규정에 따라 그릴 때

차변: 이익 분배-미지급이익

대출: 미지급이익

동시에

차변: 이익 분배-미분배 이익

대출: 이익 분배-미지급이익

지불 시간

차변: 미지급이익

대출: 은행 예금

데이터 확장:

지사는 본사에 관리비를 지불하거나 다음과 같은 문제를 처리해야 한다.

1. 건설기업 지사는 두 가지 범주로 나눌 수 있습니다. 하나는 내부 관리 요구로 인해 설립됐지만 공상등록을 하지 않은 지사로, 본사와 같은 지역에 많이 있습니다. 둘째, 현지에서 상공업등록을 요구하여 타지에 지사를 건설하다.

2. 내부 지사의 경우 본질적으로 사업부이며, 독립납세자격이 없고, 대외업무는 본사의 이름으로 진행되며, 송장도 본사의 이름으로 발행됩니다. 회계상, 일반적으로 본사와 분담한다. 보고서를 작성할 때 본사가 총괄하고 본사를 통해 세무서에 신고해야 한다. 따라서 내부 지사와 본사 간의 업무 거래에는 세금이 포함되지 않습니다. 지불된 이윤이나 관리비는 일반적으로' 내부 거래' 과목을 통해 계산한다.

3. 공상등록을 하는 지점의 경우 일반적으로 부가가치세 독립 납세자입니다. 기업 소득세의 경우 독립 회계 지사와 비독립 회계 지사로 나눌 수 있습니다.

4. 총기관과 지사 간에 발생하는 부가가치세 과세 범위에 속하는 업무왕래 (예: 관리비 제출, 자금 조달, 물자 재판매 등) 는 부가가치세 납부를 계산해야 한다. 부가가치세 과세 범위에 속하지 않는 것은 부가가치세 (예: 이익) 를 납부하지 않는다.

5. 독립채산 지사는 기업소득세를 독립적으로 납부하고, 지사를 주요 납세자로 하여 소득, 비용, 비용, 결손 등을 계산한다. 본사에 지불한 관리비는 독립 거래 원칙에 부합하며 본사에서 발행한 송장에 따라 지사의 세전에 청구할 수 있습니다. 총기구는 이에 따라 기업 소득세 수입을 인정한다. 세후 이윤이 본사에 납부된 것은 부가가치세의 범위에 속하지 않으며,' 이익 분배' 과목을 통해 직접 계산할 수 있으며, 본사가 발행한 영수증을 부기 증빙으로 사용할 수 있다.

6. 독립채산되지 않은 지사는 총기관과 합병하여 기업소득세를 납부하거나, 총기관이 세금을 합산하는 규정을 적용해야 한다. 과세 소득을 계산할 때, 총기관은 납세자이다. 지사가 본사에 납부한 관리비나 이윤이 회계에서 어떻게 처리되거나 계산되든 본사의 과세 소득액에는 영향을 주지 않습니다.