증권투자기금이 성립된 후 펀드 매니저에게 투자운영을 의뢰하고, 다른 한편으로는 수탁자에게 펀드 자산을 보관하도록 위탁했다. 펀드 자산의 호스팅은 다음과 같은 두 가지 목적을 달성해야 합니다. 첫째, 비정상적인 손실을 방지하기 위해 펀드 자산을 안전하게 보관하는 것입니다. 둘째, 펀드 자산의 변동을 적시에 기록하고 펀드 자산의 상태를 파악합니다. 펀드 투자의 범위와 품종이 다양하다. 그것은 거래소에 상장된 증권 (주식과 채권 등) 에 투자할 수 있다. ) 또는 은행간 시장 채권, 기간 동안 비용 지불, 주식 배당금 수령, 채권 이자 등 기타 사항이 발생할 수 있습니다. 이 일련의 투자 운영 활동으로 펀드 자산이 시종 끊임없이 변화하고 있다. 그렇다면 펀드 자산의 상황을 어떻게 제때에 기록하고 파악할 수 있을까요? 실제로 이런 분업은 주로 자금에 대한 회계를 통해 실현된다.

첫째, 회계 기초 기금 회계는 기금 투자 및 운영에 관한 회계 정보를 수집, 정리, 처리하고, 펀드 자산 변동을 정확하게 기록하고, 관련 당사자에게 재무 데이터 및 회계 보고서를 적시에 제공하는 것을 말합니다. 펀드 회계는 일반 회계 원칙을 따르는 동시에 재정부가 공포한' 증권투자기금 회계방법' 에 주로 근거한다. 실제로 펀드 매니지먼트사는 증권투자기금의 회계를 담당하고, 관리하는 펀드는 펀드를 회계주체로 하고, 독립적으로 장부를 만들고, 독립회계를 하며, 다른 펀드가 등기부, 계좌 설정, 자금 이체, 장부 기록 등에서 서로 독립적이도록 해야 한다. 이와 함께 펀드 매니지먼트인이 펀드 매니지먼트사가 계산한 펀드 순자산 및 펀드 실적 보고서를 검토하는 책임을 맡고 있기 때문에 펀드 매니지먼트인은 자신이 호스팅하는 증권투자펀드를 회계하고 펀드 매니지먼트사와 관련 결과를 점검해야 한다.

둘. 회계과목 증권투자기금 회계방법에 따르면 펀드의 회계과목에는 자산, 부채, 보유자 지분, 손익이 포함됩니다. 자산 회계는 주로 은행 예금, 청산준비금, 주식투자, 채권 투자, 채권 이자, 외상 매입금, 기타 미수금, 투자 가치 평가 및 부가가치를 포함한다. 부채 회계에는 주로 지급관리자 보상, 관리비 지급, 상환비 지급 및 기타 미지급금이 포함됩니다. 보유자 지분 회계과목은 주로 납입자금, 미실현 이익, 당기 이익 등을 포함한다. 손익 회계는 주로 주식 차액 소득, 채권 차액 소득, 채권 이자 소득, 배당금 소득 및 기타 비용을 포함한다. 위의 1 차 회계는 회계시 필요에 따라 2 차 또는 3 차 상세 회계를 설정할 수 있습니다. 각 회계 과목의 구체적인 회계 내용은 "증권투자기금 회계방법" 을 참조하십시오.

셋. 회계 플로우 (a) 회계 데이터 수집 회계 데이터 수집은 회계 작업의 출발점입니다. 관련 자료 출처는 펀드 투자 운영의 각종 경제 데이터이며, 획득 채널에 따라 중국 증권등록결제유한책임회사가 위성을 통해 보낸 펀드 내부 거래에 대한 거래 데이터라는 세 가지 범주로 나눌 수 있다. 관리자가 보낸 장외 거래 데이터 계좌 개설 은행 자금 입금 통지, 펀드 권익 공고 정보 등.

1. 본 펀드가 상장증권에 투자할 때 거래소는 단방향 위성 전송 시스템을 통해 일일 거래 데이터를 수탁자에게 보내고, 수탁자는 전용 재무 회계 소프트웨어를 통해 거래 데이터를 읽고, 회계 시 해당 회계 증빙서를 자동으로 생성합니다.

2. 거래 데이터 외에 펀드 투자의 정상적인 운영을 유지하는 데 필요한 기타 투자 활동과 비용은 펀드 매니저의 투자 지침에서 나온다. 투자 지시는 펀드 매니저가 수탁자에게 보낸 펀드 자산 처리에 관한 서면 지시로 자금 결제의 기초이자 회계사가 해당 회계 장부를 기록하는 근거다. 권력발생제의 회계요구에 따르면 펀드 매니저 투자지침의 집행은 투자지령에 실제 거래가 있다는 전제하에 거래의 실제 발생, 회계는 수동 회계처리, 증빙서류 생성, 장부에 기재할 수 있다. 펀드가 지급해야 하는 은행 예금 이자, 관리비, 관리비 등 미수금의 경우 수탁자는 전용 금융 소프트웨어를 통해 매일 이자와 회계 증빙을 자동으로 생성하여 회계 장부에 기입한다.

펀드 투자 운영 과정에서 (1) 관리비를 포함한 해당 비용이 발생합니다. 관리비의 비율과 방식은 펀드 모집 설명서와 펀드 계약에서 매년 관리비가 일반적으로 65438+ 관리되는 펀드 자산의 순자산 0.5% 를 초과하지 않는다고 합의했다. 본 기금이 가동을 시작한 후 매일 펀드 자산에서 관리비를 인출하고, 관리인은 관리인의 지시에 따라 다음 달에 관리비를 지정계좌로 배정한다.

(2) 관리비는 관리비와 비슷하다. 위탁비의 청구 비율과 방식은 펀드 모집 설명서와 펀드 계약에서 연간 호스팅 비율이 일반적으로 호스팅 펀드 순자산 가치의 0.25% 를 초과하지 않는다고 합의했다. 펀드가 가동을 시작한 후 매일 펀드 자산에서 위탁료를 청구하고, 관리인은 관리자의 지시에 따라 다음 달에 지급관리비를 지정계좌로 분류한다.

(3) 기타 비용 기금은 투자 운영에 등록비, 연간 상장비, 정보 공개비, 보유자 회의비, 감사비, 변호사 비용 등과 같은 추가 비용을 발생시킵니다. 상기 비용은 펀드 매니저와 관리인 양측이 확인한 후 펀드 매니저가 수탁자에게 지불 지시를 보내 지정된 계좌로 이체한다.

3. 기금의 예금은행도 은행 결산, 신주 청약 잔액 환불 등과 같은 계좌를 생성할 수 있다. 위탁인은 계좌 개설 은행의 게시 통지를 받은 후 그에 따라 전기하여 자금 은행 예금 계좌 잔액을 늘릴 것이다. 본 기금이 보유한 주식, 채권의 권익성 사항에 대해서는 배당, 증발 공고, 신주 상장 등을 포함한다. , 수탁자는 신문과 정보 매체의 공고 정보에 따라 그에 상응하는 회계 처리를 해야 한다.

(b) 회계 데이터 처리 기금 회계 처리는 펀드 투자 운영의 경제 정보를 가공하고 정리하는 과정이다.