(a) 통화 기금의 수입과 지출 및 기록
출납원의 화폐자금 관리는 주로 두 가지 측면을 포함한다: 하나는 일상적인 화폐자금 수지 업무의 처리이다. 둘째, 상술한 수지 업무의 회계.
특히 이 작업은 주로 다음 6 가지 측면을 포함합니다.
1. 현금영수증 회계를 잘하다.
국가 관련 현금관리제도의 규정에 따라 감사인이 서명한 수납증명서를 엄격하게 대조하여 납부를 처리하다.
2. 은행 예금 회계를 잘하다.
은행의' 지불 결산방법' 규정에 따라 심사 후 수지 증빙서에 따라 심사하여 은행 예금의 납부를 처리하다.
저널을 신중하게 등록하여 일일 결제를 보장합니다.
처리된 지불 증빙서에 따라 현금과 예금 저널을 차례로 등록하고 잔액을 만듭니다. 은행 예금 장부 잔액은 제때에 은행 예금 명세서와 대조하여 계좌증, 계좌, 계좌가 일치하는지 확인해야 한다. 은행 명세서와 자주 대조하여 월말에 은행 명세서표를 편성하여 장부 잔액이 명세서의 잔액과 일치하도록 한다. 미정산된 장부는 제때에 조회해야 한다. 수시로 은행 예금 잔액을 파악해야지, 공수표를 발행할 수 없다.
4. 수중에 현금과 증권을 보관하다.
현금과 각종 유가 증권에 대해서는 그 안전과 완전성을 보장해야 한다. 재고 현금은 은행이 정한 한도를 초과해서는 안 되며, 초과분은 제때에 은행에 예치해야 한다. "백조" 로 현금을 상쇄해서는 안 되고, 함부로 현금을 유용해서는 안 된다. 재고 현금이 부족하거나 잉여가 있으면 원인을 규명하여 상황에 따라 별도로 처리해야 한다. 몰래 현금을 가져가거나 보충하지 마라. 현금 부족은 자신의 이유로 배상 책임을 진다. 단위 금고 비밀번호, 계좌 개설 계좌, 인출 비밀번호 등. 누설해서는 안 되고, 함부로 다른 사람에게 넘겨서도 안 된다.
5. 관련 도장을 보관하고 수표를 등록 및 취소한다.
출납원 관리의 도장은 반드시 규정된 용도에 따라 적절하게 보관하고 사용해야 한다. 수표를 발급한 각종 도장은 한 명의 출납원이 보관할 수 없다. 일반적으로 단위 재무 전용장은 재무 주관이 보관한다. 공백영수증과 공백수표에 대해서는 엄격하게 관리하고 등록부를 만들어 등록하고, 수령과 취소 수속을 진지하게 처리해야 합니다.
6. 소득 증명서를 확인하고 판매 결제를 처리합니다.
판매 업무 관련 서류를 꼼꼼히 심사하고, 판매 계약과 은행 결제제도에 따라 제때에 판매 대금 결제를 처리하고, 판매 대금을 받는다. 판매 분쟁이 발생하여 지불을 거부할 때 관련 부서에 제때에 처리하도록 통지해야 한다.
(b) 거래 결제
1. 왕래 결제를 처리하고 청산 시스템을 구축하다.
현금 결제 업무의 내용은 주로 기업과 내부 회계 단위, 직원 간의 자금 결제입니다. 기업과 외부 단위는 개인 간의 이체 수속 및 자금 결제를 처리할 수 없습니다. 결제 시작점보다 낮은 소액결제 규정에 따라 다른 방면의 결제에 사용할 수 있습니다. 구매 및 판매 업무 이외의 각종 채무 및 임시 수금에 대해서는 제때에 독촉하여 결산해야 하며, 미지급금 및 임시 수금은 신속하게 갚아야 한다. 확실히 회수할 수 없는 외상 매출금과 지불할 수 없는 미지급금에 대해서는 원인을 규명하고 규정에 따라 승인을 받아야 한다.
2. 기업 예비 기금 관리
예비금 제도를 시행하는 기업은 예비금 한도를 점검하고, 제때에 수령과 상환 수속을 처리하고, 관리를 강화해야 한다. 미리 대여한 출장비에 대해서는 제때에 상환 수속을 독촉하고 잔액을 회수해야 하며, 체납하거나 유용해서는 안 된다. 다른 왕래계좌를 청산하는 제도를 세우다. 구매 판매 업무 이외의 채권 채무와 왕래금에 대해서는 청산 절차 제도를 세우고 관리를 강화하고 제때에 청산해야 한다.
부실 채권 손실을 방지하기 위해 다른 거래 계정을 계산하십시오.
구매 및 판매 업무 이외의 거래금은 단위와 개인에 따라 별도로 계좌를 개설하고, 심사한 회계 증빙서에 따라 하나씩 등록하고, 잔액을 자주 점검해야 한다. 연말이 되면 목록을 지도자나 관련 부서에 베껴야 한다.
(3) 임금 회계
1. 임금 계획을 실행하고 임금 사용을 감독합니다.
승인된 임금계획에 따르면 노동인사부와 함께 규정에 따라 임금과 상여금 지급을 엄격하게 파악해 임금계획의 집행을 분석한다. 임금 정책 위반, 수당금 함부로 지급하는 것은 제지하고 지도자와 관련 부서에 보고해야 한다.
2. 임금 문서를 검토하고 임금 상여금을 지급합니다.
실제 직원 수, 임금 등급 및 임금 기준에 따라 임금 상여금 계산표를 검토하고 원천 징수 (개인 소득세 계산, 주택 적립금, 노동보험기금, 실업보험금 등 포함) 를 처리합니다. ), 그리고 실제 임금을 계산하십시오.
임금 회계를 책임지고 임금 데이터를 제공하십시오.
임금 총액의 구성과 임금 지급 출처에 따라 상세한 회계를 진행하다. 관리부의 요구에 따라 관련 임금 명세서를 준비하다.
(d) 화폐 자금의 감독.
통화자금수지 과정에서 많은 부정적 요소가 존재하고 있어 통화자금수지 안전을 보장하기 위해 효과적인 감독을 해야 한다. 출납감독은 국가의 관련 법규와 기업의 규제에 의거해 재경 규율과 회계제도를 집행하는 업무 범위 내에서 불법 수지와 사기 행위를 단호히 거부한다. 출납원은 현금과 은행 예금을 처리할 때 반드시 재무법규를 엄격히 준수해야 하며, 규정을 위반한 업무는 일률적으로 처리를 거부해야 한다. 수시로 재경 규율의 집행을 점검하고 감독하며 출납작업의 합법성과 합리성을 보장하고 단위의 경제적 이익을 침범으로부터 보호한다.