중국 회사의 시장화 수준이 갈수록 높아지면서 시장 경쟁이 갈수록 치열해지고 있다. 장기적인 관리 컨설팅 경험에서 각 업종, 규모에 따라 다양한 회사를 상담한 후, 업종에 따라 업무 모델이 다르더라도 회사마다 재무 관리가 다르지만 재무 통제와 내부 통제에 비슷한 문제가 있다고 판단했습니다. 요약하면 다음과 같습니다.

1 재무 관리 기반이 약하고 재무 내부 통제가 약화되었습니다. 오늘날 재무 회계 또는 관리 소프트웨어는 이미 매우 보편화되고 있습니다. 다양한 계층 또는 기능의 재무 관리 또는 회계 소프트웨어를 통해 재무 담당자는 효율성을 높이고 회계 데이터의 정확성과 적시성을 보장할 수 있습니다. 그러나 회사의 기본 재무 관리 수준과 재무 데이터에 대한 경영진의 요구 사항 사이에는 약간의 차이가 있습니다. 예를 들어 재무 정보 내부 통제 기준, 직무 분리 원칙 집행, 감사, 권한 관리, 의사 결정 데이터 지원, 전략 관리, 성과 관리 등에 문제가 있습니다. 금융이 발휘한 역할은 우리가 예상한 효과에 도달하지 못했다. 이것이 많은 기업들이 재무가 관리 과정에서 잘 감시되고 통제되지 않고 형식으로만 흐를 뿐, 단지 필요한 절차를 완성하기 위해서라고 생각하는 이유이기도 하다. (윌리엄 셰익스피어, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무, 재무)

2 재무 관리 기능이 부족하여 효과적인 재무 관리 도구와 내부 통제 도구가 분명히 부족합니다. 실제 관리 과정에서 많은 도구와 기술은 예산 관리, 주요 성과 지표, 내부 통제 기준, 재무 경보 메커니즘 등 회사 관리자가 구현하거나 사용하지 않았습니다. 회사의 실제 관리 과정에서 재무 담당자는 재무 데이터 분류, 비용 절감, 성과 관리, 예산 통제 및 전략 관리 과정에서 적극적인 역할을 하는 대신 재무 보고서를 수집, 정리, 회계 및 준비하는 데 많은 시간과 노력을 기울이고 있습니다.

회사 전체에는 내부 통제 메커니즘과 표준이 부족하여 내부 통제가 회사에 미치는 이점을 인식하지 못하고 있습니다. 많은 다국적 기업들이 규범적이고 완벽한 내부 통제 기준을 수립하고 프로세스 설계 및 프로세스 개선에 통합하고, 많은 직원을 교육하고, 내부 통제 기준을 전체 직원의 일상 업무와 행동에 침투시켜 회사의 경영 위험을 줄이고, 업무에서 사기, 사기 등 비정상적인 경영 행위의 발생을 방지하고, 좋은 기업 사회 이미지를 유지하고, 주주 이익을 보호한다.

중국 회사의 외부 환경은 회사가 내부 통제 기준을 강화할 것을 요구하지 않기 때문에, 이런 미성숙한 시장화 운영 모델로 인해 회사는 내부 통제 기준이 회사에 가져올 수 있는 경제적, 사회적 이익에 대해 전혀 신경쓰지 않게 되었다. 회사는 이른바' 에지볼' 노선이 내부 통제 실효로 인한 피해가 치명적일 수 있다는 점을 고려하지 않고 예상되는 이익을 얻는 데 도움이 될 것으로 보고 있다. 우리는' 엔론' 사건이 회사에 가져온 결과를 볼 수 있다.

내부 통제의 정의:

내부 통제는 일반적으로 다음을 의미합니다.

1 테스트 회사 내부 운영 프로세스 내부 통제의 구체적인 이행에는 분석 테스트, 내부 통제 수준 평가, 조사, 현장 검사 등 필요한 감사 수단을 사용하는 등 관련 내부 통제 감사원이 회사의 운영 절차를 전면적으로 점검하고 테스트해야 합니다. 감사 작업 보고서 작성 및 관리 보고서 작성을 요청하고 감사 과정에서 발견된 문제를 회사 경영진에게 보고하고 관리 의견을 제시합니다.

프로세스 관리 수정자 및 추적자; 내부 통제 구현을 위해서는 회사에 비교적 완벽한 운영 프로세스와 프로세스 운영 설명서가 있어야 합니다. 실제 감사 및 테스트 과정에서 회사의 운영 프로세스 및 운영 매뉴얼에 따라 실제 및 예상 및 사전 지정된 차이를 잘 판단하고, 프로세스 운영 중 중복 및 비부가가치 부분을 찾아 사양을 지정할 수 있습니다.

3 은 회사 내부 관리의 필수적인 부분입니다. 실제로 내부 통제는 회사의 내부 관리의 기초이며, 회사의 모든 운영 프로세스와 관리 프로세스는 내부 통제 기준의 범위에 포함되어야 합니다.

내부 통제의 이점:

1 주요 아이디어와 최고의 비즈니스 목표를 달성하는 데 도움이 됩니다. 내부 통제 기준을 설계하는 과정에서 우리는 회사의 주주와 전략 목표에 집중해야 한다. 기본적인 통제 조치 외에도 전략 관리의 내부 통제 기준은 전략 목표를 잘 달성하는 데 도움이 될 수 있습니다.

그것은 우리의 재산, 정보 및 기술을 보호하는 데 도움이 된다. 내부 통제의 많은 원칙은 기업이 자산, 정보 및 기술의 무결성을 유지하는 데 도움이 되는 양호한 검사 및 검증 절차, 정기 보고 및 기록 절차, 권한 관리 등 자산, 정보 및 기술의 보안을 유지하는 데 도움이 됩니다.

3 Dell 이 안정적이고 시기 적절한 비즈니스 및 재무 보고서를 제공할 수 있도록 지원합니다. 내부 통제 표준은 재무 정보 및 데이터의 안전과 무결성을 유지하는 데 매우 좋은 기술과 수단을 가지고 있으며 내부 통제 기준도 내부 통제의 가장 중요한 통제 부분으로 간주되므로 내부 통제 기준이 회사 재무 정보를 유지 및 개선하는 데 매우 효과적이라고 믿을 만한 이유가 있습니다.

4 Dell 은 관련 법률, 규정 및 관행을 준수하고 회사의 명성과 지위에 해를 끼치지 않도록 지원합니다. 내부 통제 기준에서 Dell 은 회사의 외부 환경, 특히 법률, 규정 및 관행을 유지하는 데 특히 중점을 두고 있습니다. 회사가 내부 통제 기준의 실효와 집행이 부실하여 법률과 상업 관례를 위반한 참담한 사례는 흔히 볼 수 있는데, 여기에는 단기적인 경제효과와 장기적인 사회효익이 포함된다.

내부 통제 평가 기준:

내부 통제 평가의 구체적인 기준도 두 단계로 나눌 수 있다. 첫 번째 레벨은 내부 통제 요소의 평가 기준이다. 두 번째 수준은 내부 통제 운영 수준의 평가 기준이다. 환경 통제, 위험 평가, 통제 활동, 정보 및 커뮤니케이션, 감독 등 미국 COSO 보고서의 연구 결과를 참고합니다. 각 요소는 윤리 및 가치, 실행, 이사회, 경영 이념 및 비즈니스 모델, 조직 구조, 권한 분배 시스템, 인적 자원 정책 및 실행과 같은 더 많은 항목으로 세분화될 수 있습니다. 활동 수준의 평가 기준은 주로 통제 활동의 요소를 구체화하는 것이다. 통제 활동은 관리 지침의 이행을 보장하는 정책 및 절차로, "회사 목표가 달성할 수 없는 위험" 에 필요한 조치를 취할 수 있도록 하기 위한 것입니다. 통제 활동은 통제 지점을 대상으로 하며, 회사는 일반적으로 생산 경영 활동의 특성에 따라 통제 활동의 내부 통제 표준 설계 프로세스를 설계합니다.

내부 통제 표준을 설계하는 과정에서 우리는 내부 통제 환경에 집중해야 한다.

내부 통제 표준을 설계 할 때 다음 사항에주의를 기울여야합니다.

1 주주의이자 수요;

인정 된 회계 기준 및 감사 기준;

3. 국가 및 자치구의 법률 및 규정;

4. 증권거래위원회의 특정 법적 요구 사항 및 기타 요구 사항

5 고객 요구 사항 ：

동시에, 우리는 다음과 같은 주의를 기울여야 합니다.

1 재정 정책 및 작업 절차;

회사 내부 감사 요구 사항;

3 회사의 외부 감사 요구 사항;

4 직원 행동 규범 등. 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다

현대회사에서는 내부 통제의 수립을 체계적인 관점에서 보아야 하며, 내부 통제는 단일 부서에서 독립적으로 수행할 수 있는 작업이 아닙니다.

일반적인 내부 통제 시스템은 다음과 같습니다.

1 직원 행동 강령;

2. 내부 통제 표준 교육;

3 작업 절차 가이드;

4 재무 기준

5 전자 정보 보안 표준;

회사의 기타 표준 및 정책.

이러한 요소들을 종합적으로 고려한 후, 우리는 우리의 각 프로세스를 분석하고 재설계해야 한다. 경영 컨설팅 프로젝트에 따르면 Dell 은 사전 조사 및 진단을 실시하고 회사 경영진과 충분한 의사 소통을 통해 다음과 같은 문제를 확인했습니다.

1 프로세스 제어가 혼란스럽고 각 프로세스 설계가 명확하지 않습니다. 특히 외상 매출금, 미지급금, 재고 관리, 현금, 은행 예금 등의 유동성 관리 과정에서 회사의 자금 관리 및 유동성 순환 속도는 회사의 자금 요구 사항을 충족하지 못합니다.

회사에는 내부 통제 기준과 관련 내부 통제 제도가 없으며, 모든 통제는 각 경영진의 산발적인 독립 활동에 존재합니다. 시스템의 내부 통제 기준에 따라 내부 관리를 수행 할 수 없습니다.

3. 부서 간 업무 프로세스가 혼란스러워 부서 간 업무 협력이 조화롭지 않고 원활하지 못하며 정보 교류가 원활하지 못하다.

4 필요한 재무 정보 및 데이터 관리 수단 및 제도 부족, 기본 회계 업무 프로세스 불합리, 재무 기능 부족, 필요한 정보 수집 및 출처 채널 및 기록 부족 등 재무 기반 관리가 약합니다.

5. 재무 담당자는 재무 회계 프로세스의 작업량과 스트레스를 줄이기 위해 실용적인 재무 소프트웨어 시스템을 확보해야 합니다. (이는 외부 소프트웨어 공급업체로부터 적절한 소프트웨어를 구매하여 해결할 수 있습니다. ) 을 참조하십시오

6. 재무 담당자는 업무 운영 과정에서 재무 내부 통제 기준 또는 회사 내부 통제 요구 사항에 따라 재무 감독 및 감사를 실시하지 않고 각 부서의 지원 및 지원이 되었으며, 재무 부서는 각 업무 부서의 업무 문제로 인해 회사에서 비판을 받았습니다.

회사 내에서 통일된 재무 정책이 부족하여 재무 담당자는 실제로 업무 회계와 업무 감독을 실시할 때, 그리고 업무 감독 관리 과정에서 필요한 근거와 기준이 부족하게 되었습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 재무 관리명언)

컨설턴트와 회사 금융부문 개혁팀 * * * 회원들은 이 문제를 정렬하고 중요도 원칙에 따라 순차적으로 해결책을 마련했다.

1 Dell 은 다음과 같은 각 행동 사이에 상세한 행동 계획을 설계했습니다.

행동의 목적;

3 범위;

4 작용 방식

5 가지 조치 단계

6 가지 주요 관심 분야;

7 구현 내용

8 행동 시행 결과.

계획의 내용은 회사의 이 업무를 담당하는 경영진과 합의해야 한다. 컨설팅 과정에서 프로세스 및 내부 통제 기준 관련 부서의 인력은 일반적으로 각 기능 부서 및 전문가의 지식과 솔루션을 최대한 활용할 수 있는 개선 팀을 구성합니다.

회사 내부 통제에서 다양한 핵심 요소의 요구 사항을 종합적으로 고려한 후 달성해야 할 목표를 파악한 후 일반적으로 모범 사례를 참조로 사용합니다 (모범 사례: 회사 전략, 비즈니스 프로세스, 지원 시스템 및 조직 구조의 조합이거나 일부여야 하며 비용, 서비스 품질 및 투자 수익률과 같은 주요 성과 지표 (KPI) 세트에 긍정적인 영향을 미칠 수 있어야 합니다 아드슨 컨설팅 회사 정의).

모범 사례를 선택할 때 일반적으로 다음을 사용합니다.

1 우리 회사의 과거 선진 수준

이 산업의 선진 수준;

유사한 공정을 가진 다른 산업의 선진 수준;

4. 내부 표준 설계의 기본 내용을 확인합니다. 일반적으로 다음을 포함합니다.

5 조달 프로세스

6 재고 관리 프로세스

7 재무 보고서

8. 컴퓨팅 정보 시스템의 위기 관리 및 통제

9 독점 정보 보호

10 재산의 물리적 보호 및 내부 통제

1 1 비용 내부 통제

12 물리적 인벤토리 및 청결에 대한 내부 통제

13 외상 매출금, 미지급금, 총계정원장 및 현금에 대한 내부 통제

14 법률 및 규정 내부 통제.

내부 통제 및 모범 사례 내용에 따르면 각 내부 통제 링크 (위 링크) 에서 내부 통제 기준을 확인하는 것은 매우 어렵습니다. 이 내부 통제 표준을 설계하는 과정에서 내부 통제의 기본 원칙을 따라야 한다.

내부 통제의 기본 원칙은 다음과 같습니다.

1 내부 통제 표준은 자원 보호, 운영, 재무 정보 신뢰성, 법률 및 관행 준수에 큰 영향을 미칩니다.

절대적인 보증보다는 합리적인 보증을 제공하다.

3 합리적인 보증은 우리가 통제할 수 있는 비용이 발생할 수 있는 수익을 초과해서는 안 된다고 생각할 수 있다.

충성, 좋은 상업 판단, 좋은 통제 문화는 매우 중요하다.

시행 통제는 합리적이고 좋은 상업적 판단이지, 고정 모델이 아니라, 어떤 회사나 회계 단위도 복제할 수 있다.

내부 통제는 결과 처리가 아니라 프로세스의 통제를 강조한다.

7 비가 오지 않는 것은 유감스럽지만, 발생 전에 가능한 위험을 없애야 한다.

모든 내부 제어 표준의 설계는 내부 제어 매트릭스의 요구 사항을 충족해야 합니다. 다음 네 가지 원칙은 매우 중요하며 내부 통제 표준 설계에 사용해야 합니다.

1 라이센스

2 레코드

3 보안/보호

4 검증

내부 통제 및 모범 사례 내용에 따라 컨설턴트와 관리자 * * * 는 비즈니스 흐름도 및 비즈니스 프로세스 설계 분석을 개발하고, 각 주요 통제 지점을 표시하고, 각 통제 지점에서 내부 통제 방법 및 수단, 필요한 관리 보고 시스템을 확인합니다. 모든 내부 제어 프로그램 파일과 순서도를 요약하여 완전한 내부 제어 파일을 형성합니다.

내부 통제 기준 및 best practice 에 따라 컨설턴트와 회사 관리자 * * * 는 프로세스의 비부가가치 부분을 제거하고 프로세스 가동 시간을 단축하며 효율성을 높이기 위해 프로세스를 조정합니다.

프로세스 설계 과정에서 다음 원칙을 따라야 합니다.

1 업무 절차가 아닌 업무 목적에서 직무 책임을 정의합니다.

2 내부 및 외부 고객에게 가치를 추가하지 않는 부분을 제거합니다.

프로세스 설계에 내부 통제 표준을 통합하십시오.

프로세스 설계 과정에서 성과 평가 시스템을 구축하십시오.

비용 편익 비율 분석, 비용 편익 비율 향상;

마지막으로, 내부 통제 기준은 프로세스 설계와 밀접하게 관련되어 있으므로 표준 구현 초기에는 직원에 대한 장기적이고 광범위한 교육 및 교육이 필요합니다.

일반적인 교육 방법은 다음과 같습니다.

1 교육 과정, 임시 교육, 직업 교육을 포함한 정규 교육

2 직업 교육 대학, 교육;

3 데모 및 프로세스 데모;

4. 인식 가능한 그래픽 로고 또는 간단한 설명 텍스트 및 순서도를 설계합니다.

Lan 또는 온라인 학교에 게시하십시오.

6. 정보 배포, 정기 평가 등을 수행합니다.

7 정기 검사 및 피드백 회의.

내부 통제 기준이 시행되기 전에 이 부분의 작업이 원하는 효과를 얻지 못하면 내부 통제 기준의 이행에 매우 심각한 결과를 초래할 수 있습니다. 이 과정에서 직원들의 인정과 이해, 내부 통제 기준이 회사에 미치는 중요한 역할과 개인의 역할을 이해하는 것은 내부 통제 기준의 원활한 시행에 좋은 역할을 할 것이다.