제 1 장 일반 원칙
첫 번째는 회사의 재무관리를 강화하고, 회사의 재무행위를 규범화하고, 주주 권익을 보호하고, 국가 관련 법규와 회사 헌장에 따라 회사의 실제 상황과 연계하여 본 재무관리제도를 제정하는 것이다.
제 2 조 특별설명 외에 본 제도에서' 회사' 라고 부르는 범위에는 주식회사의 본급과 각급 지주자회사, 주식회사의 통합회계명세서에 포함된 기타 주체가 포함된다. 연결 회계 보고서에 포함된 지주 자회사 및 기타 주체를 통칭하여 "자회사" 라고 하며, 지분 또는 유사한 지분을 보유하지만 통제 조건을 충족하지 않는 기타 회사 또는 주체를 통칭하여 "출자회사" 라고 합니다.
제 3 조 본 제도는 회사의 재무관리의 기본 제도로, 회사 범위 내에서 통일적으로 시행되며, 각각 회사 참조 집행에 참여한다. 회사 및 자회사 재무 관리 부서는 본 제도, 국가 관련 법규 및 기준, 본 단위의 실제 상황에 따라 각 재무 기초 업무 제도를 건전하게 세워야 합니다.
제 4 조 본급 회사 및 자회사의 재무행위 및 재무관리는 반드시 국가 관련 법규를 준수하고 관련 주관 부서, 회사 감사회 및 감사부의 검사와 감독을 받아야 한다.
제 2 장 재무 관리 시스템
제 5 조 회사의 재무 관리는 통일된 관리, 등급별 책임의 원칙을 따른다. 본 제도 규정에 따라 주식회사 내부 재무업무에 대한 통일관리와 통일지도를 바탕으로 재무관리 시스템 내 각급, 각 직위는 각자의 직책 권한에 따라 재무관리 책임을 이행하고 그에 상응하는 책임을 진다.
제 6 조 각 회사의 법정 대리인은 회사의 재무 관리의 최종 책임자로, 본사의 재무 회계 자료의 진실성, 합법성, 무결성에 대한 책임을 지고, 관련 법규의 규정에 따라 회사의 재무 관리에 대한 최종 책임을 진다.
제 7 조 회사의 다음과 같은 중대한 재무사항은 주식회사 주주총회가 규정 절차에 따라 심의하여 통과해야 한다.
회사의 투자 계획을 결정하다.
(b) 회사의 연간 재무 예산 및 최종 계정을 승인합니다.
(3) 회사의 이익 분배 방안을 승인하고 결손 방안을 보완한다.
(4) 주식회사는 등록자본을 늘리거나 줄인다.
회사채를 발행하다.
(6) 회사의 합병, 분립, 해산, 청산 또는 회사 형태 변경.
(7) 회계사무소를 초빙하거나 해고하다.
(8) 규정 조건을 충족하며 주주총회에서 심의해야 하는 중대 자산 구매 및 매각 사항.
(9) 규정 요건을 충족하려면 주주총회 표결이 통과되는 교차 관련 거래가 필요하다.
(10) 주주총회가 규정 요건을 충족한다고 생각하는 보증행위.
(11) 모금 자금의 용도를 바꾸다.
(12) 법률, 규정 및 본 헌장은 주주총회가 심의하여 통과시켜야 하는 기타 재무사항을 규정하고 있다.
제 8 조 회사의 다음과 같은 주요 재무사항은 주식회사 이사회가 심의하여 통과해야 하며, 주주총회 직권과 관련된 재무사항은 이사회의 심의를 거쳐 통과된 후 주주총회 심의를 통해 통과되어야 한다.
(a) 회사의 사업 계획 및 투자 계획을 결정합니다.
(2) 회사의 연간 재무 예산, 결산 방안을 제정하다.
(3) 회사의 이익 분배 방안을 제정하고 결손 방안을 보충하다.
(4) 회사가 등록 자본을 늘리거나 줄이고, 채권이나 기타 증권을 발행하고, 상장하는 방안을 마련한다.
(5) 회사의 중대한 인수, 우리 회사의 주식 인수 또는 합병, 분립, 해산 및 회사 형식 변경 방안을 작성하다.
(6) 이사회가 규정 요건을 충족하는 부동산 프로젝트 투자, 지분 투자, 자산 처분, 중대 계약 체결, 대외보증, 위험투자 등을 심의해야 한다고 결정했다.
(7) 이사회가 심의해야 하는 규정 조건을 충족하는 관련 거래.
(8) 회사 감사로 채용하거나 해임하는 회계사무소를 제청하다.
(9) 재무관리제도와 회사의 주요 회계정책을 제정하거나 개정하여 회사가 공개한 재무보고를 심의하고 비준한다.
(10) 법률, 규정, 정관 및 본 재무 관리 제도에 따라 이사회가 비준한 기타 재무사항을 심의해야 한다.
제 9 조 각 자회사 주주회와 이사회의 재무관리 책임 권한은 회사 헌장에 규정되어 있지만' 회사법' 등 관련 법규와 회사 관련 제도의 규정을 준수해야 한다. 각 자회사의 재무는 주식회사 주주회와 이사회의 직권을 다루고 있으며, 소속 기관이 요구하는 서명 승인 절차 외에 규정 절차에 따라 주식회사 주주회와 이사회에 의결해야 한다.
제 10 조 각급 회사 사장은 회사의 일상적인 재무관리를 전면적으로 책임지고, 회사 이사회에 재무업무를 보고하고, 연간 예산 결산 및 경영계획 등 중요한 재무사항을 제출하는 방안을 마련하고, 이사회의 재무결의를 조직하고, 각종 재무제도를 보완한다.
제 11 조 각급 회사는 원칙적으로 재무감독직을 설립하고, 재무감독은 회사 인사제도에 따라 임면한다. 재무감독은 회사의 재무책임자로, 회사의 일상적인 재무관리를 구체적으로 담당하고, 회사 사장에 대한 책임을 지고 업무를 보고한다. 자회사가 관리 요구나 기타 이유로 재무감독을 설립하지 않은 경우 재무 관리자가 대신 책임을 수행합니다.
제 12 조 회사는 재무감독 임명제를 실시하고, 각 급 자회사 재무감독은 원칙적으로 주식회사가 위임하고, 업무는 주식회사 재무관리부가 통일적으로 관리한다. 임명된 재무감독은 회사가 이사회 표결 절차를 이행한 후에 임명해야 한다.
각 자회사가 투자한 산하 자회사는 직접 재무감독을 위임하고 주식회사 재무관리부와 인사부에 신고를 할 수 있다.
제 13 조 회사의 각급 재무이사의 주요 책임과 권한은 다음과 같다.
(1) 국가재경법규와 회사제도에 따라 해당 기관의 재정수지행위를 감독하고 비준하며, 국가재경법규와 회사 재무관리제도 위반 및 기타 회사 경제이익을 손상시킬 수 있는 행위를 제지하고 시정할 권리가 있다. 제지가 무효라면, 회사에 규정에 따라 처리하도록 요구할 권리가 있다.
(2) 본 단위의 회계를 조직하고, 재무법규와 회사의 통일요구에 따라 재무회계제표와 각종 재무관리보고서를 제출하고, 재무회계기초업무의 규범성, 회계정보, 회계자료의 진실성, 합법성에 대한 직접관리책임을 지고, 회계제도와 회사 관련 제도에 맞지 않는 회계사항에 대해 시정책임을 진다.
(3) 재무 예산 및 각종 재무수지 계획 초안을 조직한다. 구체적인 조직은 집행회사가 제정한 관련 재무예산, 계획 및 방안을 실시하고 감독하며, 예산, 계획 및 정해진 방안에서 벗어난 경제사항을 바로잡거나 회사가 규정에 따라 처리하도록 요구할 권리가 있다. 회사의 재무 예측 및 재무 분석을 정기적으로 완료합니다.
(4) 회사의 자금 조달, 회수 및 관리를 담당하고, 자금의 안전을 보장하며, 회사의 프로젝트 개발 및 일상적인 경영 관리에 대한 자금 수요를 보장하고, 자본 비용을 효과적으로 절감하고, 자금 사용의 효율성을 높입니다.
(5) 회사 자산 관리를 책임지고, 회사 자산의 안전과 완전성을 보장하고, 자산의 가치를 높이고, 회사 자산 침해 행위를 제지하고, 회사에 규정에 따라 처리하도록 요구할 권리가 있다.
(6) 회사의 경영 계획과 프로젝트 투자, 중요한 경제 계약 체결, 자산 구매, 구조 조정 등 주요 경제 문제에 대한 논의와 연구에 참여하여 회사의 주요 경제 결정에 대한 재정적 근거와 전문적인 의견을 제공한다.
(7) 본 단위의 세무업무를 책임지고 세무서와 좋은 세무관계를 맺고, 국가세법 규정에 따라 제때에 각 세비를 납부한 것을 전액 신고한다. 각종 개발 프로젝트에 대한 세금 계획을 잘 세우고, 프로젝트의 세수 비용을 합법적으로 낮추다.
(8) 각 재무 기초 업무 제도를 구체적으로 수립하고 보완하며, 각 재무 제도의 효과적인 집행을 보장하고, 재무 업무의 규범화 수준을 높이는 효과적인 조치를 취한다.
(9) 본 부서의 재무부서와 재무인원을 관리하고, 정기적으로 재무인원을 심사하며, 실제 상황에 따라 합리적인 재무인력 배치 방안을 제시하고, 재무인원이 법에 따라 책임을 이행할 수 있도록 지원합니다.
(10) 산하 자회사의 재무 관리를 관리 및 감독하고, 상급 회사의 내부 감사 및 관련 주관 부서의 검사 감독을 수락하고 협조합니다.
(11) 회사 제도 규정에 따라 재무관리와 관련된 기타 의무를 이행하다.
제 14 조 각 회사는 재무 부서를 설립하여 전임 재무인원을 배치해야 한다. 재무 부서는 재무 책임자의 지도하에 근무하며, 특히 재무 회계 및 다양한 재무 관리 업무를 실시하여 재무 책임자가 재무 책임을 완수할 수 있도록 지원합니다.
제 15 조 재무인력은 직무에 적합한 좋은 도덕적 품행, 전문 지식 및 업무 경험을 갖추어야 한다. 원칙적으로 재경법규 위반 등 불량기록이 있는 사람을 회사 재무인력으로 채용해서는 안 된다.
제 16 조 각급 재정부문은 일자리 설정을 개선하고, 내부 통제제도를 건전하게 하고, 호환되지 않는 일자리분리 원칙을 엄격히 집행해야 한다.
제 17 조 재무인원은 반드시 자격증을 가지고 직장에 나가야 하며, 법에 따라 재무업무에 종사해야 한다.
제 18 조 재무인원은 여러 가지 원인과 업무 변동으로 반드시 인수인계 규정에 따라 모든 재무자료와 기타 업무자료를 넘겨야 한다. 인수인계 수속을 하지 않은 사람은 근무이동, 전근 또는 사직 수속을 해서는 안 된다.
제 3 장 재무 회계 관리
제 19 조 회사는 통일 된 회계 정책을 시행한다. 각급 회사는 국가가 제정한 회계규정, 회사가 제정한 회계기준, 회계정책, 회계예상치를 통일적으로 집행하고, 통일구경에 따라 회계하고 재무회계보고를 준비한다. 회계 정책, 회계 추정, 구체적인 회계 방법 및 재무 보고 작성 방법은 회계법, 규정 및 회계 기준의 규정을 준수해야 합니다.
제 20 조 각급 회사는 독립적으로 장부를 작성하고, 독립적으로 손익을 계산해야 한다. 독립법인자격은 없지만 회계주체 자격요건을 충족하는 단위도 독립적으로 계좌를 설정할 수 있다.
제 21 조 회사 및 자회사 재무관리부는 국가 관련 법규와 기준에 따라 본 단위의 실제 상황과 결합해 재무회계 기초업무관리제도를 건전하게 세우고 재무회계 기초업무의 규범화 관리를 강화하고 재무회계 업무의 효율성과 품질을 전면적으로 높여야 한다. 구체적인 회계 방법 및 일일 재무 회계 관리는 회사 재무 관리부 및 자회사가 제정한 내부 재무 회계 관리 제도를 규범화해야 한다.
제 22 조 각 회사는 재무 회계 자료와 회계 파일 관리 제도를 완비하여 재무 회계 자료와 회계 파일의 안전과 완전성을 보장하고 국가가 규정한 기한에 따라 재무 회계 파일을 엄격히 보관해야 한다.
제 23 조 각급 회사는 국가 관련 주관부서가 규정한 시간과 형식 요건에 따라 재무회계 보고서를 편성하고 제출해야 하며, 각 자회사는 주식회사의 요구에 따라 제때에 재무회계 보고서를 제출해야 한다. 각 회사의 재무회계 보고서는 실제 거래, 사항 및 완전하고 정확한 장부 기록에 따라 편성되어야 하며, 본 단위 회계기관 책임자 (회계책임자), 회계업무를 주관하는 책임자 및 기업책임자가 서명하고 도장을 찍어야 하며, 각 서명날인자는 각자의 책임 범위 내에서 재무회계보고에서 회계정보의 합법성, 진실성 및 무결성에 대해 책임을 져야 한다.
제 24 조 회사가 정식으로 공개한 재무회계 보고서는 주식회사 이사회의 심의를 거쳐야 한다. 정상적인 외부 공개 채널을 제외한 누구도 회사의 재무 회계 정보 및 관련 업무 정보를 미리 공개해서는 안 되며, 공개된 재무 회계 정보 및 관련 업무 정보를 무단으로 해석해서는 안 됩니다.
제 25 조 회사의 재무회계 보고서는 규정에 따라 감사가 필요한 경우 주식회사 이사회가 채용을 승인한 회계사무소에서 감사를 실시하고 감사 결과를 이사회에 제출하여 심의해야 한다.
제 6 장 재무 예산 관리
제 26 조 회사는 예산 관리 제도를 실시하고, 재무예산의 편성, 승인 및 집행을 통해 각 회사의 원가비용을 엄격히 통제하고, 각 경영 계획과 재무 목표가 예정대로 실현될 수 있도록 보장한다. 재무예산의 집행은 각 자회사의 성과평가의 중요한 근거이다.
제 27 조 재정예산 편성은 통일조직, 단계적으로 실시하는 원칙을 따라야 한다. 각 회사는 주식회사의 통일된 내용, 형식 및 시간 노드에 따라 재무예산을 편성하고 보고해야 한다. 각 회사는 매년 사장의 지도하에 예산 편성 관리 기관을 설립하여 각 업무 부서와 산하 단위의 예산 편성을 조율하여, 제때에 회사의 다음 해 재무 예산 편성을 완성해야 한다.
제 28 조 재무예산의 편성은 실사구시의 원칙에 의거해야 하며, 본 단위의 실제 상황에서 출발하여 회사의 전반적인 발전 계획과 예산 목표의 요구 사항을 충족해야 하며, 회사의 실제 상황에 부합해야 하며, 실현 가능성이 있다. 각 회사가 편성한 재무예산은 회사 이사회에 제출하여 비준해야 한다.
제 29 조 재정 예산은 이사회의 비준을 거쳐 시행된다. 각 회사는 각종 예산 지표를 각급 부처로 나누어 예산 집행 소유자를 명확히 하고 예산 집행을 보장하기 위한 효과적인 조치를 취해야 한다.
제 30 조 예산 집행 과정에서 객관적인 환경, 경영 계획, 프로젝트 개발 판매 진도 등의 변화로 실제 상황이 예산에서 벗어나거나 눈에 띄게 이탈할 경우, 각 회사는 제때에 재무예산에 대한 개정 건의를 제출하고 규정에 따라 승인을 받은 후 개정해야 한다.
제 5 장 투자 관리
제 31 조 회사는 통일된 투자 관리 제도를 실시하고, 각급 회사의 부동산 프로젝트 투자, 지분 투자, 위탁 재테크 및 벤처 투자는 주식회사 주주회와 이사회가 각자의 권한에 따라 통일적으로 비준한다.
제 32 조 회사 투자는 국가 법률 법규와 국가 산업 정책의 규정에 부합해야 하며, 회사 발전 전략과 기존 조건의 요구에 부합하고, 비용 효과 원칙에 부합하며, 경제 효과를 높이는 데 도움이 된다.
제 33 조 주식회사 이사회는 최근 감사총자산의 50% 이내의 부동산 프로젝트 투자, 회사가 최근 감사총자산의 30% 이내의 지분 투자, 5 천만 위안을 초과하지 않는 벤처 투자 (선물 및 기타 파생금융수단 투자) 를 승인할 권리가 있다. 위의 기준을 초과하는 투자는 주주 총회의 승인을 받아야 한다.
제 34 조 투자 위험을 통제하고 투자 프로젝트의 경제적 이익을 보장하기 위해 관련 회사 경영팀은 예정된 투자 프로젝트의 타당성을 충분히 연구하고 논증하고 실현 가능성 보고서를 이사회 또는 주주총회에 제출하여 설립, 심의 및 결정을 내려야 한다. 관련 전문가와 전문가를 조직하여 중대 투자 프로젝트에 대한 심사를 진행해야 한다. 구체적인 투자 결정 절차는 회사 관련 관리 제도에 의해 규정되어 있다.
제 35 조 승인된 투자 프로젝트에 대해 관련 회사는 적시에 실시를 조직하고, 실현가능성 연구 보고서, 투자 이행 계획 및 주주 총회, 이사회의 승인 의견에 따라 프로젝트 투자 노드 계획을 엄격히 이행하고, 프로젝트 개발 관리를 강화하고, 비용을 엄격하게 통제하기 위한 효과적인 조치를 취하고, 예정대로 예상 경제적 이익을 실현할 수 있도록 해야 한다.
제 36 조 프로젝트 투자가 완료되면 구체적으로 투자를 실시하는 회사는 프로젝트의 경제적 이익을 사후 평가해야 한다.
제 37 조 회사가 인수, 자본 투입 등을 통해 지분 투자를 하거나 다른 회사의 통제권을 획득할 때. 대상 기업에 대한 실사, 중개 기관을 고용하여 감사 및 평가 후 가치를 가격 참조로 사용합니다.
계속하다.
제 4 장 자산 관리
제 38 조 통화자금, 미수금 및 선불금, 장기 지분 투자, 무형자산은 재무부가 관리하고, 거래성 금융자산은 증권투자부가 관리하며, 생산성 고정자산은 생산관리부가 관리하고, 비생산성 고정자산은 사무실에서 관리하고, 미개발토지는 개발부에서 관리하고, 건설공사와 공사설비재료는 엔지니어링부가 관리하고, 건설재산과 임대재산은 고객복부가 관리한다. 모든 자산은 소속사 재무 부서에서 통일적으로 계산하고, 각급 재무 부서는 자산 관리에 대한 회계 감독 책임을 수행한다. 자산의 일상적인 관리는 다른 부문과 관련되어 있으므로 관련 부서는 협조해야 한다.
제 39 조 회사는 1 년 이내에 회사의 최근 감사총자산의 30% 를 넘는 중대 자산을 구입하고 매각하며, 주주총회의 심의를 거쳐 통과해야 하며, 최근 감사순자산의 30% 이내의 자산 처분은 이사회의 심의를 거쳐 통과해야 한다.
제 40 조 각급 회사는 건전한 자산 관리 조치를 수립하고, 자산 관리 행위를 규범화하고, 법에 따라 회사 자산을 관리 및 운영하며, 회사 자산의 안전과 완전성을 보장하고, 자산 보존 가치를 증진해야 한다.
섹션 I 자금 관리
제 41 조 회사는 증자 증자 증액, 회사채, 은행대출, 발행신탁기금, 협력개발, 부동산투자기금 도입, 소수 주주평등투자, 다른 기관의 자금 수령, 어음할인, 판매환금 등을 통해 프로젝트 개발, 확장, 생산경영에 필요한 자금을 마련할 수 있다. , 규정 권한에 따라 회장, 이사회, 주주총회에 각각 심사 및 제출 수속을 한다. 자금 조달은 프로젝트 개발, 확장 및 생산 경영의 실제 자금 수요에 따라 진행되어야 하며, 자금의 유휴를 최소화하고 자본 비용과 재무 위험을 엄격히 통제해야 한다.
법인 자격이 없는 산하 기관은 주식과 채무를 직접 모을 수 없다.
제 42 조 회사 자금은 통일관리제도를 실시하고, 각급 회사 자금은 주식회사가 통일적으로 배정하여 사용한다. 주식회사는 매년 연말이 되면 다음 연도의 전반적인 발전 계획과 경영 계획에 따라 다음 연도의 전체 자금 예산을 편성하고, 전체 자금 수요와 자금 보장 계획에 대해 실행 가능한 방안을 제시하여 이사회의 승인을 받은 후 집행해야 한다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 주식명언) 각 자회사도 자신의 실제 상황에 따라 자신의 자본 예산을 세워야 하며, 자본 예산은 회사의 전체 자본 예산과 일치해야 한다.
제 43 조 자금 예산이 비준된 후, 각급 회사는 엄격히 집행하고, 시행을 세심하게 조직하고, 자금 조달 및 사용 계획을 잘 세워야 한다.
제 44 조 회사 자금은 반드시 모두 법정회계장부에 포함되어야 하며, 납부를 엄금하고, 장부외 유통과 위반으로' 작은 금고' 를 설립하는 것을 엄금해야 한다. 각급 회사는 엄격한 기초자금 관리 제도를 수립하고 시행하여 자금의 안전과 정상 회전을 보장하고, 수납금의 제때 회수를 보장하고, 자금 사용 효율을 높여야 한다.
제 45 조 각급 회사의 회계와 출납은 같은 사람이 맡을 수 없고, 은행 수표를 발행하는 데 필요한 도장은 반드시 두 명 이상 별도로 보관해야 한다. 은행 수표 인감 보관인은 공백이나 불완전한 수표에 도장을 찍어서는 안 된다.
제 46 조 각급 회사는 자신의 실제 상황에 따라 명확한 자금 지불 승인 권한과 절차를 제정해야 하며, 모든 자금 지불은 규정된 권한과 절차에 따라 엄격하게 비준해야 한다. 출납원은 규정 절차 승인 또는 권한 초과 자금에 대해 지불해서는 안 되며, 다른 재무인원은 관련 재무문제를 처리해서는 안 된다. 지불 신청은 관련 증빙 자료를 제출해야 한다.
제 47 조 모든 자금 지불은 반드시 유효계약, 합법적인 증명서, 수속이 완비되어야 하며, 반드시 합법적인 유효어음을 취득하여 백지 또는 비표준 증명서, 어음으로 자금을 인출하는 것을 방지해야 한다. 특별한 이유로 합법적인 유효어음을 일시적으로 얻을 수 없는 경우, 해당 장부 기록을 잘 작성하여 수금 소유자와 수금 기한을 명확히 해야 한다. 제때에 징수하지 않아 회사에 세무문제나 기타 나쁜 영향을 끼친다면, 책임자의 책임을 추궁하라.
제 48 조 주식회사가 규정에 따라 균일하게 자금을 조달하고, 자회사가 산하회사에 자금을 조달하고, 직공의 정상적인 업무 대출을 하는 것 외에, 각급 회사 자금은 원칙적으로 다른 기관이나 개인에게 빌려줄 수 없다. 필요한 경우 회사 이사회의 승인을 받아야 한다. 자금의 대출과 사용은 동등한 유상 원칙에 따라 안전한 회수를 보장해야 한다.
직원들은 업무를 처리하기 위해 미리 돈을 빌려야 하는 경우 규정에 따라 승인 범위 내에서 대출 수속을 밟아야 하며, 관련 업무를 처리한 후 제때에 장부를 상환하거나 대출금을 환불해야 한다.
회사 자금은 주식회사의 주주, 실제 통제인 및 관련 당사자에게 빌려서는 안 된다.
제 49 조 주식회사 이사회의 승인 없이 각급 회사의 자금은 증권시장에 투자하여 증권거래활동에 종사해서는 안 되며, 다른 어떤 형태의 위탁재테크나 위험투자 활동에도 종사해서는 안 된다.
제 50 조 본급 회사와 자회사의 재무 관리 부서는 현금에 대한 관리와 감독을 강화하고 규정된 범위 내에서 현금을 사용하여 재고 현금의 안전을 확보해야 한다. 재무 부서는 현금 정액제도를 세워야 하며, 할당량을 초과하는 현금은 제때에 은행에 예치해야 한다.
제 51 조 각급 회사의 모든 은행 계좌는 반드시 소속사의 재무 부서에서 관리해야 하며, 다른 부서는 어떤 명의로도 은행 계좌를 개설해서는 안 된다.
은행 계좌는 반드시 단위의 이름으로 개설해야 하며, 규정을 위반하여 다른 기관이나 개인의 이름으로 개설해서는 안 된다. 공금을 개인 예금, 임대 또는 은행 계좌 대여를 엄금한다.
각급 회사의 재무 부서는 정기적으로 은행 계좌를 정리해야 하며, 장기간 사용하지 않고 원하지 않는 은행 계좌는 제때에 취소해야 한다.
제 52 조 자금 납부는 반드시 제때에 장부에 기입하여 매일 결산해야 한다. 각급 회사 재무 부서의 회계사들은 월별로 은행 명세서를 편성하여 현금을 점검하고 계좌가 확실히 일치하는지 확인해야 한다. 만약 장부가 실질적으로 일치하지 않는다면, 반드시 제때에 원인을 규명하고, 책임을 구분하고, 제때에 관련 인원의 책임을 바로잡거나 추궁해야 한다.
섹션 ii 채권 및 선불금 관리
제 53 조 각 회사는 미수금 및 선불금 관리 제도를 건전하게 세우고 관련 업무 프로세스를 개선하여 미수금 및 선불금의 안전한 회수를 보장해야 한다.
제 54 조 각급 회사는 미수금 및 선불금 장부를 세우고, 발생 시간, 채무 단위 또는 개인, 채무 사유, 채무 금액, 만기일, 독촉 소유자 등을 등록해야 한다. 하나씩, 그리고 정기적으로 제때에 수거를 정리한다. 총계정 원장에 적립된 외상 매출금은 장부에 반영된 외상 매출금 외에 계정에 아직 이월되지 않은 수입을 포함해야 하며, 당분간 외상 매출금으로 반영되지 않지만 계약에 따라 외상 매출금에 속한다.
장기 기한이 지난 외상 매출금의 경우, 재무, 법률, 판매, 고객 서비스 등 관련 부서에서 공동으로 독촉하고, 소송 시효 보호에 주의를 기울이고, 회사가 법적 소송 권리를 가질 수 있도록 효과적인 조치를 취하고, 소송 시효를 초과하여 소송권을 잃지 않도록 해야 하며, 외상 매출금을 회수할 수 없게 해야 한다. (존 F. 케네디, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 성공명언) 기한이 긴 선불금도 제때에 청산해야 한다.
제 55 조 각 회사는 재무 법률 판매 고객 서비스 등 관련 부서에서 정기적으로 외상 매출금 관리에 존재하는 문제를 정기적으로 분석하고 해결책을 찾는 정기 채권 특집 회의 제도를 형성해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, Northern Exposure (미국 TV 드라마), Northern Exposure (미국 TV 드라마), 성공명언)
제 56 조 객관적인 이유로 회수할 수 없고 본사의 부실 확인 조건에 부합하는 외상 매출금에 대해서는 각급 회사가 검증 증거를 얻은 후 제때에 규정 절차에 따라 이사회에 부실 채권을 반제하도록 요청해야 한다.
제 57 조 회사 직원들은 근무이동, 사퇴 또는 사퇴로 원래 근무단위를 떠나는 경우, 빚진 회사의 돈을 청산해야 하며, 정산 수속을 하지 않은 사람은 전근이나 사퇴 수속을 할 수 없다.
섹션 iii 고정 자산 관리
제 58 조 각급 회사는 고정 자산의 일상적인 관리 제도를 건전하게 세우고, 고정 자산의 취득, 건설, 사용, 처분, 보관, 등록 등의 기초 업무를 규범적으로 관리하여 고정 자산의 안전하고 효과적인 사용을 보장해야 한다.
제 59 조 각 회사는 연간 재무예산을 편성할 때 다음 연도의 고정자산 취득 계획을 확정하고 예산에 따라 고정자산 취득을 실시해야 한다. 예산 외 고정 자산 취득은 규정된 권한에 따라 승인해야 한다.
제 60 조 누적 금액이 500 만원을 넘지 않는 고정자산의 매입 및 처분은 회장이 승인한 주식회사 이사회의 승인을 받는다. 누적 금액은 500 만원을 넘지 않지만 최근 감사순자산의 30% 를 넘지 않는 고정자산의 매입 및 처분은 주식회사 이사회의 심의에 의해 승인된다. 그리고 회사의 최근 감사순자산의 30% 를 넘는 고정자산의 구매와 처분은 주식회사 주주총회의 심의를 거쳐 통과되어야 한다. 경영 관리의 필요에 따라 회장은 승인 권한 내의 고정 자산 구매 및 처분을 일정 한도에 따라 각급 회사 사장에게 비준할 수 있도록 승인할 수 있다.
각 자회사의 예산 범위 외 단위 가치가 65438 만원을 넘는 고정 구매는 이사회의 승인을 받고 주식회사 재무관리부에 신고해야 한다.
제 61 조 회사는 공금으로 개인명의로 고정자산을 구매하는 것을 엄금하며, 구매한 고정자산은 반드시 모두 법정회계장부에 포함시켜 관리와 회계를 해야 한다.
제 62 조 회사의 고정자산은 일 년에 한 번 이상 실사하고 회계 장부 기록과 대조하여 장부가 확실히 일치하는지 확인한다. 만약 일치하지 않는다면, 제때에 원인을 규명하고 책임을 분명히 해야 한다. 이미 사용가치를 상실한 고정 자산에 대해 처분이 필요한 고정 자산은 권한에 따라 제때에 승인과 청산을 보고해야 한다.
섹션 iv 기타 자산 관리
제 63 조 회사는 각종 재료와 설비의 구매 비용을 효과적으로 낮추기 위해 입찰 메커니즘을 수립하고 보완해야 한다. 관련 귀구 관리 부서는 검수 보관 업무를 잘 수행하여 그 안전과 완전성을 확보해야 한다. 준공 재산과 임대 재산은 정기적으로 유지되어야 한다.
제 64 조 주식투자와 증권투자로 형성된 자산 및 기타 자산은 본 제도의 다른 장과 회사 관련 규정에 따라 관리된다. 회사 자산 대외 기부 관리 제도는 회사의 실제 상황에 따라 별도로 제정된다.
제 5 장 부채 및 보증 관리
제 65 조 회사와 자회사는 부채 규모를 적절히 통제하고 재무 위험을 엄격히 통제해야 한다.
제 66 조 회사는 회사채 발행, 신탁기금 발행, 은행대출 및 기타 대외대출행위를 규정에 따라 이사회와 주주총회의 비준을 받아야 한다. 회사의 실제 상황에 따라 이사회는 주식회사 회장이 연례 주주총회에서 승인한 신규 대출 한도 내에서 단일 대출 및 관련 담보를 승인할 수 있도록 권한을 부여했다.
제 67 조 회사의 다음 보증은 주주총회의 심의를 거쳐 통과되어야 한다 (지주자회사에 제공되는 보증과 매입자에게 제공되는 담보보증은 포함되지 않으며, 철회된 보증액은 해당 금액을 차지하지 않는다).
(1) 회사 및 지주 자회사의 대외 보증 총액이 최근 감사된 순자산의 50% 를 충족하거나 초과한 후 제공되는 모든 보증
(2) 회사의 대외 보증 총액이 최근 감사된 총자산의 30% 를 충족하거나 초과한 후 제공되는 모든 보증
(3) 자산 부채율이 70% 를 넘는 보증 대상에 대한 보증
(4) 단일 보증 금액이 최근 감사된 순자산의10% 를 초과합니다.
(5) 주주, 실제 통제인 및 관련 당사자에게 제공되는 보증.
상기 기준을 충족시키지 못하고 누적 금액이 6543 억 8 천만 위안을 초과하지 않는 보증은 주식회사 이사회가 승인할 권리가 있다.
제 6 장 수익, 비용 및 비용
제 68 조 회사의 각 항목의 수입은 반드시 법적 근거와 증빙증을 가지고 있어야 하며, 모두 법정회계장부에 포함돼 제때에 확인하고 반영하며, 법에 따라 각종 세금을 납부하도록 규정하고 있다.
제 69 조 각 회사는 재무 예산에 따라 원가비 지출을 엄격하게 통제하는 완벽한 원가통제관리제도를 세워야 한다. 원가비용의 지출은 반드시 진실하고 합법적이어야 하며, 유효한 원시 증명서를 취득해야 한다.
제 7 장 이익 분배 관리
제 70 조 회사의 세후 이익은 다음 순서로 분배된다.
(1) 이전 연도에 보상되지 않은 결손이 있을 경우 이전 연도의 결손을 보상합니다.
(2) 법에 따라 법정 잉여 적립금 추출 (10%);
(2) 주주 총회의 결정에 따라 잉여 공모를 추출한다.
(3) 주주회의 결정에 따라 잉여 이윤을 분배하다.
제 8 장 부칙
제 71 조 관련 거래, 대외보증 등 재무사항은 회사가 전문제도를 제정하여 규범화하므로 각 회사는 엄격히 준수해야 한다.
제 72 조 본 헌장 및 관련 관리제도는 주주총회 이사회 회장 직권에 관한 규정이 변경되었으며 본 헌장 및 관련 관리제도의 규정이 우선한다.
제 73 조 본 제도의 규정은 국가가 반포한 재무법규나 헌장과 상충되며, 국가 재무법규와 정관의 규정이 우선한다.
제 74 조 본 제도는 주식회사 이사회의 심의를 거쳐 발효된다.