기업 재무 내부 통제 제도 ("재무 내부 통제 제도") 는 기업이 효과적인 관리를 위해 제정한 일련의 상호 연계, 상호 제한, 상호 감독 제도, 조치 및 방법의 총칭이다. 재무 내부 통제 제도를 수립하고 개선하는 것은 기업 회계 정보의 질을 높이고, 자산의 안전과 완전성을 보호하고, 기업 규범의 건강한 발전을 촉진하는 데 중요한 현실적 의의가 있다. \ x0d \ x0d \ 기업 재무 내부 통제 시스템이 준수해야 하는 원칙 \ x0d \ x0d \ 기업 재무 내부 통제 시스템 구축은 회계법, 회사법, 회계기초 업무 규범 등 법률 및 규정을 바탕으로 기업의 구체적인 상황을 결합하여 기업의 효과적인 강화를 용이하게 해야 한다 구체적으로 기업 재무 내부 통제 제도의 수립은 다음 원칙에 부합해야 한다. \x0d\ 합법성 원칙. 기업은 반드시 국가 법률 법규를 기준으로, 법정 범위 내에서 자신이 실행할 수 있는 재무내부 통제 제도를 제정해야 하는데, 이것은 기업이 재무내부 통제 제도를 수립하는 기초이다. \x0d\ 무결성 원칙. 기업 재무 내부 통제 제도는 기업 재무 회계 업무의 모든 측면에 대한 통제를 전면적으로 포함해야 하며, 기업의 장기 계획에 부합해야 할 뿐만 아니라, 기업의 단기 목표에 초점을 맞추고, 기업의 다른 내부 통제 제도와 조화를 이루어야 한다. 따라서 재무 내부 통제 제도를 수립할 때는 전반을 파악하고 기업의 전반적인 시행 효과에 집중해야 한다. \x0d\ 대상 원칙. 기업 재무 내부 통제 제도의 수립은 기업의 실제 상황에서 출발해야 하며, 기업 재무 회계 업무의 약점과 오류가 발생하기 쉬운 세부 사항에 대해 효과적인 재무 내부 통제 제도를 제정하고, 각 고리와 세부 사항을 효과적으로 통제하며, 기업의 재무 회계 수준을 높여야 한다. \x0d\ 일관성 원칙. 기업의 재무 내부 통제 제도는 연속성과 일관성을 갖추어야 하며, 단번에 이룰 수는 없다. 그렇지 않으면 집행할 수 없다. \x0d\ 적응성 원칙. 적응성은 두 가지 측면으로 나눌 수 있습니다: 한편으로는 외부 적응력, 즉 기업의 재무 내부 통제 시스템이 국가의 거시 경제 발전, 산업 발전 및 기업의 경쟁 메커니즘에 적응해야 한다는 것입니다. 다른 한편으로는 기업 내부에 적응하는 것, 즉 기업 자체의 전략 계획, 발전 규모 및 현황에 적응하는 것이다. 기업은 이 두 가지 측면을 모두 파악하고 적시에 적용되는 재무 내부 통제 시스템을 구축하여 기업 재무 회계 수준을 더 높은 목표로 끌어올려야 합니다. \x0d\ 적합성 원칙. 기업재무내부통제제도는 모든 부서와 직원들이 쉽게 사용할 수 있도록 해야 한다. 즉, 기업재무내부통제제도는 조작성과 실용성을 갖추어야 한다는 것이다. 이는 재무내부통제제도 제정의 관건이다. 기업 재무 내부 통제 제도의 적응성은' 내용 규범, 통속적, 조작이 쉽다' 로 요약할 수 있다. \x0d\ 개발 원칙. 기업 재무 내부 통제 제도를 제정하려면 거시정책과 기업 발전을 충분히 고려하고, 경쟁사의 동향을 면밀히 관찰하고, 발전성이나 미래성 중점의 규칙과 제도를 마련해야 한다. 기업 재무 내부 통제 제도는 기업의 중요한 제도로 기업의 재무 회계 수준 향상을 촉진할 수 있다. 이를 위해서는 전략적 차원에서 재무 내부 통제 체계를 지속적으로 보완해야 한다. \x0d\x0d\ 기업 재무 내부 통제 제도 프레임워크 \x0d\ 구체적으로 기업 재무 내부 통제 제도 프레임워크는 다음 다섯 가지 측면으로 나눌 수 있습니다. \ x0d \ (1) 원칙 재무 회계 제도 \ x0d \; \x0d\(2) 주요 회계 정책 \x0d\(3) 계정 이름 및 계정; \x0d\(4) 계정 사용 지침; \x0d\(5) 회계 보고서의 종류와 형식; \x0d\(6) 회계 보고서 작성 지침. \x0d\ 재무 관리 시스템: \x0d\( 1) 기업 내부 재무 관리 시스템 \x0d\(2) 통화 자금 관리; \x0d\(3) 거래 결제 관리; \x0d\(4) 재고 관리 \x0d\(5) 단기 및 장기 투자 관리; \x0d\(6) 고정 자산 관리; \x0d\(7) 프로젝트 관리가 진행 중입니다. \x0d\(8) 무형 및 이연 자산 관리 \x0d\(9) 기타 자산 관리 \x0d\( 10) 판매 수익 관리 \x0d\( 1 1) 비용 관리 \x0d\( 12) 이익 및 분배 관리 \x0d\( 13) 재무 회계 보고 및 재무 평가 관리. \x0d\ (2) 통합 관리 시스템 \x0d\ 1. 회계 프로세스 시스템 \x0d\2. 재무 예산 관리 시스템; \x0d\3. 회계 감사 시스템 \x0d\4. 내부 통제 시스템 \x0d\5. 재산 검사 제도 \x0d\6. 재무 분석 시스템 \x0d\7. 회계 파일 관리 방법 \x0d\8. 회계 전산 관리 방법 \x0d\9. 자회사 (지점) 및 기타 하위 단위의 재무 회계 관리 방법. \x0d\ (3) 재정 수입 및 지출 승인 신고 시스템 \x0d\ 1. 재정 수입 및 지출 승인 관리 방법; \x0d\2. 주요 자본 지출 승인 및 승인 시스템; \x0d\3. 주요 지출 승인 및 승인 시스템; \x0d\4. 중대 금융사건 보고 제도. \x0d\ (4) 금융 기관 및 인사 관리 시스템 \x0d\ 1. 재무 관리 계층 적 책임 시스템; \x0d\2. 회계 조직 형태 \x0d\3. 회계직 책임제 \x0d\4. 내부 회계 직원 관리 방법; \x0d\5. 재경 규율과 기업 회계 규정 위반에 관한 처벌 규정. \x0d\ (5) 원가 비용 관리 시스템 \x0d\ 1. 비용 상환 관리 방법; \x0d\2. 원가 회계 방법 \x0d\3. 원가 계획 관리 조치 \x0d\4. 비용 관리 관리 조치 \x0d\5. 비용 분석 관리 조치 \x0d\6. 원가 평가 관리 방법. \x0d\ x0d \ 기업 재무 내부 통제 시스템이 달성해야 할 목표 \ x0d \ x0d \ 기업 재무 내부 통제 시스템은 기업의 경영 목표를 위해 서비스되며 재무 내부 통제 시스템을 사용하여 다음과 같은 목표를 달성해야 합니다. \ x0d \ 1 적절한 권한에 따라 운영 활동을 수행하도록 보장합니다. \x0d\ 2. 모든 거래가 적절한 회계 기간 동안 적절한 계정에 정확한 금액으로 기록되도록 하여 재무 회계 보고서 작성이 관련 재무 회계 제도 및 회계 기준의 요구 사항을 충족하도록 합니다. \x0d\ III. 자산 및 기록의 접촉 및 처리가 적절하게 승인되었는지 확인하십시오. \x0d\ IV 입니다. 장부 자산과 실제 자산을 정기적으로 점검하십시오. \x0d\ 5. 재무 회계 감독의 적시성과 정확성을 보장합니다. X0d \ 요약하면, 기업 재무 내부 통제 시스템은 기업 관리의 여러 측면을 포괄하는 상호 연계적이고 제한적인 시스템입니다. 담배 기업의 경우, 재무 내부 통제 제도를 제정할 때 기업 자체의 상황을 고려해야 할 뿐만 아니라 기업의 조직 구조 특성과 관리 방식을 긴밀하게 결합하여 자산재산권 관계와 노드를 충분히 고려해야 한다. 그래야만 기업의 발전과 관리 요구에 맞는 통제 메커니즘을 진정으로 세울 수 있다.