1. 자료 수집: 우선 출납원은 은행 명세서, 현금 영수증, 지불 증명서 등을 포함한 관련 재무 자료를 수집해야 합니다.
2. 은행 계좌 조정: 출납원은 회사의 은행 계좌를 은행이 제공한 명세서와 대조하여 잔액이 일치하는지 확인해야 한다. 은행 명세서의 예금, 지출, 이자 등의 항목을 확인하고 회사가 기록한 은행 거래와 비교하다.
3. 현금 흐름 점검: 출납원은 현금 소득과 현금 지출을 포함한 회사의 현금 흐름을 점검해야 합니다. 현금 수입과 지급 증빙서의 기록이 정확한지 확인하고 은행이나 현금 계좌의 잔액과 대조한다.
4. 조정 오차와 차이: 조정 과정에서 오차나 차이가 발견되면 출납원은 제때에 조정하고 수정해야 합니다. 은행 계정 명세서와 회사 기록 간의 차이를 해결하기 위해 은행에 연락하거나 관련 부서와 현금 흐름이 일치하지 않는지 확인해야 할 수 있습니다.
5. 보관 및 기록: 조정이 완료되면 출납원은 향후 감사 또는 조회를 위해 관련 재무 정보를 적절하게 보관해야 합니다. 동시에 조정 결과와 차이 처리 상황을 기록하여 조사 준비를 하다.
6. 결산 및 보고: 마지막으로 출납원은 조정 보고서를 준비하고 조정 결과를 재무 부서나 관련 관리자에게 제공해야 합니다. 보고서는 잔액, 차이 및 조정을 포함하여 은행 계좌와 현금 흐름의 상황을 명확하고 정확하게 반영해야 합니다.
조정 고려 사항
1. 명확한 회계 기록 준비: 수익, 비용, 대출 등 계정 기록이 정확하고 완전한지 확인합니다. 기록은 명확하고 읽기 쉬워야 하며, 화해할 때 참고와 검증을 용이하게 해야 한다.
2. 조정 날짜 범위: 조정 날짜 범위 (일반적으로 월별 또는 분기별) 를 결정합니다. 누락을 피하기 위해 조정 주기의 모든 계정을 확인해야 합니다.
3. 장부 출처 검사: 장부를 검사할 때 모든 장부 출처의 정확성과 완전성을 확보해야 합니다. 예를 들어 은행 명세서, 현금 장부, 전자 지불 기록 등을 확인하십시오. 모든 계정 출처가 실제 상황과 일치하는지 확인하십시오.