대차대조표는 기업 재무보고의 세 가지 주요 재무제표 중 하나이며 기업의 일정 기간 재무 상태 (자산, 부채 및 자기자본) 를 반영하는 주요 회계 보고서입니다. 대차대조표는 특정 날짜의 기업 자산, 총 부채 및 해당 구조의 구성과 상태를 반영하고, 기업 자산의 출처와 구성을 밝히고, 기업의 단기 지급 능력을 설명, 평가 및 예측하는 것은 기업의 특정 날짜의 모든 자산, 부채 및 자기자본을 반영하는 회계 보고서입니다.
둘째, 대차 대조표를 이해하는 방법?
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대차 대조표를 읽는 방법:
(1) 대차대조표의 주요 내용을 방문하여 기업의 자산, 부채, 주주 지분 합계 및 내부 항목의 구성, 증감에 대해 초보적으로 파악합니다. 기업의 총자산이 기업의 경영 규모를 어느 정도 반영했기 때문에, 그 증감은 기업 부채와 주주 권익의 변동과 밀접한 관련이 있으며, 기업의 주주 권익 증가율이 총자산 증가율보다 높을 때 기업의 재무력이 상대적으로 높아졌다는 것을 알 수 있다. 오히려 기업 규모 확대의 주요 원인은 부채의 대규모 증가에서 비롯된 것으로, 기업의 자금력이 상대적으로 하락하고 있으며, 채무 상환의 안전성도 떨어지고 있다는 것을 더욱 설명하고 있다.
(b) 대차대조표의 일부 중요한 항목, 특히 기초 및 기말 데이터 변화가 크거나 주홍 글씨가 큰 항목 (예: 유동 자산, 유동 부채, 고정 자산, 유가 또는 이자 부채 (예: 단기 은행 대출, 장기 은행 대출, 지급 어음 등) 에 대한 추가 분석 ), 외상 매출금, 통화 자금 및 주주 지분의 특정 항목
예를 들어, 기업의 외상 매출금이 총자산의 비율이 높다는 것은 기업의 자금 점유가 심각하고 성장 속도가 너무 빠르다는 것을 의미하며, 이는 기업이 시장 경쟁력이 약하거나 경제 환경의 영향으로 결산 작업의 질을 떨어뜨릴 수 있다는 것을 보여준다. 또한 보고서 노트에 있는 외상 매출금의 월령도 분석해야 합니다. 미수금의 나이가 길수록 회수할 가능성이 적다.
또 기업 연초와 연말 부채가 많다는 것은 기업의 주당 이자 부담이 크다는 것을 의미한다. 하지만 이런 상황에서도 기업은 여전히 수익성이 뛰어나면 기업 제품의 수익성이 더 좋고, 관리 능력이 더 강하며, 관리자들은 위험의식과 진취정신이 더 크다는 것을 알 수 있다.
또 다른 예로, 기업의 주주 권익에서 법정 자본 적립금이 기업의 총 자본금을 크게 초과하면 기업이 좋은 배당 분배 정책을 갖게 된다는 것을 알 수 있다. 그러나 이와 함께 기업이 담보로 충분한 화폐자금이 없다면 기업은 현금 배당 대신 주식 증자 분배 방안을 선택할 것으로 예상된다.
또한 일부 프로젝트를 분석하고 평가할 때도 업계의 특징을 결합해야 한다. 부동산 기업의 경우 재고가 많으면 더 많은 상품주택 기지와 건설중인 프로젝트가 있을 수 있다는 뜻이다. 이 프로젝트들이 일단 건설되면 기업에 높은 경제적 이익을 가져다 줄 것이다.
(3) 몇 가지 기본 재무 지표를 계산하십시오. 재무 지표를 계산하는 데이터 출처에는 주로 순자산 비율과 같은 대차대조표에서 직접 얻을 수 있는 측면이 포함됩니다. 매출 이익률과 같은 이익 및 이익 분배 테이블에서 직접 얻을 수 있습니다. 외상 매출금 회전율과 같은 대차대조표 이익과 이익 분배 테이블에서 모두 나옵니다. 이자를 지불하는 능력과 같은 기업의 회계 기록의 일부.
이 문서에서는 첫 번째 경우 몇 가지 주요 재무 지표의 계산 및 의미에 대해 설명합니다.
1, 기업의 재무 구조가 합리적인지 여부를 반영하는 지표는 다음과 같습니다.
(1) 순자산 비율 = 총 주주 지분/총자산 이 지표는 주로 기업의 재무력과 지급 안전을 반영하는 데 사용되며, 그 역수는 부채율이다. 순자산 비율은 기업의 재무 실력에 비례하지만 비율이 너무 높으면 기업의 재무 구조가 불합리하다는 것을 알 수 있다. 일반적으로 이 지표는 약 50% 정도 되어야 하지만, 일부 초대형 기업에게는 이 지표의 참조 기준이 낮아져야 한다.
(2) 고정자산 순금리 = 고정자산 순자산/고정자산 원가치 이 지표는 기업 고정자산의 신구도와 생산능력을 반영한다. 일반적으로 이 지표는 75% 가 넘는 것이 좋다. 이 지표는 공업기업의 생산 능력을 평가하는 데 중요한 의의가 있다.
(3) 자본화율 = 장기 부채/(장기 부채+주주 지분) 이 지표는 주로 기업이 상환해야 하는 이자식 장기 부채가 전체 장기 운전 자금에서 차지하는 비율을 반영하는 데 사용되므로 이 지표는 너무 높아서는 안 되며 일반적으로 20% 이하여야 합니다.
2, 기업의 지급 안전 및 지급 능력을 반영하는 지표는 다음과 같습니다.
유동성 비율 = 유동 자산/유동 부채 이 지표는 주로 기업의 부채 상환 능력을 반영하는 데 사용됩니다. 일반적으로 지수는 2: 1 으로 유지되어야 합니다. 과도한 유동성 비율은 기업의 재무 구조가 불합리한 것을 반영하는 정보이며, 다음과 같을 수 있습니다.
(1) 기업의 일부 부분 관리가 약해 외상 매출금이나 재고가 높다.
(2) 기업은 보수적인 관리의식으로 부채 경영 규모를 확대하기를 꺼릴 수 있다.
(3) 주식제 기업이 주식 발행, 증자 지분 또는 차입 장기 대출, 채권을 통해 모금한 자금은 아직 완전히 생산되지 않았다. 잠깐만요. 그러나 전반적으로 유동비율이 높다는 것은 주로 기업의 자금이 충분히 활용되지 않았음을 반영하는 반면, 유동비율이 낮으면 기업의 채무 상환 안전성이 약하다는 것을 의미한다. 속동율 = (유동 자산-재고-상각 비용-상각 비용)/유동 부채 기업의 유동 자산에는 유동성이 약한 재고와 선급 또는 상각 비용이 포함되어 있어 기업의 단기 채무 상환 능력을 더 잘 반영하기 위해 이 비율로 테스트하는 경우가 많기 때문에' 산성 테스트' 라고도 합니다. 일반적으로 이 비율은 1: 1 이어야 하지만 실제 업무에서 이 비율 (유동성 포함) 의 평가 기준은 업계 특성에 따라 판단해야 하며 일반화할 수 없습니다.
3. 기업의 순자산에 대한 주주 권익을 반영하는 지표는 주로 다음과 같습니다.
주당 순자산 = 총 주주 지분/(총 주식 × 주식 액면가) 이 지표는 주주가 기업에서 보유한 주당 주식의 가치, 즉 순자산 가치를 나타냅니다. 이 지표는 주식 시장 가격이 합리적인지 판단하는 데 사용될 수 있다. 일반적으로 지수가 높을수록 주당 가치가 높아지지만 이는 기업의 경영 실적과 구별되어야 한다. 주당 순자산의 비율이 높을수록 기업이 주식을 발행할 때 얻을 수 있는 프리미엄이 높기 때문이다.
(4) 상술한 일을 기초로 기업의 재무구조와 상환능력을 종합적으로 평가한다. 이러한 지표가 단일적이고 일방적이기 때문에 기업의 재무 구조를 반영하는 지표가 기업의 지급 능력과 모순되는 경우가 많기 때문에 종합적이고 관련 있는 시각으로 분석하고 평가할 수 있어야 한다는 점에 유의해야 합니다. 기업의 순자산 비율이 높으면, 그 상환기간은 안전하지만, 동시에 그 재무구조가 불합리하다는 것을 반영한다. 너의 목적이 다르면 이 정보에 대한 평가도 달라질 것이다. 예를 들어, 장기 투자자로서, 당신은 기업의 재무 구조가 건전하고 합리적인지 여부에 관심이 있습니다. 반대로, 당신이 채권자로 나타난다면, 그는 기업의 지급 능력에 대해 매우 신경을 쓸 것이다. 마지막으로, 대차대조표는 기업의 한 측면에 대한 재무 정보만을 반영하기 때문에 기업에 대한 포괄적인 이해를 가지고 있어야 하며, 재무 보고서의 다른 내용과 함께 분석해야 정확한 결론을 내릴 수 있다는 점을 설명해야 합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 재무, 재무, 재무, 재무)
대차대조표는 중소기업의 중요한 보고서이다. 대차 대조표 지표를 분석하는 방법은 의사결정자에게 좋은 참고 자료로, 세무 관리자도 분석에서 세금 신고의 질을 얻을 수 있다.
대차대조표 분석
I. 운전 자본
운전 자본 = 유동 자산-유동 부채 운전 자본 = 유동 자산-유동 부채
= (총자산-비유동 자산)-[총자산-자기자본-비유동 부채] = (자기자본+비유동 부채)-비유동 자산 = 장기 자본-장기 자산
둘째, 단기 부채의 재고 비율
단기 부채의 재고 비율에는 유동성 비율, 속도 비율 및 현금 비율이 포함됩니다.
유동성 비율 = 유동 자산/유동 부채
유동성 비율 = 1( 1- 운전 자본/유동 자산)
당좌 비율 = 당좌 자산/유동 부채
현금 비율 = (화폐 자금+거래 금융 자산) ÷ 유동 부채
현금 자산에는 통화 자금 및 거래 금융 자산이 포함됩니다.
현금 흐름 비율 = 영업 현금 흐름/유동 부채
둘째, 장기 지급 능력 비율
장기 지급 능력을 측정하는 재무 비율도 재고 비율과 유동성 비율의 두 가지 범주로 나뉩니다.
(a) 총 부채 재고 비율
1. 자산 부채 비율
자산 부채율 = (부채-자산) × 100%
2. 재산권 비율 대 자기자본 승수 재산권 비율 = 총 부채 ÷ 주주 지분
자기자본 승수 = 총 자산÷ 주주 지분 (= 1+ 자기자본 비율 =)
3. 장기 자본 부채 비율
장기 자본 부채 비율 = [비유동 부채÷ (비유동 부채+주주 지분) ]× 100%
(b) 총 부채 유동성 비율
1. 이자 보증의 배수
이자 보장 배수 = 이자 세전 이익/이자 비용 = (순이익+이자 비용+소득세 비용)/이자 비용.
2. 현금 흐름이자 보증의 배수
현금 흐름이자 보장배수 = 영업 현금 흐름÷ 이자 비용
3. 현금 흐름 부채 비율
영업 현금 흐름과 부채의 비율 = (영업 현금 흐름÷ 총 부채) × 100%
셋째, 자산 관리 비율
자산 관리 비율은 회사의 자산 관리 효율성을 측정하는 재무 비율입니다. 일반적으로 외상 매출금 회전율, 재고 회전율, 유동 자산 회전율, 비유동 자산 회전율, 총 자산 회전율, 운전 자본 회전율 등이 있습니다.
(a) 외상 매출금 회전율
미수금 회전율 횟수 = 판매 수익÷ 미수금
평균 수금 기간 =365÷ (판매 수익/미수금)
소득에 대한 외상 매출금의 비율 = 외상 매출금 ÷ 판매 수입
(2) 재고 회전율
재고 회전율 수 = 판매 수익÷ 재고
재고 회전율 일수 =365÷ (판매 수익÷ 재고)
재고 수익 비율 = 재고÷ 판매 수익
(3) 유동 자산 회전율
유동 자산 회전율 수 = 판매 수익÷ 유동 자산
유동 자산 회전율 일수 =365÷ (판매 수익÷ 유동 자산) =365÷ 유동 자산 회전율 수.
유동 자산 대 소득 비율 = 유동 자산÷ 판매 수익
(4) 비유동 자산 회전율
비유동 자산 회전율 수 = 판매 수익÷ 비유동 자산
비유동 자산 회전율 일수 =365÷ (판매 수익 ÷ 비유동 자산) =365÷ 비유동 자산 회전율 수.
소득에 대한 비유동 자산의 비율 = 비유동 자산÷ 판매 수익
(e) 총 자산 회전율
총 자산 회전율은 총 자산에 대한 판매 소득의 비율입니다. 총 자산 회전율 수, 총 자산 회전율 일수 및 총 자산 소득 비율의 세 가지 표현이 있습니다.
총 자산 회전율 및 계산
총 자산 회전율 = 판매 수익÷ 총 자산
총 자산 회전율 일수 =365÷ (판매 수익/총자산) =365÷ 총 자산 회전율 수.
총 자산 소득 비율 = 총 자산÷ 판매 수익 = 1/ 총 자산 회전율 수