기업 소득세 손실 회수 기간

기업 소득세가 적자를 메우는 기한은 5 년이다.

그 향락주체는 모든 업종이고, 차기 이월 기간은 5 년이다. 과세 소득액은 기업의 각 납세년도의 총 소득으로, 비과세 소득, 면세 소득, 각종 공제 및 전년도에 허용된 결손 후 잔액을 공제합니다. 발생한 결손금은 차기 이월을 허용하고 차기 이월 기간은 최대 5 년을 넘지 않는다.

5 년 안에 이윤이든 적자든 실제 보상 연한에 따라 계산한다. 여기서 말하는 결손은 기업 재무제표에 반영된 결손이 아니라 주관 세무서가 세법에 따라 기업 재무제표의 결손 금액을 검증하고 조정한 금액을 가리킨다.

기업 소득세 손실은 다음과 같이 보상됩니다:

(a), 일반 기업 적자는 일반 기업의 연간 적자를 메우고, 다음 해의 수익으로 보상할 수 있다. 다음 해의 수입이 부족한 것은 해마다 보상할 수 있지만, 보상 기간은 최대 5 년을 초과할 수 없다. 5 년 안에 납세자가 이윤을 내든 손해를 보든 간에, 연한을 계속 계산해야 한다. 먼저 손실을 메우고, 순서대로 회수 기간을 계산하다.

세법의' 손실' 은 기업 이익표에 반영된 손실이 아니라 세법 규정에 따라 조정된 기업 이익표의 손실 금액을 검증하는 것이다. 세무서가 늘린 소득 부분은 전년도의 적자를 보충하는 데 사용해서는 안 된다.

(b), 분할, 합병 (합병), 주식 구조 조정 손실 보상.

1. 기업분립 전 미보상의 손실은 분립기업이 분립협정에 따라 부담하고, 나머지 기간 동안 분립기업이 해마다 보상한다.

2, 합병 된 기업이 아직 보상되지 않은 사업 손실, 다른 상황 처리의 차이:

(1), 합병 후 합병된 기업은 계속 독립된 납세자격을 가지고 있으며, 합병 전 미보상된 결손은 세법에 규정된 기간 동안 향후 연도 수익으로 보상되며, 합병된 기업의 수익으로 보상해서는 안 된다.

(2) 합병된 기업이 합병된 후 독립납세자 자격을 갖추지 못한, 합병 전 보상되지 않은 결손은 세법에 규정된 기한 내에 합병된 기업이 이듬해 소득으로 보상할 수 있다.

(3) 기업이 지분 재편을 할 때 지분 양도 전에 만회하지 못한 경영 적자는 세법에 규정된 기한에 따라 보완할 수 있고, 나머지 기간 동안 지분으로 재편된 기업은 해마다 계속 보완할 수 있다.

합병기업이 합병되기 전에 모든 기업소득세 납부는 합병기업이 부담한다. 이전 연도의 결손이 법정 보상 기간을 초과하지 않을 경우, 합병된 기업은 향후 연도에 합병된 기업 자산과 관련된 수익으로 계속 보상할 수 있습니다.

기업은 과세 항목과 면세 항목을 모두 가지고 있으며, 과세 항목에 결손이 발생할 경우 세법에 따라 다음 연도의 결손을 차기 이월하여 면세 항목의 수입을 공제한 후의 잔액을 공제할 수 있습니다. 또 과세 항목이 있지만 전년도의 적자를 메우기에는 충분하지 않으며, 면세항목의 소득으로 전년도의 적자를 메워야 한다.

(4) 합영기업의 손실은 합영기업이 법에 따라 현지에서 배상한다. 투자자는 합영기업의 적자를 메워서는 안 된다. 납세자가 지분법을 사용하여 투자를 계산하는 경우 회계 이익 총액을 계산할 때 공제된 투자 손실을 조정해야 합니다.

투자자의 기업에 결손이 발생하면 세후 이익은 세전 이익으로 감액되어 결손을 메울 수 있다. 결손을 만회한 후에도 여전히 잔액이 있는 사람은 규정에 따라 소득세 납부를 계산한다.

기업은 세금을 내야 하는 투자소득도 있고 규정에 따라 세금을 내지 않는 투자수익도 있다. 먼저 세금을 내야 하는 투자수익으로 적자를 메우고, 보충한 후에도 여전히 결손이 있는 것을 보충하고, 세금을 내지 않는 투자수익으로 적자를 메우고, 적자를 메우고 잉여가 있는 것을 보충하고, 기업소득세를 더 이상 납부하지 않는다.

(5), 요약, 총결산 세금 회원 기업이 결손 상황을 메우다.

중화인민공화국 국가세무총국의 비준을 거쳐 업종이나 그룹 회사별로 기업소득세를 납부한 회원기업 (단위) 이 그해에 적자가 발생했고, 다른 회원기업 (단위) 의 수입은 이미 총결산세를 징수할 때 모회사의 적자를 경감하거나 합병했다. 적자를 낸 회원기업 (단위) 은 기업 (단위) 이후 연도에 실현된 소득으로 보상할 수 없다.

회원기업 (단위) 이 요약 과세년도를 통합하기 전에 발생한 결손은 세법에 따라 해당 기업 (단위) 이후 연도의 소득으로 보상될 수 있으며, 모회사 (합계) 회사의 결손은 통합하거나 다른 회원기업 (단위) 의 수입을 소비할 수 없습니다.

법적 근거

중화인민공화국 기업소득세법

제 5 조

과세 소득액은 기업의 각 납세년도의 총 소득으로, 비과세 소득, 면세 소득, 각종 공제 및 전년도에 허용된 결손 후 잔액을 공제합니다.

제 6 조

기업이 각종 채널에서 화폐와 비화폐로 얻은 수입을 총수입이다. 포함 내용:

(a) 판매 상품 수입;

(2) 노동 소득을 제공한다.

(3) 재산 양도 소득;

(4) 배당금, 배당금 및 기타 주식 투자 소득;

(5) 이자 소득;

(6) 임대료 수입;

(7) 로열티 수입;

(8) 기부 수입을 접수한다.

(IX) 기타 소득.

제 18 조 기업 납세년도에 발생한 결손은 차기 연도를 이월하고, 이후 연도의 소득으로 보상할 수 있지만, 차기 이월 기간은 최대 5 년을 넘지 않는다.