애플, 이케아 그룹 등. 모두 유명한 다국적 기업으로, 세무관리 수준이 비교적 높으며, 세무혜택도 경영 이익의 관건이다.
다국적 기업의 조세 계획과 탈세 등 위법 행위는 본질적인 차이가 있으며, 세금 계획의 기초는 기업이 있는 국가 또는 지역의 관련 법률 규정에 부합한다.
오늘날, 중국에 있는 다국적 기업의 수는 점차적으로 증가 하 고 있다, 그러나 세금 계획에 강조의 정도 그리고 일 수준은 선진국에 훨씬 낮다. 다국적 기업의 경영에서 선진국은 전문 세무 관리 부서를 설립하여 전문 세무 관리 인재를 채용할 것이다.
이에 대해 신시기 우리나라 다국적 기업은 세수 계획과 관리의 중요성을 각성하고 선진국의 다국적 기업의 귀중한 경험을 적극 참고해 자신의 부족한 부분을 보완하고 세수 계획과 관리 수준을 높여 시장 경쟁력을 효과적으로 제고하고 우리나라 다국적 기업의 지속 가능한 발전을 촉진해야 한다.
(2) 항상 환경 변화에 초점을 맞추고 계획 위험을 줄입니다. 세금 계획에서 다국적 기업은 경제적 이익을 얻는 동시에 많은 위험에 직면해 있다: (1) 국제 환경은 복잡하고 변화무쌍하다.
20 15 세기반 침식 및 이윤 이전 (BEPS) 프로젝트가 본격적으로 시행되고 있으며, 이 프로젝트는 실질경영 활동에 중점을 두고 다국적 기업 생산 경영의 세금 투명성을 높여야 한다.
20 16 년, 유럽연합은 모든 유럽연합 회원국이 다국적 기업에 대한 세금 계획과 관리를 강화할 것을 요구하는 조세 회피' 패키지 계획' 을 공식 내놓았다.
다국적 기업의 생산 경영 활동에서 직면한 국제 환경이 복잡하고 변화무쌍하며, 각국이 다국적 기업의 세수 계획에 대한 관리가 갈수록 엄격해지고, 세수 계획의 위험도 점차 커지고 있음을 알 수 있다.
(2) 다국적 기업의 세금 계획은 시간이 오래 걸리며, 세금 계획의 예상 결과는 종종 미래의 어느 시점에 있다. 그리고 세금 계획 방안을 설계하고 시행하는 과정에서 막대한 비용이 필요하다. 방안 설계가 불합리하면 심각한 손실을 초래할 수 있다.
따라서 다국적 기업은 조세 계획 방안을 설계할 때 조세 회피 방법을 합리적으로 사용하여 다국적 기업이 거주하는 국가의 관련 법률을 준수할 수 있도록 해야 합니다.
(3) 다양한 세금 계획 방법을 합리적으로 운용하는 것은 국제 정세가 복잡하고 다양하기 때문에 다국적 기업의 세금 계획은 큰 위험에 직면해야 하지만, 국제세 계획도 유연성의 특징을 가지고 있다.
예를 들어, 한 나라의 세금 우대 정책을 이용하여 실제 세율을 낮출 수 있으며, 조세 피난처를 통해 기업의 경영 이윤을 이전하여 당신의 나라에서 세금을 납부하지 않도록 할 수 있습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 세금명언)
또한 전문 금융회사를 설립하여 원천세를 합리적으로 회피할 수 있다.
다국적 기업이 기업의 생산 경영 상황과 실제 세금 상황을 분석할 때 해당 국가 또는 지역의 세금 계획 규정을 준수하고 다양한 세금 계획 방법을 유연하게 적용함으로써 세금 계획 수준을 효과적으로 높이고 세금 계획의 합법성을 보장해야 한다는 점에 유의해야 합니다.
(4) 국제임대를 이용한 세금 계획 다국적 기업의 경영에서 국제임대는 매우 중요한 세금 부담을 줄이는 방법이다. 국제리스 신청을 통해 세금 혜택을 받을 수 있을 뿐만 아니라 임대회사가 임대료를 지급하여 기업 이윤을 최대한 상쇄함으로써 기업의 세금을 줄일 수 있다. 국제임대를 이용하는 것은 다국적 기업의 세금 계획에 유리하다는 것을 알 수 있다.
국제리스는 주로 양도리스와 직접투자 전셋이라는 두 가지 형태가 있다. 첫 번째는 고세국가에 위치한 본사회사를 통해 자산을 매입한 뒤 해외 저세국가에 위치한 기업에 최저 임대 가격으로, 외국기업은 다른 고세국가에 위치한 관련 기업에 최고 임대 가격으로 주는 것을 말한다. 이 과정에서 임대 비용이 이전됨에 따라 고세 국가의 수입은 저세 국가로 이전되고 임대인과 임차인은 각각 여러 차례 감가상각을 인출한다.
두 번째는 직접투자를 임대로 전환한다는 것이다. 원래 본사가 자회사에 직접 투자한 자산은 리스 형태로 전환될 수 있어 자회사의 비용을 효과적으로 늘리고 기업의 세금을 줄일 수 있다는 것이다.
(e) 회계 처리 방법의 합리적인 선택 다국적 기업의 세금 계획에서 회계 처리 방법의 합리성은 해당 세금 및 회계 이익에 큰 영향을 미칠 수 있으므로 다국적 기업은 국제 세금 계획 과정에서 회계 처리 방법을 합리적으로 선택해야 합니다.
다국적 기업은 기업이 있는 국가의 회계제도와 회계방법을 명확히 하고, 합법적인 방식으로 회계방법을 합리적으로 운용하고, 기업의 세금 부담을 줄이고, 기업의 생산경영 효율을 높여야 한다.
예를 들어, 다국적 기업이 있는 국가 또는 지역에서 소득세를 면제하는 경우 기업은 유동성 수익을 자본 수익으로 전환할 수 있습니다. 또 다국적 기업은 수입의 결산 시간을 미리 인식함으로써 세금을 효과적으로 연기할 수 있다.
또 가격이 오르면 재고 회계가 후입선입법을 선택하고 기업이 있는 국가 또는 지역 관련 법률에 따라 가속 감가 상각법을 적용해 세금을 늦추어야 한다는 점도 유의해야 한다.