애플은 세계에서 가장 유명한 회사 중 하나로 전 세계에 수많은' 과분' 을 보유하고 있어 애플에 막대한 이윤을 남겼다. 이것은 또한 애플을 세계에서 가장 가치 있는 회사 중 하나로 만들었다. 하지만 돈을 많이 벌고 적게 쓰는 것은 이미 모든 기업들의 공감대가 되었고, 애플도 예외는 아니다. 애플과 같은 회사에게 매년 내야 할 세금은 엄청난 지출이다. 하지만 사실 애플은 미국 기업이 가장 많은 해외 자금을 보유하고 있다. 애플이 모든 해외 자금을 미국으로 돌려보내면 최소한 592 억 달러의 세금을 내야 한다. 애플은 이 거액의 지출을 합리적인 방식으로 피했다.
미국 국세청은 세금 징수 능력으로 유명하다. 만약 사과가 이렇게 큰 세금을 내는 것을 피할 수 있다면, 분명히 허점이 없을 것이다. 이 점은 미국 세법에서 논의해야 한다. 미국에서 가장 높은 기업소득세는 35% 로 전 세계 세수 상위권에 있다. 그리고 미국 세법에 따르면, 주민기업은 세계 각지에서 온 소득에 대해 세금을 내야 한다. 그러나 해외 이익이 재투자에 사용되고 국내로 돌아가지 않는 한 기업이 이러한 이익에 대해 일시적으로 세금을 내지 않도록 허용하는 예외도 있다. 애플은 이 조항을 이용해 세금을 합리적으로 피한다.
1. 비즈니스 수익을 효과적으로 나눕니다.
제 3 자 업체 (주로 폭스콘) 에서 저가로 애플 제품을 구매한 후 지역 가격으로 애플 소매점이나 리셀러에게 판매하는 것이다. 이렇게 해서 애플의 국제 판매는 미주 이외의 전 세계 판매 수입을 얻었다.
수익은 결국 면세 구역으로 들어갑니다.
아마도 일부 독자들은' 애플 국제 판매' 와' 애플 국제 운영' 이 같은 회사가 아니라는 것을 알아차렸을 것이다. 아일랜드는 어떻게 면세를 합니까? 여기에 중점 회사' 애플 유럽 운영' 을 소개할 필요가 있다. 유럽연합 회원국 간 기업거래 소득세 면제 규정에 따르면 애플은 네덜란드에 애플의' 애플 유럽 운영' 을 등록했다. 아일랜드와는 달리 네덜란드 세법은 본사가 아닌 회사 등록지를 통해 회사의 국적을 확정한다. 그래서' 애플 유럽 운영' 은 아일랜드가 아닌 네덜란드사가 되었다. 다시 한 번 EU 회원국 간 기업 거래는 소득세를 면제하고,' 애플 판매사' 의 수입은' 애플 유럽 운영',' 애플 유럽 운영' 은' 애플 국제 운영' 에 맡겨 미국을 제외한 모든 수입이 유럽연합 회원국에서 면세로 이전되도록 했다. Apple International Operations 는 Ireland 세무서가 외국 회사로 정의했기 때문에' Apple International Operations' 는 수입을 BVI Apple 본부로 송금할 때 1 푼의 세금을 내지 않아도 된다.
그러나 단순한 자금 흐름은 명백히 불법이다. (유럽의 세 회사 사이에는' 거래' 가 없기 때문이다.) 여기서 애플은 매우 교묘한 수단인' 지적재산권' 을 매개로 삼았다. 애플국제판매' 는' 애플국제운영' 에 특허 사용료를 지불하고' 애플 유럽운영' 을 지정해 수거한다. 애플유럽운영' 은 특허료를 받으면 특허사용료라는 이름으로' 애플국제운영' 으로 넘어가고,' 애플국제운영' 은 힘들이지 않고 수입을 애플 BVI 본부로 이전할 수 있다.
미국 세법에서' 주민기업이 세계 각지에서 온 소득에 대해 세금을 내야 한다' 는 규정을 피하기 위해 애플은' 지적재산권' 이라는 무형자산을 사용했다. 미국 법률은' 미국 회사의 해외 자회사가 비미국 무형자산을 통해 얻은 수입을 보유할 수 있고, 해외 자회사가 이윤을 미국으로 돌려보내기 전에 세금을 내지 않아도 된다' 고 규정하고 있기 때문이다. 따라서 애플은 이 이윤에 대해 미국에 세금을 낼 필요가 없다. 주목할 만하게도 아일랜드와 네덜란드는 애플의 유일한 조세 회피 채널이 아니며, 애플은 룩셈부르크나 스위스 등 자회사를 이용해 조세 회피를 하고 있다.
3, 그러한 자금 흐름 규모는 합법적입니까?
이런 조세 회피 행위에 대해 미국 정부는 아무것도 하지 않는 것이 아니다. 미국 상원은 애플이 아일랜드에서 조세 회피를 논의하는 청문회를 열었다. 그러나 미국 증권거래위원회는 면밀한 조사를 거쳐 애플의 재무상황이 문제없다는 결론을 내렸다.
이로써 애플의 조세 회피 행위가 합법적인 것인지의 여부는 일단락됐다. 합리적이고 합법적인 방식을 통해 애플은 역외 회사 구조를 채택하여 조세 회피에 600 억 달러에 육박하는 데 성공했다.
역외 회사 구조의 설립은 결코 상상할 수 없는 단순한 것이 아니며, 역외 회사 등록지와 운영회사 등록지의 법률 규정을 알아야 합리적이고 합법적인 조세 회피 방식을 설계할 수 있다.
위의 대답은 여러분이 참고할 수 있도록 하겠습니다. 당신을 도울 수 있기를 바랍니다. 우리를 좋아하고 우리를 지켜봐주신 것을 환영합니다. 감사합니다.