(a) 자산의 특성
1. 독특한 자산 구조. 증권사의 장부 자산은 대부분 유동 자산이고, 소수만이 장기 자산이며, 대부분의 유동 자산의 소유권은 회사가 아니라 다른 사람의 자산, 즉 고객 자산에 속한다. 예를 들어, 현금 자산의 은행 예금에는 회사 예금과 고객 예금이 포함됩니다. 이 가운데 고객보증금은 중개업으로 인한 고객이 증권거래에 사용하는 자금을 예치하는 것을 말한다. 이런 자금은 규정에 따라 자신의 자산과 별도로 계산하고 관리해야 하며, 권상들은 유용해서는 안 된다.
2. 독특한 테마 설정. 증권회사의 주요 자산에 대한 회계는 업무적 성격에 따라 설정되며, 일반 기업이 자산의 경제적 성격에 따라 설정하는 회계와는 다르다. 쿠폰상 자영업에' 자영업증권' 과' 자영업증권 감가 상각' 과목이 있는 경우 투자은행 (인수 업무) 은' 대리 증권' 과' 대리 수수료' 과목을 설정했다. 자산 관리 사업은 "위탁 자금" 계정을 설립했습니다. 대리 업무는' 대리 채권' 과목을 설정하였다. 증권 환매 업무는' 매입 반환 증권' 과목을 설정하였다.
고유 한 미수금 및 이연 자산. 증권사가 운영하는 투자은행 업무, 동업 대출 업무, 증권거래소, 증권결제기관과의 업무 왕래는 모두 특유의 외상 매출금과 이연 항목을 낳는다. 예를 들어, "이전 비용" 은 실제로 인수 업무로 인한 미수금입니다. 거래석비' 는 증권회사가 규정에 따라 증권거래소에 납부한 비용이다. 거래석비 금액이 크기 때문에 회계제도는 65,438+00 년 미만의 기간 내에 상각해야 한다고 규정하고 증권사 특유의 이연 자산을 형성했다.' 자금 해체' 는 증권사 동업 대출로 인한 미수금이다.
또한 증권상 전체 자산 중 증권 자산 비중이 크고 고정 자산은 장기 자산 중 비중이 적다. 이는 우리나라 증권업이 발전 초기, 자본 부족, 중개업 노점이 너무 커서 온라인 중개업무를 발전시키는 것이 필수적이기 때문이다. 따라서 이 단계에서 쿠폰상은 고정 자산에 대한 투자를 늘릴 수 없다.
(b) 부채의 특성
1. 특정 금융 채널. 증권사 채무자금의 출처는 회사 채무자금의 융자 경로를 반영한다. 증권법' 규정에 따르면 현 단계에서 우리 권상채무자금의 융자 채널은 주로 동업대출, 국채환매, 주식담보대출, 채권 발행이 있다. 증권사의 단기 채무 자금 출처에는 주로 동업 대출, 국채환매, 주식 담보대출, 회사 경영으로 인한 단기 채무 자금이 포함된다. 장기 채무 자금의 주요 원천은 채권 발행, 주식 담보대출, 금융리스이다.
2. 특별 부채 포트폴리오. 증권사의 단기 채무자금은 주로 담보대출, 차입자금, 환매 증권 판매 등과 같은 회사 자금의 위치를 조정하는 데 쓰인다. 그러나 증권자금 매매, 증권자금 발행, 증권자금 지불, 위탁자금은 회사의 각 업무경영으로 형성된 채무자금으로, 일반 기업의 채무자금 성격과는 다르다. 일반 기업의 채무자금은 주로 회사 자체 경영에 사용되며 기업 자본 구조 관리의 내용에 속한다. 회사의 장기 부채 자금은 주로' 장기 대출',' 지급 채권' 및' 장기 채무' 를 포함한다.
(3) 소유주의 지분 특성
증권회사는 대부분 유한책임회사이며, 그 소유주 지분 과목은 다른 기업과 거의 같지만,' 일반 위험 준비' 과목은 증권사가 다른 기업과 차별화되는 뚜렷한 표시이다. 일반 위험준비금은 법정잉여공적을 기초로 증권사의 고위험경영 특징에 따라 설립된 또 다른 준비금이다. 그 목적은 회사의 온건한 경영을 보장하고 경영 위험으로 인한 자본 적자를 방지하고, 쌍보험 형식으로 회사 투자자의 이익을 손해로부터 보호하는 것이다. 일반 위험준비금의 용도는 잉여공적과는 거의 동일하며, 일반적으로 권상들의 경영 적자를 보충하는 데만 쓰인다.
(d) 손익 특성
1. 주영 업무손익은 두 가지 방법으로 계산한다. 증권회사의 주영 업무의 손익은 채산 방법에 따라 두 가지 범주로 나뉜다. 하나는 소득과 원가를 별도로 계산하는 방식으로 회계를 설정하는 것이다. 동업 대출, 대리 업무 등의 업무에는' 금융기업 당기비',' 커미션 지출',' 기타 업무비용' 등의 특별 과목이 원가 회계를 진행한다. 금융기업의 당기소득, 수수료소득, 기타 업무소득 등의 특별과목을 동시에 설치해 해당 수익을 계산한다. 또 다른 종류는 수익과 원가를 별도로 계산하지 않는 방식으로 회계를 설정합니다. 예를 들어, 자영업의' 증권 판매' 과목은 자영업거래의 판매 수익뿐만 아니라 판매 원가와 그 차액, 즉 한 과목에서 자영업의 손익회계를 실현하는 것이다. 투자은행 업무의' 증권발행' 과목도 마찬가지다. 전액 인수 업무에서 대리 발행 증권의 발행 수익, 발행 비용 및 발행 비용을 계산하는 데 사용되며 잔액은 인수 업무 실현의 이익 (또는 손실) 을 직접 반영한다. 또한 증권사 증권환매 업무에 설정된' 매입 환매증권소득' 과' 환매증권지출' 과목은 각각 증권환매 업무에서 발생하는 소득과 비용을 계산하는 데 쓰인다. 경제학적으로 이 두 과목은 본질적으로 채권상이 융자권에서 발생하는 이자 수입과 이자 지출을 계산하는 것이다. 증권사 자체가 펀드, 증권 등 특수상품을 운영하고 있기 때문에 각각 영업소득과 영업지출로 손익에 등재된다.
독특한 손실 테마. 증권자영업의 위험이 크기 때문에 회계건전성 원칙을 따르고 회사 자산과 수익의 안정성을 보장하기 위해 현행 증권회계제도는 손익류에 적자과목' 자영업증권 손실' 을 설치했다.
3. 전체 기간 비용 계정이 없습니다. 특수 금융 상품의 특징 (예: 통화, 증권 등). , 브로커가 기간 비용 계정을 별도로 설정하지 않았는지 확인하십시오. 회사의 배분 원가 및 관리 비용은 "운영비" 계정에서 계산됩니다.