첫째, 감사의 기본 상황
20xx 65438+2 월 4 일, 회계사무소, 재무부, 증권부는 회사의 20xx 연간 감사 사항에 대해 현장 커뮤니케이션을 하고, 커뮤니케이션 및 예비 감사 방안을 이사회 감사위원회에 제출했습니다. 감사위원회는 20 14 년 2 월 22 일과 2065 년 438+05 년 4 월 6 일에 연례 보고서 관련 사항을 검토하기 위해 회의를 열었습니다. 각자
2004 년 4 월 1, 2065438, 2 1, 현장 진입 후, 감사 보고서 확정 전 현장 감사 커뮤니케이션 회계사무소 감사팀의 감사 일정에 따라 감사팀은 합의된 기한 내에 모든 감사 절차를 완료하고 적절하고 적절한 감사 증거를 확보했으며, 감사위원회에 예약의견이 없는 감사 보고서를 제출했다. (윌리엄 셰익스피어, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사)
둘째, 회계사 연간 감사는 직업도덕의 기본 원칙을 준수해야 한다
1, 독립
광둥 () xxxx 회계사무소 () 유한공사 전체 직원은 회사에서 근무하지 않았으며, 법정감사 필요비용을 제외하고는 어떠한 현금이나 기타 형태의 경제적 이익도 얻지 못했다. 회계 법인 및 공공
주해 xxxx 전기 주식유한공사의 연간 감사 업무 요약 보고사 간에 직접적 또는 간접적인 상호 투자가 없고, 밀접한 업무 왕래가 없습니다. 회계 법인의 회사 감사 업무에 대한 자체 평가는 없으며, 감사 그룹 구성원은 회사 의사 결정 계층과 관련이 없습니다.
이번 감사에서 회계사무소와 감사위원은 형식과 실질적 이중 독립성을 유지하고 직업윤리의 기본 원칙에서 독립성을 유지해야 한다는 요구를 지켰다.
2. 전문 재능
감사팀 9 명 중 공인회계사 직함을 가진 5 명 중 부사장회계사 3 명, 부서장 1 사람, 프로젝트 관리자 1 사람, 감사관 3 명, 보조감사관 1 사람. 회원은 이번 감사 업무를 담당하는 데 필요한 전문 지식과 관련 전문 자격증을 갖추고 있으며, 이번 감사 업무를 감당할 수 있을 뿐만 아니라, 적절한 관심과 직업 신중함을 유지할 수 있습니다.
3. 직업윤리를 엄격히 준수하다
감사 업무에서 본 소는 즉시 독립이사 및 이사회 감사위원회와 연간 감사 업무 안배의 제정, 소통 및 확인을 진행했다. 본 소는 사외 이사와 함께 감사원의 구성, 감사 방안, 위험 판단, 위험 및 사기 테스트 및 평가 방법 등 관련 문제에 초점을 맞추고 회사 이사회의 감독을 진지하게 받아 회사의 연례 보고서의 진실성, 정확성, 완전성, 시기 적절한 품질을 보장합니다.
셋. 감사 계획, 감사 절차 및 감사 보고서 의견
1, 감사 작업 계획 수립
올해 감사에서 감사팀은 사전 업무 활동을 통해 구체적인 감사 계획을 세워 감사 임무를 완수하고 감사 위험을 줄일 수 있도록 충분한 준비를 했다.
2. 감사 절차를 엄격히 집행한다.
감사 팀은 회사 내부 통제의 무결성, 설계의 합리성 및 운영 효율성을 평가하여 중점적으로 구현해야 하는 실질적인 테스트 절차를 파악합니다.
주해 xxxx 전기 주식유한공사의 연간 감사 요약 보고서 서문은 실질적 테스트 감사 절차에서 감사원이 검사, 확인, 계산, 감독, 분석적 검토 등의 감사 절차를 실시하여 각 거래 및 계좌 잔액의 열보에 대한 충분하고 필요한 감사 증거를 확보했다.
3. 진실하고 완전한 감사 보고서
올해 감사에서 감사팀은 중국 공인회계사 감사준칙의 요구에 따라 적절한 감사절차를 실시해 감사의견을 발표하기 위해 적절하고 적절한 감사증거를 확보했다. 회계사무소가 회사 재무제표에 대해 낸 무예약의견은 충분하고 적절한 감사 증거를 얻는 것을 기초로 한 것이다.
넷째, 회계사무소의 연심 과정의 건의와 회사 개선 상황.
회계사무소 감사 과정에서 감사팀은 실제에서 출발하여 실사구시를 하며 개선 건의를 제출하였다. 회사가 내놓은 개선 건의가 채택되어 시행되었다.
동사 (verb 의 약어) 요약 요약
광둥 () XXXXXX 회계사무소 유한공사는 이미 6 년 연속 회사에 감사 서비스를 제공하였다. 회사가 부정되거나 예약의견이 없는 감사 보고서를 발행하지 않았으며, 역년의 감사 보고서는 회사의 실제 정보를 공평하게 반영했다.
광둥 () XXXXXX 회계사무소 유한회사의 연간 감사는 이미 중국 공인회계사 독립감사준칙의 규정에 따라 엄격하게 진행되었다. 감사 시간이 충분하고, 감사인의 구성이 합리적이며, 전문 수준이 유능하다. 발표된 감사 보고서는 2006 년 6 월 65438+2 월 3 1 일 회사의 재무 상태와 20xx 년도 운영 성과 및 현금 흐름을 전면적으로 반영할 수 있으며, 생성된 감사 결론은 회사의 실제 상황과 일치합니다.
사무실 감사원 연간 업무 요약 2. 20xx 년 4 월, 상장회사 10 재무연보 감사가 완료된 후 감개무량했습니다! 그리고 저는 제 창업 2 년에 대한 요약을 만들기 시작했습니다. 지속적인 분석과 이해로 인해 일부 요약은 수행 중인 프로젝트뿐만 아니라 전체 감사 업계의 많은 현상도 반영한 것으로 나타났습니다. 따라서 Dell 은 업계 발전, 기업 품질 관리 포지셔닝, 위험 평가 절차 적용 등 다양한 지식을 바탕으로 요약과 반성의 정신으로 과감한 개혁을 하고 있습니다. 이론과 실제 업무의 결합을 통해 우리는 이 글의 비합리성을 발견하고 경험을 얻었다. 특히, 저자는 중국에서 발전한 건의와 급여 지향 감사가 어느 정도 참고의의가 있다고 생각한다.
짧은 경력 이후 유치한 경험과 기대는 자연스럽게 흑백으로 렌더링되고 우스꽝스럽고 졸견도 잊혀졌다.
첫째, 국내 사무소 산업 발전을위한 전망과 제안
회사를 크고 강하게 하는 가장 빠른 방법은 합병이다. 하지만 같은 방법으로 증권상마다 다른 효과를 거뒀는데, 이 글은 주로 국내 증권업 자격을 갖춘 권상들을 겨냥한 것이다.
1. 국가안보기밀과 자본시장 확장에서 내자기업의 발전 전망을 보다.
우선 국가 안보 기밀의 관점에서 사무소의 발전을 본다. 여기서는 사무소의 전반적인 업종 성장을 고려하지 않고 국내 사무소의 발전만 이야기한다면 자연의 반대는 반드시 국제 4 대 회계사무소일 것이다. 크고 강한 본토원에 대해 이야기하려면 반드시 국제 4 대 대회에 도전해야 한다. 그렇지 않으면 상관없다. 중국 공인회계사협회에 따르면 2007-09 년 100 대 회계사무소 점유율은 각각 53%, 00%, 54%, 78%, 52%, 865,438+0% 였다. 당분간 수익은 수량과 정비례한다고 대략적으로 가정한다. 즉, 중국 상장회사의 거의 절반이 국제 4 대 회계사무소가 책임진다. 또 다른 거시경제 데이터 분석에 따르면 10 년 A 주 시장은 1600 개 상장회사가 중국 10 년 GDP 의 37% 와 67% 를 차지했다. 두 회사의 정보와 국제 4 대 기관의 업무 품질 관리를 결합한 원고는 중국 GDP 가 거의 18 과 84% 의 정보 흐름이 투명하다는 것을 의미한다. 현재 위험 지향 감사의 개념은 내부 통제, 공급업체 및 고객 환경, 기술 및 R&D 역량, 기업 발전 전략 전술, 핵심 경쟁력 등을 포함한 기업의 전방위적인 입체 정보를 이해하는 것입니다. 이는 기업의 과거, 현재, 미래를 상징합니다.
간단히 말해서, 중국의 기계 제조 산업, 민생 산업, 금융 부동산 산업, 하이테크 기업, 철강 산업, 심지어 군수 산업의 성숙한 재무 및 기업 환경 정보는 기본적으로 표준화되지 않았습니다. 20 15 년 7 월 발발한 역토 간첩문 사건을 보면 정치와 집단의 이익을 고려하지 않고 이번 간첩문 사건의 운영 과정만 고려하면 그 중 영업비밀이 무엇인지 쉽게 알 수 있다. 대부분의 감사인의 데이터 분석 능력과 직업 윤리 소질은 잘 모르지만 관련 데이터 분석 결과는 국가 기밀에 속한다.
따라서 국가 기밀의 안전을 감안하면 국내 사무소의 크고 강한 것이 추세와 필연적이라고 본다. 그러나 성장을 장려하기 위한 것이 아니라, 본토 기업이 과학적이고 합리적이며 건강하게 발전하여 핵심 경쟁 우위를 높일 수 있도록 하기 위한 것이다. 냄비가 아무리 커도 현재 중국에 있는 국내 사무소의' 냄비' 크기는 정말 작아서 대들보를 메지 못한다는 말이 있다. 현재, 국내 투자 기업의 산업 발전은 이미 중국 경제 건설에 협조하는 데 없어서는 안 될 힘이 되었다.
둘째, 자본 시장 확장의 관점에서 보면. 20 15 년 9 월 상무부 관계자에 따르면 201 국내 기업의 국제업무에 새로운 개념과 활력을 불어넣었다. 그러나 인재 비축, 위험통제, 업무기술 등의 문제는 국내 기업 앞에 놓일 예정이다. 이러한 매력적인 기회와 도전에 직면하여 국내 과학연구원의 전략, 실질적 합병, 발전 및 인재 비축이 지방과학연구원의 미래 생존공간을 결정할 것이다.
2. 국내 기업의 크고 강한 요소를 제약하는 것에 대한 저자의 사고와 대응.
우선 국내 기업의 핵심 경쟁력에 문제가 있다. 중국 국내 기업의 현재 발전이 의존하는 사회 자원. 그 힘이 닿을 수 있는 범위 내에서, 사회 자원의 풍부함은 상업의 폭을 결정한다. 그러나 소위 중석유, 중석화, 건설행, 공행, 농행, 이동 등이다. 모두 힘에 겨워 핵심 경쟁력이 부족하다는 것을 알 수 있다. 건강의 핵심 경쟁력을 갖춘 기업의 발전도 심각하게 제약하고 있다. 어떤 사람들은 이 문제를 제도로 인한 부패 탓으로 돌리고, 어떤 사람들은 중국인의 전통적인 작풍과 습관, 급공 근리의 문제 탓으로 돌리고, 또 어떤 사람들은 이 업계 자체의 유료 성격 탓으로 돌리고 있다. 사실, 이 일련의 문제는 여기서 몇 마디만 하면 분명히 말할 수 있는 것이 아니다. 따라서 이 문제는 일시적으로 감사 위험의식의 문제로 귀결된다.
국내 기업들은 상업적 위험에 대한 인식이 부족하다는 얘기다. 어떤 파트너들은 감사 위험이 없는 것에 대해 어떤 문제도 해결할 수 있다고 생각한다. 어떤 위험은 해결할 수 없을 때, 자신이 업무능력이 없다고 말하지만, 실제로는 사회자원이 없다. 이 때문에 업계의 악성 경쟁으로 감사업계에서 원대한 포부를 가진 정의로운 사람들이 이 무대에서 물러났다.
둘째, 사무실 업무 품질 관리
1, 비즈니스 통제 개념이 비즈니스 품질에 미치는 영향
업무의 질을 강화하는 것은 미래 기업 발전의 핵심 경쟁력이며, 품질 관리는 업무 품질의 핵심 원동력이다. 현재 국내와 4 대 사이에는 아직 상당한 거리가 있다. 필자는 대부분의 국가의 품질 관리 형식, 새로운 감사 규범의 요구 사항, 보상 메커니즘으로 인한 인재유출이 국제 4 대 대비 심각하다는 것을 알게 되었다 (비록 4 대가 어떤 면에서는 단편판이 생기기 시작했음에도 불구하고).
업무 자질의 강화는 어떤 면에서는 감사를 세밀하게 하는 것이다. 하지만 어떤 일의 세부 사항도 결국 대부분의 직원들의 반감과 혐오감을 불러일으킨다. 따라서 해당 리더십 프로모션이 특히 중요합니다. 리더십 프로모션은 비용과 수익의 기초를 고려해야합니다. 이익의 이익과 손실은 결국 리더십의 결정에 달려 있습니다. 따라서 필자는 기업의 품질 통제 개념부터 관련 분석을 진행했다.
업무 품질관은 업무 통제관과 인재 경쟁관으로 나뉜다. 업무 통제의 개념과 인재 경쟁의 개념은 같은 거래의 양면이다. 전자는 바깥쪽이고, 후자는 안쪽이다.
비즈니스 통제 철학이란 엄격한 위험 통제 문화, 효과적인 비즈니스 프로세스, 강력한 리더십 및 추진 메커니즘입니다. 좋은 비즈니스 프로세스는 비즈니스 품질의 높낮이를 결정하며, 새로운 감사 기준의 비즈니스 요구 사항을 적극적으로 구현하는 것은 필연적인 추세입니다. 그러나 새로운 감사제도의 훈련과 시행, 그리고 이어지는 강화와 토론은 일부 노직원의 반감과 일부 지도자의 이익 분배에 영향을 미칠 수밖에 없다. 본질적으로, 감사 자체는 아이디어가 있는 절차적 과정이다. 현재로서는, 분할 관념의 참여는 절차상의 프로세스 결함만으로는 치명적인 법적 책임 위험을 초래할 수 있다. 새로운 감사 기준의 위험 지향 감사는 전체 프로젝트 팀의 사고를 감사 내내 동원하였다. 위험을 통제하고 법적 책임을 회피하는 데 적극적인 역할을 하며 차세대 감사원과 회계사무소에 기회와 도전이 가득하다. 국내든 국제연구소든 중국에서는 모두 같은 출발선에 있다고 생각합니다. 그러므로, 상업 통제 관념의 낙후는 반드시 파멸적인 결말이 될 것이다!
2, 재능 경쟁 개념-급여 지향 감사
인재 경쟁의 이념에서 사무소는 반드시 완벽하고 효과적인 경쟁 체계를 만들어 사무소의 장기 발전을 위해 인재 비축을 쌓아야 한다. 사무소의 경쟁력은 업무 수준과 리더십에서 비롯된다. 지도자, 우리는 결정할 수 없습니다. 그러나 이 둘은 절대적으로 상호 작용하고 상호 제약적이다. 사무소가 건립한 경쟁 관념은 반드시 객관적 본질에 기초해야 하며, 반드시 개인의 감정에서 벗어나야 한다. 감사 위험은 주로 사무실과 공인회계사에 집중되어 있으며, 기업 임원의 위험은 어느 정도 무시할 수 있다. 따라서 업무 집행 단계에서는 직업 규범의 요구 사항에 따라 위험 지향 감사뿐만 아니라' 보상 지향 감사' 도 중시해야 한다. 국내에는' 급여 지향 감사' 라는 정의가 없다. 순전히 내 개인 총결산이다. 만약 무슨 잘못이 있다면, 나는 아직도 한생을 보는 것을 잊었다.
"보상 지향 감사" 는 주로 유료 기반 위탁 업무를 하는 국내 사무소에 존재하지만, 이러한 사무소는 진정한 "보상 지향 감사" 가 아닙니다. 그들은 단지 감사 작업을 마친 후 소득 비율이나 개인적인 느낌에 따라 임금을 분배할 뿐이다. 이런 결과는 가져올 수 있는 위험이 매우 클 것이다.
필자의 몇 년 경력을 예로 들어 설명하다. 많은 신규 회사, 초급 및 중급 직원 및 경험 많은 감사원들이 있습니다. 업무 집행 단계에서 허보를 발견하더라도 그들은 숨기고 합리적으로 수정하여 가린다. 그 이유는 간단합니다. 가장 짧은 시간 내에 가장 많은 프로젝트를 하고, 가장 많은 커미션을 받고, 숨길 수 있는 많은 위험을 간과해야 합니다. 이것은 사무소의 집업 위험을 크게 증가시켰는데, 통제할 수 없는 것이 아니라 일부러 숨기는 것이다. 이런 상황을 초래한 원인은 간단하다. 인재 경쟁 관념이 뒤떨어진다!
"급여 지향 감사" 는이 위험을 크게 극복 할 수 있습니다. 여기서는' 급여 지향 감사' 의 틀만 말하는데, 구체적인 세부 사항은 나 자신이 보완할 수 없다. "급여 지향 감사" 는 완벽한 평가 체계, 즉 평가의 핵심 지표로 세워야 한다. 따라서' 보상 지향 감사 계수 표' 를 만들 필요가 있다.
이 위험계수표의 구성과 발견 오보의 크기, 과제원고의 난이도, 원고의 완성 기준, 집단 조직 구조의 복잡성 등이 있다. 계수 테이블을 지정합니다. 마지막으로 위험 요소 테이블의 가중치 승수에 따라 계획 감사 단계에서 완료해야 하는 보상 분배에 참여합니다.