첫째, gem 내부 감사
General Electric Corporation 은 미국 최대 산업 회사 중 하나이며 세계 최대 전기 회사입니다. 이 회사는 가전 제품, 방송 장비, 항공 기계, 기술 신제품 개발, 판매 서비스 등 12 대 제품 및 서비스를 보유하고 있습니다.
(a) GE 내부 감사의 목표와 내용
General Electric 은 미국 회사에서도 비전통적이라고 할 수 있는 회사의 감사국에 목표를 설정했습니다. 즉, 장부를 초월하고 업무에 깊이 들어가는 것입니다. 이 조치의 적용으로 산하 기관의 경영 상황을 점검하고 개선하며 투자 효과가 회사의 전반적인 전략 목표에 부합하고 기업 관리 인재를 양성하는 데 매우 성공적인 패러다임을 만들 수 있게 되었습니다 (영문). (윌리엄 셰익스피어, 「깨어링」, 「킹」, 「킹」, 「킹」, 「킹」)
GE 의 내부 감사에는 두 가지가 있습니다. 하나는 계열사의 재무 부서 자체에 대한 감사로, 자신의 경영 상태와 재무 활동이 본사의 요구 사항을 충족하는지 확인하는 데 중점을 둡니다. 다음은 본사 수준의 감사다. GE 의 가장 대표적인 특징은 회사 감사국의 감사이다.
(b) GE 내부 감사의 특성
Ge 는 감사 작업을 잘 하려면 두 가지 핵심 요소가 해결되어야 한다고 생각한다. 하나는 쌍방이 받아들이는 회계규범과 원칙이고, 다른 하나는 이중보고 제도다.
본사의 재무 부서는 국가가 발표한 회계 규범과 원칙을 보유하는데, 각급 재무 부문의 책임은 이러한 원칙을 고수하는 것이다. 회사의 재무 부서는 모든 기업이 운영하는 기본적인 회계 구조를 제공합니다. 이러한 구조는 같은 회계 규범과 원칙을 고수하는 데 도움이 되며, 감사의 주요 감독은 계열사가 이러한 규범과 원칙을 진지하게 준수하는지 여부이다.
감사 업무를 처리하는 또 다른 중요한 문제는 이중 보고 원칙이다. 각 산업그룹의 재무감독은 기업 책임자에게 보고하고 본사 재무부사장에게 직접 보고해야 한다.
감사에서 감사자는 먼저 감사부터 시작하지만, 결코 단순한 감사에 그치지 않는다. 비즈니스 효과, 내부 자원의 개발 활용, 제품 품질 및 서비스 개선 여부를 파악하기 위해 비즈니스 프로세스 및 관련 전략과 조치를 포함하여 문제가 발생할 수 있는 비즈니스를 연구하는 데 더 많은 시간과 노력을 기울이고 있습니다. 그들은 특히 고위험과 보편적 이익의 측면에 초점을 맞추고 있다. 사람들은 위험 앞에서 스스로 총명하게 행동하는 것에 익숙하기 때문에 비효율적이고, 낭비되고, 진보하지 못하는 등 여러 가지 폐단이 있는 경우가 많기 때문이다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 지혜명언) 이러한 분야는 감사원들이 주목해야 할 중점이다.
(c) GE 내부 감사의 인사 구조
GE 내심원의 대다수는 몇 년 동안 일한 젊은이로, 80% 정도가 회계학위를 가지고 있다. 15% 는 관련 업계의 지식 배경과 관리 경험을 가지고 있습니다. 5% 의 사람들이 정보 처리에 종사한다. 회사는 매년 수백 명의 신청자 중 수십 명을 정성껏 선정해 감사국에 입국하고 감사국에서 같은 수의 인원을 파견하여 GE 각 업무그룹의 관리간부를 풍성하게 한다. 부사장을 포함한 각급 관리간부들 중 상당수는 감사 경험을 갖고 있으며, 전체 GE 중급 이상 회계관리원의 60 ~ 70% 는 회사 감사부에서 수송한다. 매년 감사국을 떠나는 사람들의 약 40% 가 중층 이상 임원으로 직접 승진할 수 있다.
(d) GE 내부 감사 워크 플로우
심사가 시작되기 전에 심사팀은 상황을 이해하고 연구하며 다른 경험 많은 회원들의 생각과 건의를 들어야 한다. 그들은 이번 조사 연구를 자신의 뇌에 대한' 폭격' 이라고 형상적으로 부르고 이번 감사의 목표를 확정했다.
감사에서 감사팀은 전체 감사 업무에 대한 전권을 가지고 있으며, 조사회의 개최, 개별 대화 수행, 정보 수집 등의 활동은 독립적으로 배정된다. 이어 상황을 분석하고 단서를 빗질하며 각종 문제 간의 상호 작용을 측정하는 것이다. 감사 목표를 달성하기 위해, 그들은 그들이 필요하다고 생각하는 모든 것을 할 수 있으며, 목적은 단 한 가지뿐이다: 문제에 대한 해결책을 찾는 것이다.
해결책을 찾더라도 일은 아직 끝나지 않았다. 일반적으로 실시 계획에 대한 구체적인 건의는 감사팀이 내놓은 것이다. 그들은 항상 새로운 계획을 일상 업무로 바꾸고, 실행하지 않으면 그만두지 않을 것이다. 그래야 그들이 떠난 후에야 견지할 수 있다. 이 과정에서 감사팀은 감사대상 부서의 지도자, 업무원과 무수히 접촉해야 한다.
전반적으로 GE 의 내부 감사는 대부분의 사람들이 생각하는 감사 이념과는 거리가 멀다. (대부분의 사람들은 감사가 종종 사후, 재무만을 하는 것이라고 생각할 수 있다.) GE 가 산하기업을 통제하는 가장 효과적인 도구가 되는 것도 GE 가 산하 기업 소유권에 대한 구체적인 구현과 보장이다.
둘째, GE 내부 감사의 특성 분석
1, 독립 권위. 회사 내부 감사부는 GE 사의' 제 3 의 손잡이' 에 직접 보고해 내부 감사기관의 의견의 무게와 권위를 높였으며, 내부 감사원 자신도' 목소리가 특히 크다' 고 느꼈기 때문에 감사업무는 감사부서의 지도자가 더욱 적극적으로 조율하는 경우가 많다.
2. 내심원 선발이 엄격하여 구성이 합리적이다. GE 는 내심자를 뽑을 때 감사원의 원래 전공이 아니라 사람의 자질과 재능을 중시한다. 그들은 모든 신인에게 감사 부서에 다른 사람이 없거나 할 수 없는 새로운 공헌과 새로운 아이디어를 가져다 달라고 요구했다. 감사국에 들어가는 사람들은 학력 배경이 다양하고 관점이 종종 다르다. 서로 다른 경험과 관점은 문제를 발견하고 해결하는 데 도움이 된다. 운이 좋은 대부분의 감사원들은 본 기관의 전통 전문정신을 유지할 수 있다. 그들은 일에 대해 성실하고 성실하며 고도의 자각성, 적극성, 창조성을 지칠 줄 모른다.
3. 감사 업무 안배에서 독보적이다. 평균 3 개월마다 감사자는 새로운 임무를 받아들이고, 매번 다른 감사 대상, 구성원, 업무 문제 유형이 다릅니다. 감사원은 서로 양분을 흡수하여 종종 비교에서 문제를 발견한다. 솔루션을 설계할 때, 당연히 다른 감사 대상의 좋은 경험을 솔루션에 통합하고, 사실상 내부 감사의 효율성과 효과를 높이고, 내부 감사 가치의 실현을 촉진한다.
GE 의 이러한 관행은 겉으로는 이상하게 보이지만, 내부 감사의 내용은 그들이 창의적으로 발휘하여 이익을 얻는다. GE 의 경험은 기업이 아무리 커도 통제할 수 있다는 것을 말해준다. 관건은 현대 기업 관리 정신에 부합하는 실용적인 방법을 찾는 것이다. 내부 감사 기능을 강화하고 내부 감사 가치를 높이는 것은 좋은 선택이다.
셋째, 중국 기업의 내부 감사에 대한 고찰
GE 내부 감사의 경험을 통해 필자는 다음과 같은 측면에서 내부 감사의 기능을 강화하고 내부 감사 가치의 실현을 촉진해야 한다고 생각합니다.
1, 독립성 강화. 지도자는 내부 감사 기관과 인원에게 조직에 대한 독립성이나 상대적 독립성을 부여하고, 내부 감사가 위험을 관리하고 통제하는 기능을 발휘할 수 있는 좋은 조직 기반을 마련할 수 있는 독립 감사위원회 제도를 도입할 수 있는 조건을 마련해야 합니다. 내부 감사 기관과 인원은 국제 선진 내부 감사 이론을 흡수하고, 전문적인 자질 향상, 위험 관리 감사 탐구, 위험 관리 기능 강화에 주력해야 한다.
감사 회피 시스템을 엄격하게 시행하십시오. 내부 감사인은 기업의 경영 관리 활동에 직접 참여하지 않고, 감사된 단위와 친족 관계나 경제적 이익 관계가 있는 사람은 자발적으로 피해야 한다.
3, 예방. 현대 기업이 치열한 시장 경쟁에서 생존, 발전, 무패의 땅에 서려면 엄격하고 완벽한 통제 체계, 엄격한 과학적 관리 체계, 효과적이고 원활한 운영 메커니즘을 구축해야 한다. 그래야만 경영 목표 달성을 보장할 수 있다. 내부 감사는 내부 통제 제도의 엄밀성과 완전성, 관리 규제의 과학성과 무결성, 방법 및 조치의 적응성과 유효성을 중점적으로 연구하고 평가한다. 검사 분석을 통해 기업 관리의 취약점과 허점을 적시에 찾아내 기업 관리자에게 가능한 한 빨리 조치를 취해 개선해 미연에 대비한 표본 겸 치료 역할을 하도록 상기시켰다.
효율성에 중점을 둡니다. 내부 감사는 관리 촉진 및 효율성 향상에 중점을 두어야 한다. 한편으로는 투자 프로젝트 타당성 평가, 경영 위험 예측 감사 및 생산 기술 감사를 실시하여 경제 효과 향상을 촉진하는 역할을 해야 합니다. 한편, 비용 및 내부 통제 제도의 감사는 허점을 막고, 비용을 절감하고, 손실을 줄이는 데 기여합니다.
5. 서비스로 이동합니다. 내부 감사는 주로 과거부터 현재까지의 내부 통제 제도를 평가하는 데 종사한다. 부패 위험 검사에서 투자 위험 및 운영 위험 평가에 이르기까지 과거의' 경찰' 이미지에서' 고문' 으로 바뀌는 것은 감사기관이나 부서를 위해 봉사하는 데 중점을 두고 있다. 그 목적은 관리자가 생산 경영 임무를 순조롭게 완수하고 경영 목표를 달성할 수 있도록 돕는 것이다.
개념을 지속적으로 업데이트하고, 새로운 방법을 연구하고, 새로운 기술을 채택하십시오. 내부 감사 작업도 끊임없이 변화하는 경영 환경과 기업의 생존 발전 조건 하에서 발전해야 한다. 개념적으로 감사 대상은 서비스 대상으로 간주됩니다. 방법에서는 복잡한 위험 평가 기술을 광범위하게 사용하여 감사 효율성을 높입니다. 링크에서 주로 계획 및 의사 결정 단계에 초점을 맞추고, 가능한 한 빨리 위험을 식별합니다. 목표에서는 위험을 피하거나 줄일 수 있는 방법을 찾는 데 더 많은 주의를 기울입니다. 기술적으로 컴퓨터 감사와 같은 현대화 도구를 익히고 사용한다. 자질에서 고등교육의 전문수준과 기업관리의 실질적 업무 경험뿐만 아니라 공인회계사, 등록내부 감사원 등과 같은 감사 자격도 요구한다.
7. 내부 감사는 추후 감사에서 사후감사와 예방감사로 지속적으로 진행되어야 하며, 추세와 위험 분석에 중점을 두어야 한다.