장쑤 형통광전주식유한공사 (이하' 주식회사') 관리를 규범하기 위해' 중화인민공화국회사법',' 중화인민공화국증권법',' 중화인민공화국회계법' 및 기타 관련 법규를 관철하여 국내외 자본시장의 상장회사에 대한 규제 요건을 충족시키고, 주식회사는 본 내부통제수첩을 특별히 제정했다.
완벽한 내부 통제 체계와 완벽한 내부 통제 제도는 기업 관리 행동을 규제하고 규제하는 규범이며 위험을 줄이는 중요한 조치이다. 내부 통제의 시행은 각종 실수와 위법 행위를 제때에 발견하고 바로잡을 수 있으며, 자산의 안전과 완전성을 보장하고, 경영 성과와 재무 상황의 진실성과 신뢰성을 보장하는 데 도움이 된다. 그 필요성은 다음과 같습니다.
하나는 현대기업관리제도를 세우고, 법인지배구조를 개선하고, 경영매커니즘 전환을 실현하고, 기업관리를 강화하고, 기업경영성과를 높이고, 기업의 재무상황을 개선하는 것이다.
둘째,' 기업내부통제기본지침',' 기업내부통제보조지침',' 미국사반스 오크스 법안', 재정부, 증권감독회, 감사서, 은감회, 보감회 등 국내외 자본시장감독요구 사항에 따라 회계정보의 질을 높이는 것이다.
셋째, 경쟁에 적극적으로 참여하고 위험을 줄이기 위해 노력하십시오. 시장 경쟁이 치열해지고 정보기술의 고도발전과 글로벌 경제 통합이 가속화되면서 주식회사가 직면한 위험도 커지고 있다. 효과적인 내부 통제 제도를 수립하고 개선하는 것은 위험을 방지하고 경영 효율성과 효과를 높이는 중요한 조치이다.
넷째, 통일규범의 내부 통제제도를 수립하여 주식회사의 규제제도를 체계적이고, 운영가능하며, 포용적인 내부 관리제도로 만들고, 주식회사의 관리이념을 더욱 효과적으로 구현한다.
2. 내부 통제 매뉴얼이 따르는 기본 원칙
첫 번째는 규정 준수 원칙입니다. 규정 준수는 기업의 내부 통제 제도가 국가의 법률, 규정 및 정책에 부합해야 함을 의미합니다. 법률, 규정 및 주식회사 상장지 증권감독기관의 요구에 부합하다.
두 번째는 포괄성과 체계적인 원칙이다. 내부 통제 매뉴얼은 주식회사 경영 활동의 모든 측면을 다루고 있으며, 내부 감독 통제는 경영 관리 활동의 전 과정을 거치며 전체 직원을 포함한다. 주식회사의 각 직원은 내부 통제의 주체이자 내부 통제의 대상이다. 맡은 업무를 통제해야 할 뿐만 아니라 다른 사람이나 시스템의 감독과 제약을 받아야 한다. 내부 통제책자' 는 주식회사 내 각 부처, 각 직위가 상호 제약적이고 종횡으로 교차하는 상대 시스템의 통일된 전체를 형성하여 각 부서와 각 직위가 특정 목표에 따라 조율 역할을 하도록 보장하고, 결국 주식회사 내부 통제의 전반적인 목표를 실현하게 한다.
셋째, 내부 견제와 비호환성 원칙. 내부 견제는 부서, 직원, 직위 간의 상호 검증, 상호 제약의 관계를 말하며 기업 내부 통제 체계의 중요한 구성 요소이다. 주요 특징은 개별 개인 또는 부서가 하나 이상의 경제 업무 활동을 처리할 수 있는 완전한 권리를 갖지 않도록 관련 책임의 분배이며, 다른 비호환 부서 또는 개인의 검증, 검사 및 제한을 받아야 한다는 것입니다.
넷째, 권력과 책임이 명확하고 상벌이 결합되는 원칙이다. 각 부서, 각 직위의 직능과 성격에 따라 각 부서, 각 인원의 직책을 명확히 하고 그에 상응하는 권한을 부여한다. 조작 절차와 처리 절차에 따라 조사 조치와 책임, 상벌 등을 확정하다. , 권력은 귀속되고, 이익은 누리며, 월권이나 상호 전승 현상을 피한다.
다섯 번째는 가격 대비 성능의 원칙이다. 비용 효율성 원칙은 내부 통제 활동, 즉 최소한의 통제나 관리 비용으로 최대의 경제적 이익을 얻기 위해 노력합니다. 선택적 통제 구현: 통제 비용을 절감하고, 기관과 인력을 최대한 간소화하고, 통제 방법과 수단을 개선하고, 효율성을 높이기 위해 노력합니다.
여섯째, 조작성의 원칙. 내부 통제 매뉴얼은 반드시 주식회사의 실제 상황에 부합해야 한다. 업무 프로세스에 대한 통제 지점을 설정하거나 승인된 항목에 대한 권한을 결정하는 것은 실제 관리에서 실행 가능한지 여부를 고려하고 운영 가능성을 보장해야 합니다.
일곱째, 포용성의 원칙. 내부 통제 매뉴얼은 투자, 생산, 운영, 재무, 감독 및 검사를 포괄하는 주식 회사의 기존 관리 시스템을 기반으로 하는 일련의 위험 통제 프로세스 통제 시스템입니다. 내부 통제 매뉴얼은 기존 시스템과의 가능한 충돌을 포함하여 다른 시스템과의 충돌을 피하기 위해 노력합니다. 확실히 충돌이 있는 기타 관리 제도는 제때에 개정하여 보완해야 하며, 내부 통제 매뉴얼의 규정을 기준으로 해야 한다.
여덟은 정보 피드백 원칙이다. 정보 전달에서 업무 관계자를 통제하는 임무와 책임을 식별하고, 정보 전달 절차, 수집 방법 및 시간 요구 사항을 규정하고, 엄격한 기록, 보고 등의 정보 피드백 제도를 수립합니다.
3. 내부 통제 매뉴얼의 적용 범위
내부 통제 매뉴얼은 주식회사 및 해당 자회사 (자회사는 주식회사의 투자 (지주) 및 호스팅 회사) 에 적용됩니다. 주식회사 투자 (지주), 위탁회사는 주식회사 내부통제책자를 참조해 자신의 특징을 결합해야 한다. "업무는 주식회사 내부통제책자의 모든 해당 규정을 포괄하고, 권한은 주식회사와 동등하다" 는 원칙에 따라 내부통제수첩을 제정하고, 회사 승인 절차를 이행한 후 주식회사 내부통제부에 신고해야 한다.
4. 내부 통제의 정의
내부 통제는 주식회사 이사회, 경영진 및 전체 직원들이 국내외 증권기관의 규제 요구 사항을 충족하고 위험 관리 능력과 관리 요구 사항을 높이기 위해 경영 활동의 효율성과 효과, 재무보고의 신뢰성, 관련 법규의 규정 준수 등을 합리적으로 보장하기 위해 실시하는 과정이다. 내부 통제는 주로 내부 환경, 위험 평가, 통제 활동, 정보 커뮤니케이션 및 감독 검사의 다섯 가지 요소로 구성됩니다.
내부 환경은 내부 통제의 수립 및 시행에 영향을 미치고 제한하는 다양한 내부 요소의 총칭이며 내부 통제를 구현하는 기초입니다. 내부 환경에는 주로 거버넌스 구조, 조직 구조 및 권한 할당, 기업 문화, 인적 자원, 내부 감사 메커니즘 및 부정 방지 메커니즘이 포함됩니다.
위험 평가는 주식회사의 목표 달성에 영향을 미치는 다양한 불확실성을 적시에 식별, 과학적 분석 및 평가하고 대책을 수립하는 과정입니다. 위험 평가에는 주로 위험 식별, 위험 측정, 위험 대응 및 위험 보고서가 포함됩니다. 통제 활동은 위험 평가 결과 및 위험 대응 전략에 따라 내부 통제 목표 달성을 보장하기 위한 적절한 통제 조치를 취하는 정책 및 절차이며 내부 통제를 구현하는 구체적인 방법입니다. 통제 조치의 선택은 주로 권한 분리 통제, 승인 통제, 예산 통제, 재산 보호 통제, 분석 보고 통제, 성과 평가 통제, 정보 기술 통제 등 기업의 특정 업무 및 사안의 특성과 요구 사항을 결합해야 합니다.
정보 커뮤니케이션이란 주식회사 경영관리와 관련된 다양한 정보를 적시에 정확하고 완전하게 수집하고 적절한 방식으로 관련 계층 간에 적시에 전달하고 효과적으로 소통하며 올바르게 적용하는 과정을 말합니다. 내부 통제를 구현하는 중요한 조건입니다. 정보 및 커뮤니케이션에는 주로 정보 수집 메커니즘과 내부 및 외부 커뮤니케이션 메커니즘이 포함됩니다.
감독 검사는 내부 통제의 유효성을 검사하고 평가하고, 서면 보고를 형성하고, 그에 따라 처리하는 과정이며, 내부 통제 구현의 중요한 보증이다.
20 10 5 부처는 18 응용 프로그램 지침, 1 평가 지침, 1 감사 지침으로 나누어 기업 내부 통제 기본 표준에 대한 추가 세부 사항입니다.
5. 내부 통제 조직
"기업 내부 통제 기본 규범" 과 "기업 내부 통제 보조 지침" 의 요구에 따라 회사 내부 통제 규범 체계의 원활한 발전을 보장하기 위해 회사의 각 내부 통제 제도가 시행되어 주주 이익 극대화를 위해 회사의 포괄적이고 지속 가능한 발전을 촉진하고, 회사는 내부 통제 규범 이행 지도부와 실무 그룹, 내부 통제 규범 평가 팀을 설립했다. 회사의 내부 통제 매커니즘 건설을 조직하는 작업 안배를 조직하고, 회사가 제정한 내부 통제 매커니즘의 기본 제도와 업무 기준을 이행하고, 내부 통제 요구에 따라 내부 통제 체계의 배치를 총괄적으로 계획하고, 내부 통제 매커니즘 작업의 전 과정을 감독하며, 내부 통제 매커니즘의 건강한 운영을 보장한다.
내부 통제 리더십 팀은 회사 회장이 이끌고 있다. 실무 그룹의 임무는 회사의 내부 통제 메커니즘 구축을 조직하는 작업 안배를 조직하고, 회사가 제정한 내부 통제 메커니즘의 기본 제도와 작업 기준을 이행하고, 내부 통제 요구에 따라 내부 통제 체계의 배치를 총괄적으로 계획하고, 내부 통제 메커니즘의 전체 과정을 감독하고, 내부 통제 메커니즘의 효과적인 운영을 보장하는 것이다.
내부 통제 건설 실무 그룹은 주식회사 사장이 이끌고 있다. 팀의 임무는 회사의 내부 통제 지도부의 요구를 관철하고, 직무분업에 따라 관련 업무를 전개하며, 회사가 제정한 각종 내부 통제 제도를 시행하고, 일상적인 업무에서 위험 예방 통제를 담당하는 것이다. 내부 통제 건설 작업 회의를 조율하여 자회사와 부서의 내부 통제 업무를 조율하고 감독한다.
내부 통제 평가 실무 그룹은 주식회사의 감사와 감사 부서로 구성되어 있다. 팀의 임무는 회사 내부 통제 업무 지도부의 요구를 이행하고, 책임 분담에 따라 내부 통제 평가 관련 업무를 수행하며, 회사가 제정한 각 내부 통제 제도의 집행을 감독하고, 일상적인 업무에서 위험 예방 검사를 담당하는 것이다.
내부 통제 업무 각 그룹은 회사 내부 통제 업무 요구 사항과 책임 분담에 따라 관련 업무를 전개하고, 회사가 제정한 각종 내부 통제 제도를 시행하며, 일상적인 업무에서의 위험 예방 통제를 책임진다. 내부 통제부와 감사부는 내부 통제 규범의 주도 부서로서 회사의 각 기능 부서와 자회사와 협력하여 조직 내부 통제 건설과 자체 평가를 실시한다. 내부 통제 부서는 주식회사 내부 통제 업무의 일상적인 관리 기관으로서 내부 통제 집행 감독 검사, 내부 통제 평가, 내부 통제 설명서 업데이트 및 교육 등의 업무를 담당하고 있습니다.
6. 내부 통제 매뉴얼 사용 설명서
이 안내서는 "장쑤 형통광전주식유한공사 내부통제책자 편성 및 사용 지침", "내부통제책자", "허가안내서", "호환되지 않는 직무분리" 및 "위험평가" 5 부로 구성되어 있습니다.
"장쑤 형통광전주식유한공사 내부통제책자 편성 및 사용지침" 은 내부통제책자의 편성 배경, 원칙, 적용 범위, 내부통제정의, 내부통제조직, 사용자설명서, 시행의 책임과 요구 사항, 편성 및 관리, 배포, 사용요구 사항, 유효성, 유지 관리 및 갱신을 설명하는 본문 내용입니다.
내부 통제 매뉴얼은 내부 통제 시스템의 조직 구조와 책임을 설명하고, 내부 통제 시스템의 건설 목표를 종합적으로 설명하고, 5 개 부처가 발표한' 기업 내부 통제 애플리케이션 지침' 의 하위 18, 통제 환경, 위험 평가, 통제 활동, 정보 및 커뮤니케이션, 내부 감독 등 다섯 가지 측면을 포괄적으로 설명합니다.
권한 부여 가이드는 회사 경영진, 의사 결정 계층 및 모든 통제 활동에 대한 권한 부여 및 승인의 범위, 수준, 절차 및 책임을 설명하고 내부 통제 키에 대한 승인 권한을 설명합니다.
호환되지 않는 직무의 분리는 회사 내의 조직기관, 직위 설정 및 권한권의 합리적인 구분을 묘사하며, 서로 다른 직위가 각 사직과 상호 제약의 작업 메커니즘을 형성하여 회사의 모든 비호환 직무를 편성할 수 있도록 보장한다.
위험 평가는 회사의 위험 통제 목표 및 위험 평가의 기본 개념과 위험 분류를 설명합니다. 위험 관리 시스템은 위험 평가 목표, 위험 평가 메커니즘, 건전한 위험 관리 시스템 구축의 세 가지 측면에서 내부 통제의 초점과 해당 조치를 설명하고 회사의 모든 활동에 대한 위험 내용과 평가를 편성했습니다.
7. 내부 통제 매뉴얼 구현의 책임과 요구 사항
이 매뉴얼은 내부 통제 시스템 구축을 위한 과학적, 체계적인 방법과 기준을 수립했으며, 회사가 내부 통제 시스템을 구축하고 구현하는 강령성 문서이다. 내부 통제 시스템이 "효과적인 설계 및 효과적인 구현" 되도록 각 부서와 회사는 구현을 신중하게 조직하고 엄격히 준수해야 합니다. 내부 통제 제도 건설의 장기성과 난항을 충분히 이해하고, 내부 통제 제도의 수립과 효과적인 운영을 중요한 업무로 파악하고, 장기적 메커니즘을 확립하고, 관리 부서나 직위를 지정하고, 내부 통제 기능을 이행하고, 실질적으로 실행에 옮겨야 한다.
매뉴얼의 구현을 촉진하고 매뉴얼의 사용 효과를 높이기 위해 주식회사와 그 자회사는 일 년에 한 번 이상 브로셔 사용 교육을 실시하고 내부 통제 요구 사항을 모든 직원과 직무에 전달하여 시행을 보장해야 합니다.
각 회사는 5 개 부처의' 기업 내부 통제 기본 규범',' 기업 내부 통제 배합 지침' 및' 주식회사 내부 통제 매뉴얼' 의 요구에 따라 본 매뉴얼을 개정, 개선 및 구체화해야 한다.
각 회사 내부 통제 책임자는 회사 내부 통제 시스템의 운영을 점검하고 감독해야 하며, 내부 통제 부서는 정기적으로 평가와 보고를 조직합니다.
8. 내부 통제 매뉴얼 준비 및 관리
이 매뉴얼은 내부 통제부에서 작성하며, 내부 통제위원회 승인, 주식회사가 출판한다. 내부 통제부는 매뉴얼의 유효성, 무결성, 단일성 및 적합성을 보장하기 위해 매뉴얼을 표준화합니다.
9. 내부 통제 설명서 발행
매뉴얼은 발행 범위에 따라 통일적으로 발행해야 한다. 발행 범위는 내부 통제부에서 제출하고 경영진의 비준을 거쳐 실시한다. 일반적으로 회사 임원과 주식회사 관련 기능 부서를 포함한다.
수첩에는 종이판과 전자판이 포함되며, 전자판은 주식회사 임원에게 발행됩니다. 종이판은 회사의 각 기능 부서와 특수 사용자에게 배포됩니다.
10, 내부 통제 매뉴얼 사용 요구 사항
이 수첩은 회사의 중요한 문건으로, 회사 기밀에 속한다. 각 부서는 관련 요구에 따라 정확하게 사용해야 하며, 제멋대로 복제하거나 외부에 공개해서는 안 된다. 사용 과정에서 어려운 문제가 발생하여 제때에 내부 통제 부서에 문의하다.
1 1. 내부 통제 매뉴얼의 발효, 유지 보수 및 업데이트
매뉴얼의 유지 보수는 장기적이고 반복적인 중요한 작업이며, 각 부서와 회사의 높은 중시, 적극적인 참여, 적극적인 협조가 필요하다. 각 회사는 내부 통제 관리자 한 명을 지정하여 본 부서의 수첩의 일상적인 관리 및 유지 관리를 책임져야 한다. 매뉴얼의 일상적인 사용에서 발견된 문제는 신중하게 기록하고 제때에 내부 통제 부서에 피드백해야 한다. 내부 통제 부서는 매뉴얼의 구현을 적시에 이해하고 내부 통제 관리 시스템의 효과적인 운영을 보장하기위한 효과적인 조치를 취해야합니다.
내부 통제부는 매뉴얼의 개정을 책임진다. 내부 통제부는 매년 중국 및 상장지에서 새로 반포된 관련 법규 요구 사항, 내부 및 외부 감사에 대한 내부 통제에 대한 평가, 회사 내부 통제 관리에서 발생하는 새로운 문제, 피드백 의견 및 제안 등에 따라 매뉴얼을 개정한다. 갱신된 내부 통제 수첩은 회장의 비준을 거쳐 발효되어 내부 통제부에서 각 부서와 회사에 발급한다. 업데이트된 전자판은 오프사이트 데이터 백업 요구 사항에 따라 주식회사 네트워크 센터와 7 도 네트워크 부서에 보관됩니다.
독서 확장: 보험을 사는 방법, 어느 것이 좋은지, 보험의 이 구덩이들을 피하는 방법을 가르쳐 준다.