농업세를 촉진하는 우대 정책
첫째, 우대영업세
(a) 농업 기계화, 관개 및 배수, 해충 방제, 식물 보호, 농업 및 축산 보험 및 관련 기술 훈련 사업, 가금류, 가축, 수생 동물 사육 및 질병 예방; 영업세를 면제하다. 중화인민공화국 영업세 잠행조례
(b) 농업 기계화 경작은 농업 기계를 이용한 경작 (경작, 재배, 수확, 탈곡, 식보 등) 업무를 말한다. ) 농업, 임업 및 축산업에서 관개 및 배수, 농지 관개 또는 배수 사업 참조; 병충해 예방은 농업, 숲, 목축, 어업 병충해를 예측하고 통제하는 업무를 말한다. 농목업 보험은 재배업, 양식업, 축산업에서 재배하고 사육하는 동식물에 보험을 제공하는 업무를 말한다. 관련 기술 훈련은 농업 기계화, 관개, 병충해 예방 및 식물 보호와 관련된 기술 훈련 업무와 농민이 농목업 보험 지식을 얻을 수 있도록 하는 훈련을 말한다. 조류, 가축, 수산동물 양식 및 질병 예방 면세 범위에는 이 서비스와 관련된 약품과 의료기기를 제공하는 업무가 포함됩니다. 중화인민공화국 영업세 잠행조례 시행 세칙.
(3) 10 월 65438+65438 0996+/KLOC-0
정부의 식량과 기름 비축은 국가 식량과 기름 비축 ('종류' 와' 506' 식량과 기름 비축 포함) 을 가리킨다. 국가 전문 비축 식량유, 국가 임시비축 식량유, 지방 각급 인민정부가 설립한 식량시장의 처리량을 조절하는 각종 비축유유.
재정 보조금 수입은 "국유식량기업이 상술한 정부 비축유유를 보관하고, 각급 재정이나 식량 주관부에서 얻은 할인과 비용 보조금 수입을 보관한다" 는 뜻이다. (재정세자 [1996] 제 68 호)
(4) 납세자가 단독으로 삼림관리서비스를 제공하여 얻은 수입은 영업세를 면제한다. (국세서신 [2008]2 12 호)
(5) 농촌과 농장이 토지청부 (임대) 를 개인이나 회사에 농업생산을 위해 징수하는 고정청부비 (임대료). 영업세를 면제하다. (국세서신 [1998]82 호)
(6) 농업 생산자에게 토지사용권을 양도하여 농업 생산에 쓰이는 수입. 영업세를 면제하다. (재세 [1994]2 호)
(7) 농업 연구 기관 및 개인 (외국인 투자 기업, 외국인 투자로 설립된 R&D 센터, 외국 기업, 외국인 개인 포함) 에 대한 기술 양도 및 기술 개발 업무 및 관련 기술 컨설팅 및 기술 서비스 사업의 수입에 대해 영업세를 면제합니다. (수지 세금 [2002]29 호)
(8) 납세자가 토지소유자에게 토지사용권을 반환할 때 현급 이상 지방인민정부의 공식 문건을 발행하면 토지보상금을 지불하는 자금원이 정부 재정자금인지 여부에 관계없이 토지사용자가 토지소유자에게 토지사용권을 반환하는 행위다. 국세총국이' 영업세 세목주석' 발행에 관한 통지 (시범원고)' (국세발 [1993] 653 호) (국세서신 [2008]277 호) 에 따르면
(9) 농촌 신용사의 금융보험 업무소득에 대해 3% 낮은 세율로 영업세를 징수한다. (재정 및 세제 [2004]35 호)
(10) 농촌 비영리 의료기관이 국가가 정한 가격에 따라 획득한 의료 서비스 수입은 각종 세금을 면제한다. 영리성 의료기관이 얻은 수입은 의료위생조건을 개선하는 데 직접 사용되며, 집업등록일로부터 3 년 이내에 영업세를 면제한다. (재정 및 세제 [2000]42 호)
(11) 농촌 소액 금융 기관의 세금 문제.
농촌소액대출기구 시범사업 실시에 관한' 지방정부청 의견' (소정사무소 [2007]142 호) 에 따르면 시범기간 동안 농촌소액대출기구가 금융보험 서비스를 제공하는 영업세율은 농촌신용사 개혁 시범기간의 정책 집행을 참조한다. 이 조항은 2008 년 6 월 1 일부터 시행됩니다. (수지 수한 [2008]376 호)
(12) 예금기업은 국가가 비축한 고기, 설탕으로 얻은 중앙재정보조금 수입을 보관하고 영업세를 면제한다. (재정세자 [1999] 제 304 호)
(13) 공급판매사 면마 기업 (중국 비축면관리본사 및 직속면창고 포함) 이 국가를 대신하여 비축면을 보관해 얻은 중앙재정보조금 수입에 영업세를 면제한다. (재정세자 [1999] 제 38 호)
(14) 국제농업개발기금 대출의 이자소득은' 국제농업개발기금 대출협정 및 보증협정 적용 통칙' 규정에 따라 영업세를 면제한다. (재정세자 [1995] 제 108 호)
둘. 기업 소득세 특혜 정책
농업, 임업, 축산, 어업 프로젝트에 종사하는 기업의 수입은 면제되거나 감면될 수 있다.
기업소득세 면제: (1). 채소, 곡물, 감자, 기름씨, 콩류, 면화, 대마, 설탕, 과일, 견과류 재배 (2) 새로운 작물 품종의 번식; (3) 한약재 재배; (4) 나무의 재배 및 재배; (e) 가축 및 가금류를 사육한다. (6) 임산물 수집; (7) 관개, 농산물 초가공, 수의사, 농업기술 보급, 농업기계 운영 정비 등 농업, 림, 목, 어업 서비스 사업 (8) 원양 어업.
기업소득세 50%: (1) 꽃, 차 등 음료 작물과 향신료 작물 재배 (2) 해양 양식 및 내륙 양식. 중화인민공화국 기업소득세법 및 시행세칙
농산물 초가공 기업 소득세 특혜 정책 모델 (재세 [2008] 149 호)
셋. 개인 소득세 특혜 정책
(1) 농업, 양식업, 사육업, 어업에 종사하는 개인이나 자영업자는 농업세 (농림특세 포함) 와 목업세의 범위에 속하며, 이들 4 개 업종의 수입은 당분간 개인소득세를 징수하지 않는다. (국세발 [2004] 13 호)
(2) 농민들이 각종 시장에 진입하여 자산농산물을 판매하여 얻은 수입에 대해서는 개인소득세를 징수하지 않는다. 시장 내 경영자와 그가 운영하는 농산물에 대해 세무서가 판매자가' 농민' 이 아니고' 자산농산물' 을 판매하는 것이 아니라는 증거가 없다면' 농민 자산농산물 판매' 정책을 시행한다. (국세발 [2004] 13 호)
(c) 토지 취득 단위는 토지 취득 과정에서 토지 청부업자에게 지급되는 청묘 보상 수입으로 개인 소득세 징수를 잠시 면제한다. (국자 [1997] 제 87 호)
(4) 정부가 장려하는 면세 정책
성급 인민정부, 국무원 부처, 중국 인민해방군군 이상 단위, 외국 및 국제기구가 수여하는 과학, 교육, 기술, 문화, 위생, 스포츠, 환경보호 등에 대한 상여금은 개인소득세를 면제한다. 중화인민공화국 개인소득세법
넷째, 기타 지방세 우대 정책
(a) 재배, 양식 및 양식에 직접 사용되는 전문 토지. 토지사용세를 면제하다. 중화인민공화국 토지사용세 잠행조례
(b) 농림목어업지와 농민이 사용하는 주택, 토지는 부동산세 또는 토지사용세를 징수하지 않는다. 국세발 [1999]44 호)
(3) 개간 개조된 토지와 개조된 폐기지, 사용월부터는 토지사용세 5- 10 년을 면제한다. 국무원은' 중화인민공화국 도시 토지사용세 잠행조례' 개정에 관한 결정을 내렸다.
(4) 도시 토지사용세 징수 범위 내에서 관광농업 따기에 종사하는 단위와 개인은' 중화인민공화국 도시토지사용세 잠행조례' 제 6 조' 직접 농업 임목 어업에 쓰이는 토지' 규정에 따라 도시 토지사용세를 면제한다. (재세 [2006] 186 호)
(5) 선세 면제: 트랙터; 어선을 조업하고 양식하다. 중화인민공화국 차선세 잠행조례
(6) 농촌 주민들이 경작지를 점유하여 새로 지은 주택을 점유하고, 현지 적용 세액에 따라 경작지 점유세를 절반으로 징수한다. 경작지 점유세 잠행조례
(7) 새로 징용된 경작지는 징용 비준일로부터 1 년 내에 토지사용세를 면제한다. 경작지 점유세 잠행조례
(8) 농민전문협력사와 그 회원이 체결한 농산물과 농업생산수단 구매 계약은 도장세를 면제한다. (재세 [2008] 제 865438 호 +0)
(9) 농림 작물과 축산업의 보험 계약은 도장세를 면제한다. (국세제자 [1988] 제 37 호)
(10) 직접 농업 생산을 위해 서비스하는 생산시설 건설은' 삼림지, 초원, 농토수리지, 양식수면과 어업수역 간석지 등 농지집을 짓거나 비농건설에 종사하는 것' 으로 경작지 점유세를 징수하지 않는다. 경작지 점유세 잠행조례
(11) 납세자는 불모의 산, 황무지, 불모의 언덕, 불모의 해변 사용권을 농업, 숲, 축산 및 어업 생산에 사용하고 계약세를 면제합니다. 증서세 잠행 조례 시행 세칙.
공공 세금 우대 정책 편집
첫째, 기업 소득세 특혜 정책
면세 소득 정책
1, 채무 이자 소득, 국무원 재정부에서 발행한 정부채권을 보유한 기업이 얻은 이자 소득을 말한다. 중화인민공화국 기업소득세법 및 시행조례
2. 자격을 갖춘 주민기업 배당금, 배당금 등 지분 투자 소득 비거주 기업은 중국 내에 기관, 장소를 설립하여 주민기업으로부터 해당 기관, 장소와 실제로 관련된 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익을 얻는다.
자격을 갖춘 주민기업간 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익은 주민기업이 다른 주민기업에 직접 투자하여 얻은 투자 수익을 말한다. 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익에는 주민기업의 공개 발행 및 상장유통되는 주식 불만족 12 개월 투자 수익이 포함되지 않습니다. 중화인민공화국 기업소득세법 및 시행조례
3. 자격을 갖춘 비영리 단체의 수입은 면세 소득이다.
비영리단체 자격이란 (1) 법에 따라 비영리단체 등록 절차를 수행하는 것을 말합니다. (2) 공익이나 비영리 활동에 종사한다. (3) 취득 수입은 조직과 관련된 합리적인 지출을 제외하고 등록 승인이나 정관에 규정된 공익이나 비영리 사업에 사용되어야 한다. (4) 재산과 그 번식은 분배에 사용될 수 없다. (5) 등록 승인 또는 정관 규정에 따라 취소 후 조직의 나머지 재산은 공익이나 비영리 목적으로 사용되거나, 등록관리기관이 같은 성격과 목적을 가진 조직에 기부해 사회에 공고한다. (6) 투자자는 기구에 투자한 재산에 대한 어떠한 재산권도 보유하거나 누리지 않는다. (7) 직원 임금과 복지비는 규정된 비율 내에 통제되어야 하며, 기관 재산을 변상해서는 안 된다. 중화인민공화국 기업소득세법 및 시행조례
(b) 소규모 저이익 기업 정책
1. 자격을 갖춘 소규모 미이익기업에 대해서는 20% 세율로 기업소득세를 징수한다. 자격을 갖춘 소액 이익 기업은 국가가 제한하지 않거나 금지하는 업종에 종사하며 다음 조건을 충족하는 기업을 말한다.
(1), 산업기업, 연간 과세 소득액이 30 만원을 넘지 않고, 근로자 수가 100 명을 넘지 않고, 자산 총액이 3000 만원을 넘지 않는다는 것을 인정한다.
(2) 기타 기업은 연간 과세 소득액이 30 만원을 넘지 않고, 직원이 80 명을 넘지 않고, 자산총액이 10 만원을 초과하지 않는다는 것을 인정한다. 중화인민공화국 기업소득세법 및 시행조례
2.20 10 1 10 월 ~ 201012 월 3/kloc- (재세 [2009] 제 133 호)
(iii) 공공 인프라 프로젝트 정책
국가가 지원하는 공공인프라 프로젝트의 투자와 경영소득은 기업소득세를 면제하고 감면할 수 있다.
국가가 지원하는 공공 인프라 프로젝트는' 공공인프라 프로젝트 기업소득세 특혜 카탈로그' 에 규정된 항구 공항 철도 도로 도시 대중교통 전기 수리 등을 말한다. 중화인민공화국 기업소득세법 및 시행조례
(d) 환경 보호, 에너지 절약 및 절수 프로젝트 정책
조건에 부합하는 환경, 에너지 절약, 절수 프로젝트 수입은 기업 소득세를 면제하거나 감면할 수 있다. 공공 하수 처리, 공공 쓰레기 처리, 바이오 가스 종합 개발 및 이용, 에너지 절약 및 배출 감축 기술 혁신, 담수화 등을 포함한 환경 보호, 에너지 절약 및 절수 프로젝트. 중화인민공화국 기업소득세법 및 시행조례
(e) 기술 이전 프로젝트의 기업 소득세 정책
자격을 갖춘 기술 양도소득에 대해 기업소득세를 면제하고 감면하는 것은 주민기업에 대한 납세연도 내 기술양도소득이 500 만원을 넘지 않는 부분을 의미하며, 기업소득세를 면제하는 것을 말한다. 500 만 원이 넘는 부분은 기업소득세를 반으로 징수한다. 중화인민공화국 기업소득세법 및 시행조례
㈥ 감가 상각 정책 가속화
기술 진보 등의 이유로 기업의 고정 자산 감가 상각을 가속화해야 하는 것은 감가 상각 기간을 단축하거나 가속 감가 상각을 할 수 있다. 포함: 기술 발전으로 인해 제품 교체가 빠른 고정 자산 고정 자산은 일년 내내 강한 진동과 높은 부식 상태에 있다. 중화인민공화국 기업소득세법 및 시행조례
(7) 특수 장비 투자 신용 정책
기업은 환경 보호, 에너지 절약, 절수, 안전 생산 등 전용 장비에 대한 투자액을 구매한다. 일정한 비율에 따라 세액공제를 할 수 있다.
세액공제란 환경보호전용설비기업소득세혜택목록,' 에너지 절약전용설비기업소득세혜택목록' 및' 안전생산전용설비기업소득세혜택목록' 에 규정된 환경보호, 에너지 절약절수, 안전생산 등 전용설비를 구입하고 실제로 사용하는 것을 말합니다. 전용설비투자액의 65,438+00% 는 기업의 그해 과세액에서 상쇄할 수 있습니다 그해 적자를 면제한 사람은 향후 5 개 납세 연도에 이월할 수 있다. 중화인민공화국 기업소득세법 및 시행조례
(8) 공제 정책.
기업은 장애인을 배정하고, 실제 장애 근로자 임금 공제를 기초로 장애 근로자 임금에 대한 100% 를 공제한다. 장애인의 범위는 중화인민공화국 장애인 보장법의 관련 규정을 적용한다. 중화인민공화국 기업소득세법 및 시행조례
(9) 기술 특혜 정책
1. 한 과세연도 동안 주민기업 기술양도수입이 500 만원을 넘지 않는 부분은 기업소득세를 면제한다. 500 만 원이 넘는 부분은 기업소득세를 반으로 징수한다. ("중화인민공화국 기업소득세법" 및 시행조례)
2. 국가가 중점적으로 지원해야 하는 첨단기술기업은 15% 세율에 따라 기업소득세를 징수한다.
("중화인민공화국 기업소득세법" 및 시행조례)
3. 기업이 신기술, 신제품, 신공예를 개발하기 위해 발생한 연구개발비용은 당기손익에 포함되지 않고 규정에 따라 실질적으로 공제된 기초 위에서 연구개발비의 50% 를 공제한다. 무형자산을 형성하는 것은 무형자산 원가의 150% 에 따라 상각됩니다.
("중화인민공화국 기업소득세법" 및 시행조례)
(10) 기부 전액 공제 정책
기업, 사업단위, 사회단체, 민간비기업단위가 상해엑스포국에 기부하고 후원하는 자금과 물자지출은 과세 소득액을 계산할 때 전액 공제해야 한다. (재세 [2005] 제 180 호)
(1 1) 기타 정책
투자자가 증권투자기금 분배에서 얻은 수입은 잠시 기업소득세를 징수하지 않는다. (재세 [2008] 제 65438 호 +0)
둘째, 기타 지방세 우대 정책
(1) 기업, 사업 단위, 사회단체 및 기타 조직이 낡은 집을 염세 주택, 경제 적용 주택 공급, 부가가치액이 공제 항목의 20% 를 초과하지 않는 토지 부가가치세를 면제한다. (재정 및 세제 [2008]24 호)
(2) 공사장, 재료막, 휴게실, 사무실, 식당, 찻집, 차고 등 모든 임시주택. 첫째, 기초건설지를 위해 봉사하는 사람은 건설업체가 자건하든, 기초건설기관이 건설기업이 사용할 수 있도록 자건하든, 건설기간 내에 부동산세를 면제한다. (재세 제자 [1986] 제 8 호)
(3) 주택 정비를 중단한 지 반년 이상 납세자의 신청, 세무서의 심사를 거쳐 정비 기간 동안의 부동산세를 면제할 수 있다. (재세 제자 [1986] 제 8 호)
(4) 관련 부서의 검증을 거쳐 파손된 주택과 위험한 주택은 사용을 중지한 후 부동산세를 면제받을 수 있다. (재세 제자 [1986] 제 8 호)
(5) 새로 징용된 경작지는 징용 비준일로부터 1 년 이내에 토지사용세를 면제한다. 도시 토지 사용세 잠행 조례.
(6) 기업공장 밖에서 일반인에게 개방된 공공녹지와 공원용지는 토지사용세를 잠시 징수하지 않는다. (국세제자 [1989] 제 140 호)
(7) 면세 기관이 사용하는 토지는 토지사용세를 면제한다. (국세제자 [1989] 제 140 호)
(8) 어려운 기업의 부동산세는 기업이 신청하고, 세무서가 심사하고, 시, 현 정부의 비준을 보고한 후 감면할 수 있다. (동제발 [2009] 19 호)
(9) 어려운 기업의 도시 토지사용세는 기업의 신청, 세무서의 비준을 거쳐 면제되거나 감면될 수 있다. (동제발 [2009] 19 호)