1. 감사된 단위 증권 투자의 기본 상황. 주로 증권 투자의 기관 설정, 관리 방식, 업무 정책 및 재무 관리를 가리킨다.

2. 감사 목적. 주로 감사 고객과 감사의 성격, 예상 결과 등을 설명합니다. (등록세무사)

중요한 회계 문제 및 주요 감사 링크. 주로 감사기관의 증권투자 규모, 업무의 복잡성, 고유 위험과 통제 위험에 대한 평가, 감사인의 과거 감사 경험에 따라 결정된다. (공인 회계사)

4. 업무의 진도, 일정, 팀원 분업 등을 검토합니다.

둘째, 내부 통제 테스트

내부 통제 시스템에 대한 종합적인 조사, 분석 및 평가에는 주로 내부 통제 시스템이 건전한지 여부, 기관 설정, 업무 정책, 재무 회계 및 관리, 평가 및 분배 시스템이 완벽한지 여부가 포함됩니다. (등록세무사)

셋째, 실질적인 테스트를 실시한다

1. 기관에서 설정한 실질적인 테스트

대형 투자의 경우 전문 투자 관리 부서를 설립하여 회사 사장이나 부사장이 책임져야 한다. 소액 투자는 한 투자팀이나 전문 책임자가 구성하며, 한 회사 지도자가 책임지고 있어 허점이 있을 가능성이 높다. 기관이 설정한 실질적 테스트는 주로 관계자에 대한 조사를 통해 관련 기록을 검토하여 관계자가 각자의 역할을 수행했는지 여부를 증명하는 것이다.

2. 비즈니스 정책의 실질적인 테스트

경영 방침이란 증권 투자의 의사결정 방식을 말한다. 의사결정 방식은 주로 지도부의 집단적 의사결정이나 경영자가 스스로 결정하는 것으로 나뉜다. 우리나라의 현재 증권시장 배경에서 매매 시기와 어떤 증권을 사는지 증권 투자 효율성에 결정적인 역할을 하는 데 집중해야 한다. (공인 회계사)

3. 평가 및 분배 시스템의 실질적인 테스트

우선 회사의 증권투자에 대한 경영 목표와 상벌제도를 파악한 다음 증권투자의 손익상황, 이윤 분배, 자금 흐름 등을 결합해 증권투자평가분배제도의 준수 여부를 점검해야 한다. 기업이 각종 변명, 회피 검사 등의 수단을 이용해 불합리한 분배를 하고 회사의 이익을 침해하는지 중점적으로 점검한다.

4. 증권 투자의 합법성 및 규정 준수에 대한 실질적인 테스트를 실시합니다.

주로 증권투자 운영이' 증권법' 과 증권감독회의 관련 규정을 준수하는지 여부를 가리킨다. 소유권을 이전하지 않는 자매 자매가 있으면 증권 거래의 가격이나 거래량에 영향을 줄 수 있다. 개인 명의로 계좌를 개설하고 증권을 매매하다. 공금을 유용해서 증권을 매매하다.

5. 재무 회계 및 재무 관리에 대한 실질적인 테스트

(1) 재무 회계. 이번 감사의 중점은 회계의 준수성과 정확성이다. 재무부에서 투자부가 제공한 거래 기록과 원본 자료를 상세히 검토하고 점검하고, 투자 이익 계산을 대조하여 정확성을 검증한 사람이 있습니까? (윌리엄 셰익스피어, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무) (등록세무사)

(2) 재무 관리. 주로 자금 관리와 주식 양도 관리 관리이다. 회사의 자금이 외국으로 이전되기 때문에, 일반적으로 많은 관리자들이 참여하는데, 그들은 모두 비교적 좋은 관리 절차를 가지고 있다. 그 중 몇 개만 확인하고 중점 심사는 하지 않는다. 감사는 증권 보증금 계좌의 자금 관리에 중점을 두어야 한다.

이 단계에서 감사원은 계좌를 개설한 증권회사에 기업 계좌 개설 이후 자금 변동 목록을 제공하고 자금의 유입 유출에 따라 일일이 심사할 것을 요구해야 한다. 주의해야 할 문제는 다음과 같습니다.

(1) 내력이 알려지지 않은 펀드를 주시하고 있습니다. 예를 들어, 한 증권사 영업부에서 제공하는 한 회사의 자금 변동 명세서에 따르면 이 회사가 증권투자에 사용하는 자금이 회사 장부에 기재된 총 투자액보다 큰 것으로 밝혀졌으며, 654.38+0 만원의 출처는 알려지지 않았다. (공인 회계사)

(2) 자금 변경 명세서의 중복 이체 자금을 주의해라. 예를 들어, 회사의 증권 투자 기금에는 회사 투자와 직원 모금이라는 두 가지 출처가 있습니다. 투자는 여전히 적자 상태에 있는 동안 회사는 이미 여러 차례 증권보증금계좌에서 50 만원을 모아 직원의 본이자를 상환하는 데 사용되었다.

(3) 서로 다른 증권사 영업부 간 이체 예금 (또는 증권) 관리에 관심을 기울이고, 개별 기업은 이체 예금의 기회를 이용하여 위반 행위를 가린다.

(4) 관련 과목, 특히 외상 매출금은 감사에서도 적절한 관심을 기울여야 한다. 만약 한 회사가 고객의 외상 매출금을 돌려준다면, 이 장부는 이미 정산된 것이다. 그러나 증빙서류에는 수취인이 발행한 영수증이 없다. 실제로 이 회사는 대출금 상환이라는 명목으로 자금을 유용해 증권투자를 하고 회사와 상급 부서의 감독을 피했다. (공인 회계사)

(5) 감사 대상 기관이 세부 사항을 제공하는지 여부에 유의하십시오. 예를 들어, 한 회사의 증권 보고서 정보는 주식 수밖에 없는데, 실제로는 그 회사의 초기 증권 투자 보증금 계좌이다. 결국 회사는 한 증권사 영업부의 거래 목록을 꺼내서 그 회사가 여러 차례 자금을 모아 다른 용도로 옮기는 것을 보았다.