일반 납세자는 부가가치세 연간 판매 (이하 연간 과세 판매, 달력 연도 내 전체 과세 판매 포함) 가 재정부가 규정한 소규모 납세자 기준을 초과하는 기업 및 기업 단위입니다.

세무서에서 인정한 일반 납세자는 중화인민공화국 부가가치세 조례 제 4 조의 규정에 따라 과세 금액을 계산하고 부가가치세 전용 송장을 사용할 수 있다.

《조례》에 의거하다

연간 매출이 규정 기준보다 낮은 중소기업은 회계가 건전하다면 일반 납세자로 인정될 수 있다. 구체적인 조건은 상공부문이 공상등록을 해야 한다는 것이다. 세무부에서 세무등록을 처리했다. 은행에 결제 계좌를 개설하다. 별도 회계 계정 및 전임 회계사는 필요에 따라 과세 대상 상품 및 노무에 대한 매출세 및 매입세 정보를 제공할 수 있습니다. 자영업자는 일반 납세자의 인정을 신청할 때도 기본적으로 상술한 조건에 부합해야 한다.

인정 방법: 일반 납세자 신청 인정 (2009 년 새 규정)

다음 조건 중 하나를 충족하는 기업은 부가가치세 일반 납세자로 인정될 수 있습니다.

개업한 지 1 년이 된 기업은 다음 조건을 충족해야 한다

연간 vat 판매 (수출 및 면세 판매, 이하 연간 과세 판매 포함) 가 다음 기준을 충족하거나 초과합니다.

① 산업 기업의 연간 과세 매출액은 50 만 위안 이상이다.

② 상업 기업의 연간 과세 매출액은 80 만 원 이상이다.

2. 신설 기업은 창업일로부터 한 달 이내에 다음 조건을 갖추어 일반 납세자 인정 수속을 신청할 수 있다. 연간 과세 매출이 세무서에서 승인한 소규모 기업 기준을 초과할 것으로 예상되며, 일시적으로 일반 납세자로 인정될 수 있으며, 잠정 인정 기간은 최대 1 년 (승인 달부터 12 개월) 입니다.

신설 기업이 일반 납세자 부가가치세를 신청하는 기본 조건

납입 자본금 50 만원 (현지 정책에 따라 다름)

지원자는 다음 정보를 제공해야 합니다.

(1) 은행 계좌 개설 증명서;

(2) 특별 이체 대출 증명서 (은행 계좌 개설 통지서 계좌와 일치) 및 투자 증명서

(3) 주택 임대 계약, 산권증 (재산권 단위가 임대 단위와 일치하지 않아, 재산권 기관에 위탁서를 쓸 것을 요구하고, 사유주택에 주택 구매 계약을 첨부하고, 취급할 때 반드시 산권증을 발급해야 한다.)

(4) 임대 송장;

(5) 외국 법인 및 외국 회계는 임시 거주 허가를 첨부해야한다.

(6) 기업의 구매 및 판매 계약 및 공급 증명서에는 도장이 찍혀 있어야 한다.

(7) 회사 직원은 4 ~ 5 개의 보험, 8 명 이상, 복지부 증명서를 가지고 있습니다.

일반 납세자의 인정을 신청하려면 세무서에 다음과 같은 서류와 자료를 제공해야 한다.

1, 보고서 요청. 납세자는 일반 납세자의 인정을 신청하여 세무서에 서면 신청 보고서를 제출해야 한다. 신청 보고서는 일반 납세자를 인정하는 구체적인 원인과 일반 납세자의 의무를 이행하는 능력을 중점적으로 설명해야 한다.

2. 공상행정관리부에서 승인한 영업허가증.

3. 납세자의 설립 및 경영 활동과 관련된 헌장, 계약 및 합의.

4. 은행 계좌 증명서.

5. 등록 자본 증명서. (상업 기업)

6. 법정대표인, 세무원 신분증 (주민등록증, 여권 또는 기타 합법적인 증명서). (상업 기업)

7, 주택 소유권 증명서, 주택 임대 계약 및 기타 서류 자료. (상업 기업)

8. 세무서에서 요구하는 기타 관련 정보 및 서류.

일반 납세자 과외기간은 반년, 반년 매출은 90 만 명에 이른다. 정식 일반 납세자가 되기 위해 신청할 수 있다.

일반 납세자 상담 기간은 얼마나 되나요?

중화인민공화국 국세총국 () 에 따르면 새로 설립된 상업기업 부가가치세징수관리 강화에 관한 긴급 통지 (국세 발전 [2004]37 호) 제 3 조 규정에 따르면' 과외기간 일반 납세자 관리: 일반 세금 과외기간은 보통 6 개월 미만이어야 한다. 튜터링 기간 동안 주관 세무서는 부가가치세 조세 정책 및 징수 제도의 홍보 과외를 적극 해야 하며, 동시에 다음과 같은 방법으로 부가가치세 징수를 실시해야 한다.

(1) 소기업의 경우 주관 세무서는 약담과 현장 사찰 상황에 따라 전용 송장을 한정 발매해야 하며, VAT 위조 방지 세금 통제 송장 발행 시스템의 최대 송장 발행 한도는 1 만원을 초과하지 않아야 합니다. 전용 송장의 구매는 시한부로 통제되며, 주관 세무서는 기업의 연간 실제 판매 및 운영 상황에 따라 각 전용 송장의 공급 수량을 결정할 수 있지만, 각 판매당 전용 송장의 수는 25 장을 초과할 수 없습니다. (b) 상업 소매 기업 및 중대형 상업 기업의 경우 주관 세무서도 기업의 실제 경영 상황에 따라 전용 송장을 발매해야 하며, 부가가치세 위조 방지 세금 통제 송장 발행 시스템의 최대 송장 발행 한도는 관련 세무서가 현행 규정에 따라 심사 승인해야 한다. 전용 송장의 구매도 시한대로 통제해야 하며, 주관 세무서는 기업의 실제 경영 상황에 따라 매번 공급수량을 결정할 수 있지만, 매번 발매되는 전용 송장의 수는 25 장을 초과할 수 없습니다.

(3) 기업 구매량이 당월의 업무요구를 충족시키지 못하면 재구매할 수 있습니다. 그러나 매번 증매하기 전에 최근 구매한 전용 송장 매출의 3% 에 따라 주관 세무서에 부가가치세를 선납해야 한다. 주관 세무서는 부가가치세를 선불하지 않은 기업에 전용 송장을 판매할 수 없다.

(4) 매월 처음 인수한 전용 인보이스는 월말에 사용되지 않으며, 주관세무서가 다음 달에 전용 송장을 발매할 때 지난달 사용되지 않은 전용 송장 수에 따라 다음 달 전용 송장 공급 수량을 줄여야 한다.

(5) 매월 마지막으로 구매한 전용 인보이스는 월말에 아직 사용되지 않았으며, 주관 세무서가 다음 달에 처음으로 전용 송장을 발매할 때 지난달 사용되지 않은 전용 송장 수량에서 각 승인 수량을 뺀 차액을 발매해야 한다.

(6) 과외기간 동안 상업기업이 획득한 전용 송장공제연합, 세관 수입 부가가치세 전용 기부서, 폐자재 일반송장, 화물운송송장, 교차 심사대비가 정확해야 공제할 수 있습니다.

(7) 기업은 다음 달에 세금 신고를 할 때 일반 납세자 과세 계산 방법에 따라 부가가치세 신고를 계산해야 한다. 미리 납부한 부가가치세가 과세 금액을 초과하는 경우 주관 세무서에서 승인하며, 초과 납부한 세금은 다음 과세 금액에서 공제할 수 있습니다. ""

부가가치세 일반 납세자 신고 절차

부가가치세 일반 세금 신고 방법은' 중화인민공화국 세수징수관리법' 과 그 시행 세칙,' 중화인민공화국 부가가치세 잠행조례' 와' 중화인민공화국 송장관리법' 의 관련 규정에 따라 이 방법을 제정한다.

첫째, 모든 부가가치세 일반 납세자 (이하 납세자) 는 본 방법에 따라 세금 신고를 해야 한다.

둘째, 납세자는 반드시 전자 정보 수집을 실시하여 세금 신고를 해야 한다. 위조 방지 세금 통제 시스템을 사용하여 부가가치세 전용 송장을 발행하는 납세자는 세금 신고서를 성공적으로 복사한 후 세금 신고를 해야 합니다.

셋째, 세금 신고 자료

(1) 필요한 정보

1. VAT 세금 신고서 (VAT 일반 납세자의 경우) 및 첨부된 자료 (표 1), (표 2), (표 3), (표 4);

2. 위조 방지 세금 통제 시스템을 사용하는 납세자는 현재 세금 정보를 기록하는 IC 카드 (자세한 데이터를 플로피 디스크에 백업하는 납세자도 백업 데이터 플로피 디스크를 제출해야 함), VAT 전용 송장 스텁 및 VAT 전용 송장 공제를 제출해야 합니다.

대차 대조표 및 손익 계산서;

4. "정제유 구매 판매 내역 목록" (정제유 소매업이 있는 납세자가 작성함)

5. 관할 세무서에서 요구하는 기타 정보.

전자 정보를 수집하여 세금 신고를 하는 납세자는 위에서 언급한 필수 정보에 대한 전자 데이터를 주관 세무서에 제출할 뿐만 아니라 종이 부가가치세 세금 신고서 (일반 납세자) (마스터 및 일정) 도 제출해야 합니다.

(b) 정보 준비

1. 발행된 VAT 전용 송장 및 일반 송장 스텁

2. 공제 조건을 충족하여 현재 기간에 공제를 신고하는 부가가치세 전용 송장 공제

3. 수입화물 세관 완세 증명서, 운송송장, 농산물 수매 일반송장, 폐품 수매 일반송장 사본;

확인을 위해 구매 증명서 또는 보고서의 스텁 연결;

세금 증명서 스텁 연결 원천 징수;

6. 관할 세무서에서 규정한 기타 참고 자료.

이번 호에 참고 자료를 제출해야 하는지 여부는 각 성급 국세청이 확정한다.

넷째, 부가가치세 신고 데이터 관리

(1) 부가가치세 세금 신고에 필요한 정보

세금 신고 기간 동안 납세자는 관할 세무서에 필요한 모든 자료의 전자 데이터를 제때에 제출해야 하며, 관할 세무서가 세법 규정에 따라 정한 기한 내에 (구체적인 시간은 각 지방 국세청에 의해 결정됨), 관할 세무서에 본 방법 제 3 조 제 1 항, 제 2 항에 필요한 종이 자료를 제출해야 합니다 (구체적인 매수는 각 지방 국세청에 의해 결정됨). 세무서가 서명한 후 한 부는 납세자에게 돌려주고 나머지는 남겨 두었다.

(b) 부가가치세 신고 자료 준비

매월 말 이후에는 납세자가 참고 자료를 꼼꼼히 정리하고 제본해야 한다.

1. 수동으로 발행한 VAT 전용 송장 스텁 및 전체 책으로 발행된 일반 송장 스텁 연결은 원래 순서로 제본해야 합니다. 위조 방지 세금 통제 시스템에 의해 발행 된 VAT 전용 송장 스텁을 포함한 VAT 전용 송장의 컴퓨터 버전은 송장 발행 순서 번호에 따라 25 권마다 제본되며 실제 발행 횟수에 따라 25 부 미만으로 제본됩니다.

2. 세금 공제 증명서에 속하는 서류는 취득한 시간순으로 문서 종류에 따라 25 부마다 한 권씩 제본하고, 25 부 미만은 실제 매수에 따라 제본한다.

3. 제본 시 세무서가 통일적으로 규정한' 세금/원천세 증명서 징수서' 표지 ("표지") 를 사용하고 규정에 따라 표지 내용을 기입하여 징수원과 재무인이 서명을 검토해야 한다. 표지가 활성화되면 납세자는 더 이상 원래의 부가가치세 전용 송장의 표지 내용을 채울 수 없습니다.

4. 납세자가 그 달에 다 쓰지 않은 부가가치세 전용 송장 수공판은 표지를 설치하지 않고 2 개월 동안 사용하지 않은 경우 주관 세무서에서 나머지 부분을 차단하는 그 달에 표지를 설치해야 한다.

납세자가 발행한 일반 인보이스와 구매 증명서는 소진된 달 전체에 표지를 찍어야 한다.

5. 표지 내용에는 납세자 단위명, 본권 문서 수, 금액, 세액, 이번 달 이런 문서 총수, 본권 문서 수, 세금 소속 시간 등이 포함됩니다. 구체적인 형식은 성급 국세청이 정한다.

다섯째, "VAT 세금 신고서 (VAT 일반 납세자의 경우)" (마스터 및 일정) 는 납세자가 관할 세무서에서 구매합니다.

신고 기간

납세자는 다음 달 1 부터 15 까지 월별로 세금 신고를 해야 합니다. 마지막 날이 법정 공휴일인 경우 1 까지 순연합니다. 매월 1 끝 10 연속 3 일 이상 법정 공휴일이 있으며 공휴일 일수에 따라 순연됩니다.