회사 재무 감사 보고서

Abc 제한:

귀사의 청산 요구로, 우리는 귀사의 2000 년 6 월 6 일+10 월 30 일부터 2003 년 4 월 30 일까지의 재정수지와 자산부채 상황을 감사하도록 위탁을 받았습니다. 귀사가 제공한 회계 정보의 진실성과 무결성에 대해 책임을 지고 있으며, 우리의 책임은 감사 의견을 발표하는 것입니다. 우리의 감사는 중국 공인회계사 독립 감사 규범에 의거한 것이다. 감사 과정에서, 우리는 귀사의 실제 상황과 결합해서, 우리가 필요하다고 생각하는 감사 절차를 실시하였으며, 회계 기록 검사를 포함한다.

첫째, 기본 정보

당신 회사는 1998 년 xX 월 xx 일 xx-xxX-XXX-XXX-X 기업법인 영업허가증, 등록자본 275 만원, 법정대표인 XX-X, 영업범위는 통신장비 판매, 통신공사 설계 도급, 시공 케이터링 엔터테인먼트, 전문 중개, 통신 및 정보 서비스 실내 장식, 산업 및 민간 건설 공사.

귀사에는 통신설비지점, 통신공학지점, 재산관리지점, 통신공학설계지점, 건축공학지사가 있습니다. 이 중 건설공사 지사는 200 1 년 4 월 로그아웃했다.

둘째, 감사 상황

(a) 재정 수입 및 지출

1, 수익 상황

2000 년 6 월 65438+ 10 월 1 일부터 2003 년 4 월 30 일까지 귀사의 매출147,054,009.46 원 달성

소득 구성: ① 통신 엔지니어링 설계 수익 34,087,848.26 원, ② 장비 판매 수익 65,438+065,438+0,579,734.68 원, ③ 부동산 관리 수익 250,590.60 원, ④ 위임

2. 비용 및 비용

2000 년 6 월 65438+ 10 월 1 일부터 2003 년 4 월 30 일까지 귀사에서 판매비129,447,433.49 원 발생 73 1, 2 17.02 원, 영업외 수지순 465,371.54 원, 소득세 2,1;

판매 비용 구성: ① 통신 엔지니어링 및 설계 비용 29,272,638.82 위안, ② 장비 판매 비용 99,032,073.54 위안, ③ 부동산 관리 비용 92,064.50 위안, ④ 위탁 대리인 비용 65,438+0,050,

3. 이익 실현

2000 년 6 월 65438+ 10 월부터 2003 년 4 월 30 일까지 귀사의 누적 납입 순이익은 3,623,055.73 위안입니다. 그 중 1 2000 년 순이익 3,988,783.46 원 ② 2006,5438+0 년 순이익 630,465,438+04.82 원; ③2002 년 순이익 322,925.97 위안; ④2003 년 6 월 ~ 4 월 순이익 -65438+.

(2) 자산 부채 및 자기자본 상태

1, 자산

2003 년 4 월 30 일 현재 귀사의 총자산은 265,438+0,265,438+03,892.78 원입니다. 그 중 통화자금 428,43 1 .46 원, 외상 매출금 7,127,652.12 원, 기타 외상 매출금 3,/

고정 자산, 외상 매출금 및 기타 미수금 일정은 별첨에 나와 있습니다.

2. 부채

2003 년 4 월 30 일 현재 귀사의 총 부채는 65,438+02,560,076,438+02 위안입니다. 그 중 미지급금 4,270,229.53 원, 미지급복지비 228,774.18 원, 미납금 86,905.45 원, 기타 미지급금 3,093.05438+0 원

미지급금 및 기타 미지급금 목록은 별첨에 나와 있습니다.

3. 자기자본

2003 년 4 월 30 일 현재 귀사의 소유주 지분 총액은 8,653,865,438+06.66 위안입니다. 그 중 납입 자본금 2,180,000.00 원, 자본공모 3, 12 1, 365.37 원, 흑자 적립액 906,06/

자본공적형성: ①2000 년 6 월 65438+ 10 월 0 일부터 2003 년 4 월 30 일까지 자본공적증가액 3,037,952.31위안 모두 소득세 감면이다. ② 1999 년 6 월 83,465,438+03.06 원을 노무로 이월했다.

흑자 공모 형성: ①2000 년 6 월 65438+ 10 월 1 2003 년 4 월 30 일까지 흑자 공모가 874,537.28 위안 증가하여 모두 이윤에서 인출되고, 6 월/KK

셋째, 문제가 있습니다

1. 2003 년 4 월 30 일 현재 미지급금 중 미지급금 잔액은 4,65 1, 107.52 원, 노조 경비는 248,/KLOC- 감사를 거쳐 1999 부터 2003 년 4 월까지 비용에서 계산했습니다. 임금 지급은 대부분 800 원/월/사람의 기준에 따라 산정되며, 기재 근거가 부족하여 실제 지급과 일치하지 않는다.

2. 2003 년 4 월 30 일 현재 외상 매출금의 개인 소득세 잔액은 65,438+055,254.77 위안입니다. 감사를 거쳐 당신 회사가 직원을 대신하여 납부한 소득세입니다. 세법과 회계제도에 따르면 회계는 개인 소득세법의 규정에 따라 진행되어야 한다.

3. 2003 년 4 월 30 일 현재 납입자본 2 180000.00 원, 영업허가증 등록자본 2750000.00 원, 둘 다 일치하지 않습니다.

넷. 감사 의견

1. 우리는 상술한 문제의 영향을 제외하고 귀사의 2000 년 6 월 1 일부터 2003 년 4 월 30 일까지의 재무수지와 자산부채가 중대방면에서 기업회계규범과' 우편통신기업회계제도' 규정에 부합한다고 생각합니다.

2. 감사 보고서에 언급된 문제는 관련 법규에 따라 처리한다.

첨부: 1, 2003 년 4 월 30 일 대차대조표

2.2000 년 6 월 65438+ 10 월 ~ 2003 년 4 월 30 일 손익 계산서

고정 자산 목록;

미수금 및 기타 미수금 목록;

회사 재무 감사보고 모델 [2]

Abc 사:

우리는 첨부된 ABC 회사 (이하 ABC 회사) 재무제표를 감사했습니다. 여기에는 2000 년도 대차대조표, 2000 년도 이익표, 주주 지분 변동표, 현금 흐름표, 재무제표 노트가 포함됩니다.

I. 재무 제표에 대한 경영진의 책임

기업회계준칙과' 기업회계제도' 규정에 따라 재무제표를 작성하는 것은 ABC 회사 경영진의 책임이다. 이러한 책임에는 (1) 재무제표 작성과 관련된 내부 통제를 설계, 구현 및 유지 관리하여 재무제표에 부정행위나 오류로 인한 중대한 오보가 없도록 하는 것이 포함됩니다. (2) 적절한 회계 정책을 선택하고 적용한다. (3) 합리적인 회계 추정을하십시오.

둘째, 공인 회계사의 책임

우리의 책임은 감사 업무를 실시하는 기초 위에서 재무제표에 대한 감사 의견을 발표하는 것이다. 우리는 중국 공인회계사 감사 규범의 요구에 따라 감사 업무를 집행했다. 중국 공인회계사 감사규범은 우리에게 직업윤리 준수, 감사 계획 및 시행을 요구하여 재무제표에 중대한 오보가 없는지 합리적인 보증을 받을 것을 요구한다.

감사에는 재무제표 금액 및 공개에 대한 감사 증거를 얻기 위한 감사 절차 구현이 포함됩니다. 선택한 감사 절차는 사기나 오류로 인한 재무제표의 중대한 오보 위험에 대한 평가를 포함하여 공인회계사의 판단에 따라 달라집니다. 위험 평가에서는 재무 제표 작성과 관련된 내부 통제를 고려하여 적절한 감사 절차를 설계하지만 목적은 내부 통제를 통제하는 것이 아닙니다.

의견을 효과적으로 표현하다. 감사에는 경영진 회계 정책의 적절성과 회계 추정의 합리성 평가, 재무제표의 전반적인 발표 평가도 포함됩니다.

우리는 우리가 얻은 감사 증거가 충분하고 적절하다고 생각하여 감사 의견을 발표하기 위한 기초를 제공했다.

셋. 감사 의견

Abc 회사 재무제표는 기업회계준칙과' 기업회계제도' 규정에 따라 편성돼 ABC 사의 2000 년 6 월 65438 일 +2 월 365438 일 +0 일 재무 상태와 2000 년 경영 성과 및 현금 흐름을 공평하게 반영한 것으로 보고 있습니다.

중국 공인 회계사:

중국, 2000 년.

회사 재무 감사보고 모델 [3]

첫째, 기본 정보

회사는 우리 그룹의 시멘트 및 숙료 종합생산업체로, 연간 숙료 생산라인 654.38+0 만톤, 연간 시멘트 50 만톤을 생산한다. 공장은 200 여 무 () 를 차지하고, 직원은 거의 200 명에 달한다.

회사 납입 자본 465,438+0.46 만원 중 산둥 산수시멘트 그룹 유한회사가 자본 3,946 만원을 투입해 956,5438+08% 를 차지했다. 쌍오리산 신세대 시멘트회사가 200 만원을 출자해 4.82% 를 차지했다. 이번 내부 감사는' 산둥 산수시멘트 그룹 주식유한공사 회계정책, 재무관리제도, 재무회계관리규범 (심의자 제출)' 및 그룹 관련 규정을 근거로 20 15 1 시행된' 기업회계규범' 을 참조한다.

둘째, 감사에서 발견 된 문제

(a) 화폐 자금의 유통

1, 20 15 월 17, 즉시 현금 점검을 실시합니다. 실사시 현금 장부 잔액 1 1, 306.94 원, 미입금 수익 증명서 318,772.16 원, 미입금 조정된 장부 잔액은 40,589 589. 10/0 원이어야 합니다. 재고 실제 현금은 65,438+09,090.70 원이며, 장부 금액과의 차이는 265,438+0,498.4 위안이며, 그 중 차용증서 대 창고 금액은 265,438+0,500 위안이다. 현금 잉여 1.6 위안은 출납원이 직장을 바꿀 때 남는 차액과 평상시 현금을 납부하는 잔돈이다.

2. 화폐자금 통제 과정 방면에서, 호환되지 않는 직위가 있어서, 출납원이 수령, 제서, 부기를 책임진다.

3. 은행 도장은 수표와 분리되지 않았거나 분리가 소용이 없다. 감사에서 출납원이 직접 주관 회계의 서랍에서 은행 수표를 인출하고 은행 도장을 찍는 것을 발견했다. 미결 수표

주관 회계 심사 절차를 거친 후 도장과 인감의 분리는 소용이 없다.

4. 은행 잔액 조정표는 출납원 스스로 편성하여' 자체 회계 자체 조정' 을 형성하여 내부 통제 규범에 부합하지 않는다.

5. 현금관리는 규범적이지 않고, 상품 대금 환불 처리가 제때에 이루어지지 않는 것과 같은 백지-창고 현상이 있다.

6. 일부 현금 거래가 제때에 처리되지 않아 대출 용도가 불분명하다.

7. 현금계좌가 맞지 않습니다. 그 이유는 출납원 직통으로 거슬러 올라가 현금금액을 제때에 처리하지 못했기 때문입니다.

(b) 판매 및 수금주기

1. 2 1 시멘트 판매 계약을 임의로 추출하여 계약 서명이 불규칙하다는 것을 알게 되었습니다.

(1) 계약 번호가 채워지지 않았습니다.

(2) 17 계약이 있고 수량이 채워지지 않았습니다.

(3) 그룹 규정에 따르면 시멘트 판매는 외상판매를 허용하지 않지만, 체결된 판매 계약에는' 착불' 또는' 연기지불' 조항이 있다. 문의를 거쳐 업무원이 먼저 자금을 인출한 후에 돈을 받고 업무를 확대하다. 표면적으로 볼 때, 위험은 업무원에게 전가하지만, 사실은 그렇지 않다. 계약의 주체는 여전히 회사 자체이기 때문에, 업무원은 고객과 단선 연계를 형성하고, 지불한 대량의 돈을 개인의 손에 이체하여 소송과 관련될 수 있으며, 잠재적 위험을 형성하여 재무조정의 혼란을 야기한다.

불량 자산에서' 선불금' 의 감사 내용을 보면 이 회사의 구매 업무원과 공급자 간의 연락처가 단일하고 구매 부서에서 공급자 정보에 해당하는 정보장부를 건립하지 않아 업무원이 이직한 후 공급자에게 연락할 수 없게 되고, 대금이나 인보이스를 얻을 수 없다는 것을 알 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 구매, 구매, 구매, 구매, 구매, 구매, 구매, 구매) 동시에 분쟁을 형성하기 쉬우며, 잠재적인 소송 위험을 야기한다.

(4) 생산주기

우리 회사의 원가 회계 방법은 단계적이고 다양한 결합 방법을 채택하고 있다. * * * 자갈, 원료, 숙료, 시멘트, 포장 5 개 공단으로 나뉜다. 주요 제품은 숙료와 시멘트이다.

심사한 결과, 보조 생산비는 주로 자재 공급과 전기 수리를 포함하며, 그 비용은' 생산원가-보조 생산원가' 에 따라 집결되고, 실험실 비용은' 제조원가' 에 따라 집결된다. 위의 비용은 모두 고정 비율 (숙료 60%, 시멘트 40%) 에 따라 배분되어 숙료, 시멘트 공단의 기본 생산 원가를 포함한다. 전기비용은 각 작업장의 검침 수에 따라 분담하고, 전력국과 총 검침 수의 차이는' 관리비' 에서 계산해서 더 이상 분담하지 않는다.

보조 생산, 실험실 비용, 전기 요금 분배와 관련해 그룹 자회사들이 채택한 분배 방식이 일치하지 않고 과학적이고 설득력 있는 근거가 부족하며 그룹 내 각 자회사 간의 비용 비용도 출발선에서 비교되지 않아 합리성을 잃는다.

현재 재료 회계는 실제 원가법을 채택하고 있다. 월말에 자재 예상과 회계를 진행하고, 다음 달에 붉은 글씨로 바로잡는다. 대종 재료의 추정치는 기본적으로 고정 단가로 계산됩니다. 5 가지 단가가 높거나 소모량이 많은 대종 재료를 조사한 후 회계가 기본적으로 일관성을 따를 것으로 예상되지만, 단가는 고정 단가를 기준으로 결정되며 계약가격이나 구매가격에 따라 조정되지 않을 것으로 예상되며, 가격으로 인한 불합리한 차액은 현기간 원가에 의해 부담될 것으로 예상된다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 가격명언)

20 15 년 5 월 22 일 소비자료를 조사한 후 창고 부서의 장부 금액이 재무 부서의 장부 금액과 일치하지 않는 현상이 있었다. 차이의 주요 원인은 단가의 오차, 재료 문자열 또는 증빙서가 전달하는 오차 등을 추정하는 것이다. 문의에 따르면 현재 창고 내 두 시스템은 수작업 장부를 병행하고 창고 인원이 너무 적고 (세 명밖에 없음) 작업량이 많다. 또한 그룹 상장 준비 감사 자료로 인해 조정 절차가 무시되었다.

20 15 대량자재 구매 평균가를 보면 전체 가격 추세가 상승한다. 특히 연탄회, 광산 찌꺼기, 석회석, 원탄 등 여러 가지 재료 중 연탄가루가 80%, 광산 찌꺼기가 14.2% 상승했다. 둘째, 20 15 정비비 증가도 비용 증가의 원인 중 하나다. 20 15 및 20 15 시멘트 및 클링커 판매 가격에 비해 전체 판매 가격이 약간 하락했다.

대종 원연료 재료의 소비는 정기재고 시스템의' 절약소비' 에 의해 결정되며, 실사방법에는 눈길이 있다. 재고 결과는 실험실에서 제공한 대응 결과에 따라 조정됩니다. 7 월과 65438+2 월의 비율 테스트 결과를 검사하여 해당 재질 소비와 일치했습니다.

정기 인벤토리 시스템을 사용하여 소비를 절약하고 압착하며, 측정 정확도가 낮고, 데이터를 조정할 수 있으며, 비용 통제가 엄격하지 않아 생산 경영의 문제점을 감추고, 비용 분석과 평가의 데이터를 왜곡합니다. 이번' 비마웨이' 감사는 중점에 의문을 제기하여 큰 대가를 치렀다.

이 문제는 앞으로의 감사 업무에서 더 연구할 것이다.

(5) 장기 투자

20 15 12 3 1 까지 장기 투자 잔액은 2900 만원입니다. 이번 투자는 그룹 회사의 직접 이전 및 조정 약정인 것으로 알려졌다. 2003 년에는 각각 투자 웨이팡 산수회사 500 만원, 청도 황도산수회사 2400 만원이라는 이름으로 2900 만원을 옮겼다. 혁신회사는 관련 투자협정과 계약을 보지 못했고, 이 투자에 대해 잘 알지 못해 혁신회사의 장기 투자에 대한 가짜 장부를 만들었다.

그룹이 곧 출시될 것이라는 맥락에서, 우리는 각 자산의 권익을 명확히 하여 불필요한 외부 감사 조회를 피해야 한다.

(6) 고정 자산

1. 이 자산을 관리하고 사용하는 부서에는 고정 자산 장부도 없고, 고정 자산 카드도 없고, 자산 번호관리도 없습니다.

자산 사용 부서에는 고정 자산의 책임자가 명시되어 있지 않습니다.

3. 규정에 따라 고정자산 연간 실사를 하지 않고, 고정자산 연간 실사 레코드도 없고, 고정자산 월별 실사 레코드도 없다.

4. 일부 고정 자산 분류가 불합리하여 감가상각의 합리성에 영향을 미칩니다. 그룹 규정에 따르면 사무용품은 5 년에 한 번 감가상각해야 하지만, 혁신회사의 일부 사무용품은 전기설비에 속하며, 전기설비 감가 상각 연한 10 년 감가 상각에 따라 한다. 회사는 20 15 에서 그에 따라 조정할 계획이다.