에 기입하고 공정 가치 변동 손익 계정을 대변에 기입합니다. 공정가치가 장부 잔액보다 낮으면 반대 회계 입력을 한다.

(4) 거래금융자산을 매각할 때 실제로 접수한 금액에 따라' 은행예금' 등의 과목을 차변에 기입하고 거래금융자산의 원가에 따라 이 과목 (원가) 을 대변에 기입해야 한다.

거래 금융 자산의 공정 가치 변화에 따라 이 계정 (공정 가치 변동) 을 대변 또는 차변에 기입하고 차액에 따라 투자 이익 계정을 대변 또는 차변에 기입합니다.

동시에, 거래 금융 자산의 공정 가치 변화에 따라 공정 가치 변동 손익 계정을 차변 또는 대변에 기입하고 투자 이익 계정을 대변 또는 차변에 기입합니다.

바이두 백과-거래 금융 자산