차변: 선급금 2000

대출: 은행 예금 2000

입고 입고되는 상품:

차용: 재고 상품? 5000

세금 납부-부가가치세 (매입세) 850

신용: 선급금 2000

은행 예금 3850

확장 데이터:

예를 들면 다음과 같습니다.

예: 갑회사는 을회사로부터 5,000 톤의 재료를 구매하고 단가는 10 원이며, 미지급총액은 50,000 원입니다. 계약에 따르면 대금의 50% 는 B 회사에 선불되고 나머지는 화물검수 후 지급됩니다. A 회사는 다음과 같은 회계를 해야 한다.

(1) 50% 대금을 선불할 때:

차용: B 회사 선불금-25,000 원입니다.

대출: 은행 예금 25,000 위안.

(2) B 회사 5,000 톤의 자재를 받았는데 검수가 틀림없다. 부가가치세 전용 송장에 기재된 금액은 50,000 원, 부가가치세 금액은 8500 원입니다. A 회사는 은행 예금으로 3 만 3500 원을 보충했다.

차용: 원자재 5 만원

세금 납부-부가가치세 (매입세) 8 500

대출: 선급금-회사 b 85500.

차변 선급금-회사 b 33 500

대출: 은행 예금 33500.

기업은' 선불금' 회계를 설정하여 기업이 구매계약의 규정에 따라 공급단위에 선불한 금액을 계산해야 한다.

(1) 기업이 구매로 선불한 대금,' 선불대금' 과목을 차변에 기입하고' 은행예금' 과목을 대변에 기입합니다.

(2) 구매재료를 수령하면 송장 청구에 따라 구매재료원가에 부과해야 하는 금액을 나열하고, 재료구매나 원자재, 재고상품 등을 차변에 기입하고, 지급금액에 따라' 과세대상-부가가치세 (매입세)' 계정을 부과해야 한다.

(3) 추가 지불, "선불대금" 과목 차변, "은행예금" 과목 대변

(4) 초과 지급금을 환불하고, 은행 예금 계좌를 차변에 기입하고, 선불금 계좌를 대변에 기입합니다.

선불금이 적은 기업도 선불금을 AP 계정에 직접 차변에 기입하고 선불금 계정을 설정하지 않을 수 있습니다.

기업의 선불금이 선불금의 성격에 맞지 않거나 공급자의 파산이나 취소로 인해 구매한 상품을 받을 희망이 없다는 확실한 증거가 있는 경우 선불금에 부과된 금액을 다른 AR 로 이체해야 합니다. 기업은 구매한 상품이 받을 수 없는 선불금의 장부 잔액에 따라' 기타 미수금-선불금 전입' 계정을 차변에 기입하고' 선불금' 계정을 대변에 기입해야 한다.

선불금이 다른 AR 로 이체되는 것 외에, 기타 선불금은 대손 충당금을 따지지 않고 준비할 수 있다.

"선불금" 은 공급자가 상세한 장부를 설치하여 상세한 회계를 진행해야 한다.

"선불금" 과목의 기말 차변 잔액은 기업의 실제 선불금을 반영한다. 기말 대변 잔액인 경우 기업이 아직 지불하지 않은 금액을 반영합니다.

참고 자료:

바이두 백과-선불계좌