현행' 중화인민공화국 기업소득세법' 에 따르면. 기업 소득세 세율은 25% 로, 자격을 갖춘 소형 미이익기업에 대해서는 주관 세무서의 비준을 거쳐 20% 로 기업 소득세를 징수한다. -응?

기업소득세는 두 가지 징수 방법이 있는데, 하나는 장부를 조사하여 징수하는 것이고, 하나는 인가징수하는 것이다. -응?

1, 감사를 통해 수집,

(1) 과세 법인 소득세 = 과세 소득 금액 * 적용 세율로 납부합니까?

과세 소득 금액 = 소득-비용 (비용)-세금+영업 외 소득-영업 외 비용+(-) 세금 조정?

(2) 월 (분기) 선불시:?

과세 법인 소득세 = 총 이익 * 적용 세율?

2. 인정 징수한 기업소득세 = 과세 소득액 * 소득률 * 적용세율.

확장 데이터:

기업소득세의 대상은 납세자가 얻은 소득이다. 상품 판매, 노무 제공, 재산 양도, 배당금, 이자, 임대료, 특허권 사용료, 기부 및 기타 수입이 포함됩니다.

주민기업은 중국 내외의 소득에 대해 기업소득세를 납부해야 한다.

세전 공제 규정과 기업의 실제 회계 처리의 관계

(1) 세법 우선 원칙: 과세 소득을 계산할 때 기업 재무, 회계 처리 방법이 세법 규정과 일치하지 않으므로 세법 규정에 따라 계산해야 합니다. (백금 약간: 기업 소득세 법 제 21 조)

예를 들어, 직원 복지비의 범위는 재무부 및 세금 서신의 관련 규정과 일치하지 않으며, 국세청은 세금에 관한 질문에 대답할 때 세금 서신의 문서에 따라 소득세를 처리합니다. 회계 처리에서 재정부 서류에 따라 집행하다. 일관되지 않고 세법의 기준에 따라 집행한다.

실제로, 세법 우선 원칙의 다른 방면에서의 구현에도 주의해야 한다. 예를 들어 계약서에 지분 양도로 인한 개인소득세는 개인이 부담하지만 상대방은 이 부분을 부담한다고 명시되어 있다. 실제로 개인소득세를 납부하지 않으면 세무서는 책임을 맡을 사람을 찾을 것이다.

(b) 세법 조정 원칙: 기업이 재무회계제도에 따라 재무회계처리에서 실제로 인식한 비용은 기업소득세법 및 관련 세법에 규정된 세전 공제 범위와 기준을 초과하지 않는 경우 기업소득세 전에 기업의 실제 회계에서 인식한 비용을 공제하고 과세 소득액을 계산해야 합니다. 중화인민공화국 국세총국 공고 제 15 호 (20 12)

(3) 세법 공백 원칙: 세법 법규와 국무원 재정세무주관부에서 명시적으로 규정한 구체적인 공제 항목이 없어 세전 공제의 기본 원칙을 위반하지 않고 국가 재무회계법규에 따라 계산한다.

예를 들어, 노동 보험 지출과 관련하여 현재 구체적인 공제 범위만 규정하고 있으며 공제 기준은 규정되어 있지 않으므로 기업은 국가 재무 회계 규정에 따라 계산할 수 있습니다.

주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 이자 비용의 공제. 납세자가 생산경영 기간 동안 금융기관으로부터 빌린 이자 지출은 사실대로 공제해야 한다. 비금융기관으로부터 빌린 이자 지출은 금융기관의 같은 기간 같은 대출금리로 계산한 금액보다 높지 않아 공제를 허가한다.

(2) 과세 임금 공제. 조례에 따르면 기업의 합리적인 임금 임금은 실질적으로 공제되어야 한다. 이는 이미 여러 해 동안 시행된 내자 기업의 세금 계산 임금제가 취소되어 내자 기업의 부담을 실질적으로 경감한다는 것을 의미한다. 그러나 실제 공제를 허용하는 임금, 임금은 반드시' 합리적' 이어야 하며, 명백히 불합리한 임금, 임금은 공제되지 않는다. 앞으로 국세총국은 시행 조례와 일치하는 임금 공제 관리 방법을 제정함으로써' 합리적' 을 정의할 것이다.

(c) 직원 복지 비용, 노동 조합 기금 및 직원 교육 기금의 측면에서 시행 규정은 이전 공제 기준 (각각 14%, 2%, 2.5%) 을 유지하지만 "총 과세 임금" 은 "총 임금" 으로 조정됩니다. 직원 교육 경비 방면에서 기업이 직원 교육 투자를 강화하도록 장려하기 위해, 국무원 재정 세무 주관부에서 별도로 규정한 경우를 제외하고, 기업에서 발생한 직원 교육 경비는 임금 총액의 2.5% 를 초과하지 않고 공제를 허가한다. 초과분은 차기 이월을 허용하고 미래 납세 연도에 공제해야 한다.

(4) 기부 공제. 납세자의 공익성과 구제성 기부는 연간 회계이익 12% 이내로 공제가 허용된다. 12% 를 초과하는 부분은 공제되지 않습니다.

참고 자료:

바이두 백과-기업소득세