재무제표를 진실하고 정확하며 완벽하게 작성하는 방법은 우리 회계사, 특히 새로 부임한 회계사가 반드시 습득해야 하는 기술이다. (윌리엄 셰익스피어, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무) 회사의 현재 실제 상황에 대해서는 대차대조표와 이익표 (또는 이익표) (이하 재무제표) 를 어떻게 작성하는지 주로 설명합니다. 진실하고 정확하며 완전한 재무제표를 만들려면 최소한 1, 보고서 데이터가 어디서 나왔는지, 즉 보고서 작성의 근거를 알아야 합니다. 2, 보고 데이터의 신뢰성, 정확성 및 무결성을 확인하고 확인합니다. 3, 구체적인 생산 단계의 실제 작업. 다음은 이 세 가지 점에 대한 설명입니다. 첫째, 재무 제표 작성의 기초. 첫째, 일부 회계는 이 점에 동의하지 않을 수도 있지만, 실제 업무에서는 재무제표를 작성할 때 1 과 같은 상황이 자주 발생합니다. 금융 시스템의 통화 자금 기말 잔액이 회사 통화 자금 일일 보고 기말 잔액과 일치하지 않을 때 대차대조표에 통화 자금 기말 잔액을 채울 때 어떤 항목을 채워야 합니까? 2. 재무 시스템에 있는 재고 상품의 기말 잔액이 송장 발행 시스템에 있는 재고 상품의 기말 잔액과 일치하지 않을 때 대차대조표에 재고 상품의 기말 잔액을 채울 때 어느 것을 채워야 합니까? 。 잠깐만요. 상술한 상황이 발생했을 때, 우리의 일부 회계는 매우 난감해서 전자를 채울지 후자를 채울지 모르겠다. 사실, 이것은 재무 제표 작성의 기초를 포함합니다. 대차 대조표와 손익 계산서는 모두 재무 제표이며, 작성하는 데이터는 자연스럽게 재무 시스템에서 나옵니다. 우리 샤웨이에서는 업무가 비교적 간단하기 때문에 (융자 업무 없음) 금융 시스템의 총계정원장 계좌의 관련 잔액에 따라 대차대조표를 작성하고, 재무 시스템의 총계정원장 계좌의 관련 금액에 따라 이익표를 작성할 수 있다. 금융 시스템의 관련 데이터가 통화 자금 일일 보고서에 해당하는 데이터와 일치하지 않는 방법, 인보이스에 해당하는 데이터와 일치하지 않는 문제 등을 해결하는 방법에 대해 설명합니다. 이것은 아래에서 논의 할 두 번째 문제입니다. 둘째, 재무 시스템에서 총계정 원장 잔액과 금액을 확인합니다. 속담에 비교만이 감별한다는 말이 있다. 재무 시스템의 데이터를 확인하고 확인하려면 참조 대상과 비교해야 합니다. 일반적으로 실제 작업에서는 시산표에서 얻은 데이터를 관련 데이터 또는 사항과 비교하여 회계 작업이 정확하고 진실하며 완전한지 확인합니다. 총계정 원장 데이터는 상세 원장 데이터에서 비롯되기 때문에, 상세 원장 데이터가 정확하다면 총계정 원장 데이터가 정확해야 합니다. 그러므로, 우리는 먼저 상세 계정 데이터의 정확성을 점검하고 확인해야 한다. 다음은 도출된 2 차 계정 스프레드시트를 기준으로 각 2 차 계정에 대해 확인 확인이 필요한 항목을 하나씩 설명합니다. 1, 현금 및 은행 예금. 시산표에서 현금과 은행 예금의 기말 잔액이 통화자금일보고의 기말 잔액과 일치하는지 비교합니다 (일반적으로 출납원은 현금과 은행 예금의 실제 금액이 통화자금일보고의 기말 수와 수작업 계좌의 잔액과 일치하는지 확인해야 합니다. 회계도 한 달에 두 번 이번 실사에 참여한다). 만약 그것들이 일치하지 않는다면, 그 중 한 쪽이나 쌍방이 반드시 잘못이 있을 것이다. 착오 혐의가 있는 이상 즉시 발견하고 검사해야 한다. 일반적인 방법은 먼저 두 잔액이 일치하는 시점 (역검색) 을 찾는 것입니다. 기말에서 가장 최근의 두 잔액이 일치하는 시점을 찾는 것이 좋습니다. 이 시점을 찾은 후, 이 시점부터 그 둘 사이의 상세한 금액 (정방향 찾기) 을 조사해 보면 불일치의 근본 원인을 찾을 수 있다. 때로는 실수가 하나 있고, 때로는 많은 실수가 있다. 하나씩 정정하면 양자의 기말 잔액이 일치한다. 여기서 좀 더 말하고 싶습니다. 위에서 언급한 비교는 매달 보고서를 작성할 때 체크하는 것에 국한되지 않는다. 문제를 조기에 발견하고, 문제를 조기에 해결하고, 문제를 월말로 미루는 것을 피하고, 재무제표를 만드는 진도에 영향을 미친다. 사실 실수가 많아졌으니 월말에는 야근을 해서 원인을 찾아야 하고, 자신을 지치게 하고, 득실을 얻지 못할 것이다. (윌리엄 셰익스피어, 오셀로, 실패명언) 2. 외상 매출금 및 부실 채권 준비. 시산표의 외상 매출금 기말 잔액을 통화자금 일일 보고 기말 잔액과 송장 발행 시스템의 외상 매출금 기말 잔액과 일치하는지 비교합니다. 만약 일치하지 않는다면, 거슬러 올라가서 원인을 찾아 바로잡아라. 외상 매출금 기말 잔액을 점검한 후 외상 매출금 기말 잔액의 비율이 0.5% 인지 여부를 계산합니다. 만약 이 비율이 아니라면, 회계 증빙을 보충하여 대손 충당이나 소비를 해야 한다. 기타 미수금. 이 항목은 집세나 전화 보증금, 보증금 서류가 잘 보존되어 있는지 주의해야 한다. 만약 회사가 방금 이사를 하거나 전화를 교환했다면, 이전 보증금이 회수되었는지, 새 보증금의 회계가 정확한지 주의해야 한다. 회사에 배송 차량이 있다면 주유 충전카드 잔액이 계좌의 잔액과 일치하는지 확인하십시오. 회사 사원이 임금을 지급할 때 공제를 놓쳤는지, 사원이 임금을 체납할 때 이미 퇴직했는지 여부. 4. 재고품과 수송중인 물품. 월말에 반드시 구매 반품서가 있는지 확인해야 합니다. 화물은 이미 발송되었지만 화물은 아직 수취인 (즉, 미착 상품) 에 도착하지 않았습니다. 이때 회계는 운송장 및 구매 반품서에 따라 회계 증빙서를 작성하여 미착 상품 계정에 기입해야 합니다. 다음 달 초, 미착 화물의 계좌는 수취인이 수령하고 반환한 서류에 따라 직접 공제할 수 있습니다. 위의 회계 처리를 하지 않으면 시산표에 있는 재고 상품의 기말 잔액을 송장 발행 시스템의 기말 잔액과 비교할 때 불일치가 발생할 수 있습니다. 만약 수송중인 화물이 이미 정확하게 입금되었지만 여전히 차이가 있다면 어떻게 해야 합니까? 바로 발견하는 게 좋을 것 같아요. 만약 일시에 찾아낼 수 없다면, 새 회사 제도는 재고 시스템 재고 상품의 기말 잔액-금융 시스템 재고 상품의 기말 잔액 = 둘 사이의 차액을 규정하고 있다. 표시해 주세요, 이것은 단지 임시방편일 뿐입니다. 다음 달 초에 회계는 전문적인 시간을 마련하여 차이가 큰 원인을 찾아내야 한다. 만약 그 자신이 원인을 찾을 수 없다면, 문제를 해결하기 위해 본사 재무부에 보고해야 한다. 100 원의 차액에 대해서는 분기말 본사에 평준화를 신청할 수 있습니다. 5. 고정 자산 및 감가상각 누계액. 이는 주로 해당 월의 고정 자산 변경 여부, 감가 상각 누계 여부 (실제 업무에서는 일반적으로 감가 상각이 생략됨) 에 초점을 맞추고 있습니다. 또한 설립 시기가 이른 회사의 경우 감가 상각 누계가 이미 충분히 산정되었는지, 이미 충분히 산정된 고정 자산은 더 이상 감가 상각을 하지 않는다는 점도 유의해야 한다. 6. 평가 대상 비용 및 저 가치 소모품. 분담할 비용에 새로운 항목이 있는지 주의해라, 상각을 잊지 마라. 또한 분담할 비용 상세내역에 대변 잔액이 있는지 여부도 주의해야 한다. 대변 잔액이 있는 경우 현재 기간에 새로운 보류 비용이 있는지 조사해야 하지만, 다른 과목을 누락하거나 잘못 기록하거나, 과도한 상각으로 인해 원인을 규명한 후 즉시 정정해야 합니다. 계좌에 저가치 소모품 잔액이 있다면 회사 제도에 따라 반년 후에 나머지 50% 를 다시 나눠주는 것을 잊지 마세요. 7. 미지급금. 이 검사 작업은 주로 평상시에 정기적으로 고객과 대조하여 문제를 발견하여 제때에 해결하는 것이다. 보고서를 작성할 때 주로 미지급금에 차변 잔액이 있는지, 있는 경우 데이터 입력 오류인지 또는 기타 합리적인 원인인지에 초점을 맞추고 있습니다. 장기적인 균형이 있습니까? 있다면 제때에 신청해 주세요. 8. 내부 커뮤니케이션. 이 항목은 평소에는 정기적으로 각 회사와 체크하고, 문제가 있으면 평소에 제때에 해결한다. 보고서를 작성할 때 주로 판매 보조원과 출납처가 상대회사에서 반송해야 할 서류가 있는지, 그리고 제때에 따라가는 것에 초점을 맞추고 있습니다. 9. 보류 중인 재산 및 기타 채무의 손실 및 초과. 보류 중인 재산 손실과 초과는 주로 장기 (3 개월 이상) 잔고가 있는지 여부에 초점을 맞추고 있으며, 있는 경우 즉시 처리를 신청해야 합니다. 기타 미지급금은 보통 회사에서 이 계좌를 계산할 필요가 없다. 10 주요 사업 소득. 주로 시산표의 주요 업무 수익 현재 금액이 통화 자금 일일 보고서 기말 누적 금액 및 송장 발행 시스템의 현재 판매 금액과 일치하는지 확인합니다. 1 1, 주요 비즈니스 비용. 여기서 주목해야 할 점은 판매 원가가 송장 발행 시스템에서 도출된 후 월말까지 구매 발주 및 판매 주문 입력이 허용되지 않는다는 것입니다. 판매 원가를 도출하기 전에 송장 발행 시스템에서 장부를 결산하는 것이 가장 좋다. 12, 운영비. 이 항목은 주로 모든 상세 비용 항목이 계상되었는지, 누락된 항목 (예: 임대료 상각 여부, 감가 상각비 발생 여부 등) 이 있는지 확인합니다. 각 비용 항목의 금액이 합리적인지 여부 등. , 모든 비즈니스가 처리되었는지 다시 확인하는 중요한 단계입니다. 여기서, 나는 또한 은행 예금 이자와 부실 채권이 있으면 회계 입력을 컴퓨터에 입력하는 것이 좀 특이하다는 점을 강조하고 싶다. 현재 기간에 은행 예금 이자 업무가 발생할 때, 우리는 은행 예금, 대출: 영업비-연체 수수료, 은행 예금, 대출, 대출, 대출, 대출, 대출, 대출, 대출, 대출, 대출 이번 호에 대손 충당금을 줄이는 업무가 있을 때, 우리는 정확한 입력을 한다: 대손 충당금, 대출: 영업비-대손 충당금; 위 입력을 컴퓨터에 입력할 때 영업비 대변 입력을 입력할 때 영업비 차변을 빨간 글씨로 입력해야 한다는 점에 유의해야 한다. 이 입력은 컴퓨터가 자동으로 손익을 차기 이월할 때 선택해야 하는 방향과 관련이 있다. 이렇게 입력하는 또 다른 장점은 시산표에서 영업비 상세 항목을 볼 때 손익을 차기 이월하기 전의 현재 기간 열에는 차변발생액만 있고 대변발생액은 없다는 것입니다. 그렇다면 차변 주홍 글씨로 변경해 주세요. 13, 영업 외 수지. 일반적으로 시산표에서 영업외 수지 항목금액이 현재 기간 실제로 발생했는지 여부에 따라 달라진다. 인증서를 컴퓨터에 입력할 때 여러 가지 이유로 잘못된 과목을 입력하고 실제 업무에서 비용을 잘못 입력하는 경우가 있다. 14, 임금 지급. 여기에서는 미지급금을 마지막에 설명하는데, 왜냐하면 업무원 상여금의 계에는 이윤이 관련되어 있기 때문이다. 위 항목들을 점검하고 확인해야만 업무원 보너스 전 이윤 데이터를 최종 확정할 수 있다. 업무원 보너스 전 이익 데이터가 확정되면 회사 관리 시스템의 방법에 따라 회계를 처리할 수 있다. 셋째, 실제 업무에서 재무제표를 작성하는 단계는 일반적으로 A, 회계 증명서 검토 및 게시 단계를 거칩니다. B, 2 차 계정 시산표의 상세 항목을 검사, 확인합니다. 이 문서의 두 번째 요점에 대한 자세한 설명입니다. C, 단계 B 에서 발견된 문제를 수정하거나 보충한 다음 단계 A 와 B. D 로 가서 확인한 후 손익 차기 이월 및 전기를 수행합니다. 컴퓨터가 손익을 자동으로 차기 이월할 때, 컴퓨터는 선택할 수 있는 두 가지 옵션을 표시합니다. A, 손익 계정의 차기 이월 금액은 항상 양수로 표시됩니다. B. 손익 계정의 차기 이월 방향은 계정에 정의된 잔액 방향과 반대입니다. A 또는 B 를 선택하는 것은 회계사가 컴퓨터에 은행 예금 이자 등을 입력할 때 비용 계좌가 차변에 기입되는지 대변에 기입되는지에 따라 달라집니다. 영업비용을 점검할 때, 우리는 이미 모두에게 적색으로 차변을 입력하라고 요구했기 때문에, B. E 를 선택하여 총계정 원장을 익스포트하고, 총계정 원장 관련 기말 잔액에 따라 대차대조표를 준비하고, 총계정 원장 관련 당기간 금액에 따라 이익표를 준비할 수 있습니다. 이상의 해석을 거쳐, 모두들 재무제표를 만드는 것에 대해 전면적인 이해를 가져야 한다고 믿습니다. 물론 실제 상황은 더 복잡하다. 여기는 재무제표를 만드는 하나의 생각일 뿐이다.