(a) 소액 대출 회사는 기업 회계 규범에 규정된 일반 원칙에 따라 회계를 진행해야 한다. 기업 회계 기준의 규정을 위반하지 않는 한, 본 단위의 구체적인 상황을 결합하여 본 단위에 적합한 구체적인 회계 방법을 개발할 수 있습니다.

(2) 소액 대출 회사는 규정에 따라 회계를 설정하고 사용해야 한다. 상세 과목의 설정은 국가통일회계제도의 요구를 위반하지 않고 필요에 따라 스스로 결정할 수 있다.

(3) 소액 금융회사가 회계증빙과 등록부를 작성할 때 회계명을 채우거나 회계명과 번호를 모두 기입해야 한다. 계좌번호만 작성할 수 있고 호명은 작성할 수 없습니다.

(4) 회사는 권력발생제를 기초로 회계 확인, 측정 및 보고를 한다. 회계 요소를 측정 할 때 일반적으로 과거 비용을 사용해야합니다.

(5) 소액 대출 회사는 기업 회계 기준의 규정에 따라 진실하고 완전한 재무 회계 보고서를 작성하고 외부에 제공해야 한다. 재무 회계 보고서는 연도, 반기, 분기 및 월별 재무 회계 보고서로 나뉩니다.

(6) 재무 회계 보고서는 회계 보고서와 회계 보고서 노트로 구성됩니다. 회계 보고서에는 대차 대조표, 손익 계산서, 현금 흐름표 및 관련 일정이 포함됩니다. 관련 일정에는 자산 손상 충당금 일정 및 소액 대출 잔액 변경 표가 포함됩니다.

소액대출회사가 제공하는 회계보고서는 순차적으로 번호를 매겨야 하고, 표지를 덮고, 책으로 제본하고, 도장을 찍어야 한다. 표지에는 소액 대출 회사 이름, 보고의 연도, 월, 배달 날짜를 명시해야 하며, 단위 책임자, 회계 업무를 주관하는 책임자 및 회계 기관 책임자 (회계 책임자) 가 서명하고 도장을 찍어야 합니다.

둘째, 관련 회계

소규모 보증 회사는 일반적으로 계정코드집을 사용합니다. Doc (7 1.5 KB, 다운로드 횟수: 7) III. 관련 주제에 대한 설명

1. 예금.

본 과목은 소액대출회사가 업무를 수행하는 데 필요한 각종 예금액을 계산한다.

본 과목은 예금 종류와 예금 단위 또는 거래 장소에 따라 상세하게 계산할 수 있습니다.

2. 미수금 및 수수료

본 과목은 소액대출회사가 받아야 할 수수료 및 커미션을 계산하고 채무자와 업무 유형에 따라 상세하게 계산한다.

소액대출회사는 미수금에 따라 본 과목을 차변에 기입하고, 인식된 영업소득에 따라' 수수료 및 커미션소득' 등의 과목을 대변에 기입해야 한다. 수취 수수료 및 커미션을 회수할 때' 은행 예금' 등의 과목을 차변에 기입하고 이 과목을 대변에 기입합니다.

재판매를 위해 금융 자산 구입

본 과목 채산회사는 먼저 매입한 후, 재판매협의에 따라 고정가격으로 재판매한 자금을 재판매한다. 매입하여 금융자산을 재판매하는 범주와 융자측에 따라 상세한 회계를 할 수 있다.

잔여 비용은 금융 자산 또는 금융 부채의 초기 인식 금액에 대해 다음과 같은 조정의 결과입니다.

(1) 상환된 원금을 공제합니다.

(2) 실제 이자율로 초기 인식액과 만기일자 금액의 차액 상각으로 형성된 누적 상각액.

(3) 발생한 손상 손실을 공제합니다 (금융 자산에만 적용 가능).

잔여 비용은 실제 이자율을 이자 계산의 기준으로 사용합니다. 즉, 투자 원가에서 이자를 뺀 금액입니다.

기말 상각 잔여 비용 = 기초 상각 잔여 비용+투자 이익-채권 이자-원금 회수-손상 손실 발생. 잔여비용은 실제로 만기까지 보유된 투자의 장부 가치와 맞먹는다. 잔여비용은 사실 하나의 가치이며, 미래의 현금 흐름이 어느 시점에서 할인되는 가치이다.

4. 채권 이자

본 과목은 대출의 미지급이자를 계산한다. 차용인에 따라 상세한 회계를 해야 한다. 5. 대손 충당금 본 과목은 소액대출회사 미수금의 대손 충당금을 계산한다. 외상 매출금의 범주에 따라 상세한 회계를 할 수 있다.

기업은 정기적으로 또는 적어도 매년 연말까지 외상 매출금을 전면적으로 점검하고, 각종 외상 매출금이 발생할 수 있는 부실 채권을 예측하고, 회수를 확정할 수 없는 외상 매출금에 대한 대손 충당금을 준비해야 한다. 기업은 대손법으로 대손 손실을 계상할 수밖에 없다.

대손 충당 준비 방법은 외상 매출금 잔액 백분율법, 노화 분석법, 개별 인정법 등이다. 부실 채권 준비의 추출 방법은 기업 스스로 결정한다. 부실 채권 준비 추출 방법이 확정되면 마음대로 변경해서는 안 된다. 변경이 필요한 경우 회계 보고서 노트에 설명해야 합니다.

기업은 대손 충당금 비율을 결정할 때 과거 경험, 채무자 단위의 실제 재무 상태, 현금 흐름 등 관련 정보를 근거로 합리적으로 추정해야 한다. 미수금을 회수하거나 회수할 가능성이 적다는 확실한 증거가 없는 한 (예: 부채 단위가 철회, 파산, 자금 불담보, 현금 흐름이 심각하게 부족하고, 심각한 자연재해로 생산이 중단되었으며, 부채가 단기간에 지급되지 않고, 미수금이 3 년 이상 연체된 경우), 다음과 같은 경우 대손 충당금을 전액 충당할 수 없습니다.

(1) 올해 발생한 외상 매출금

(2) 미수금 구조 조정 계획;

(3) 관련 당사자 채권;

(4) 기타 기한이 지났지만 회수할 수 없는 미수금을 확실한 증거가 없다.

회수할 수 없는 외상 매출금에 대해 기업은 원인을 규명하고 책임을 물어야 한다. 채무 단위가 철회, 파산, 자금 불담보, 현금 흐름이 심각하게 부족하고, 심각한 자연재해로 인해 회사가 생산이 중단되는 등 회수할 수 없다는 확실한 증거가 있습니다. 단기간에 채무를 상환할 수 없게 되고, 채무자가 채무 의무를 3 년 이상 연체한 후에도 회수할 수 없는 가능성, 미수금이 손해를 입을 수 있다는 증거도 있다. , 기업 관리 권한에 따라 주주회나 이사회, 지배인 회의 또는 유사 기관의 비준을 거쳐 부실 손실로 인출한 부실 채권은 다음과 같습니다.

모 소대출회사는 2007 년 말부터 대손 충당 준비를 시작했고, 대손 충당 비율은 5% 였다. 연말에 외상 매출금 차변 잔액은 20 만 위안이다. 2008 년 부실 채권 4800 원 확인, 연말 미수금 차변 잔액 30 만 원; 2009 년 부실 채권 4350 원 회수 확인. 연말 외상 매출금 차변 잔액 65,438+0,200,000 원. 회사에 부실 채권과 관련된 다른 업무가 없다고 가정하면, 2009 년 말 발생된 부실 채권을 계산하기 위해 외상 매출금 잔액 (%) 법을 사용해야 한다.

6. 할인된 자산

본 과목 채산회사는 상업환어음 할인 업무에 의해 모금된 자금을 처리한다.

본 과목의 기말 차변 잔액은 소액 대출 회사가 할인 업무를 처리하기 위해 모금한 자금을 반영해 대차대조표의' 대출 및 대금' 항목에 합병하여 열거한다.

7. 대출

본 과목 채산회사가 규정에 따라 발급한 각종 고객 대출은 담보대출, 담보대출, 보증대출, 신용대출 등을 포함한다. 대출 고객, 범주, 기한에 따라' 원금',' 이자 조정',' 손상' 등과 같은 상세한 회계를 할 수 있다.

8. 대출 손실 준비금

본 과목은 회사 대출의 손상 충당금을 계산하며, 대출 손실 준비의 자산 범주에 따라 상세히 계산할 수 있다.

나중에 대출 손실 준비금의 대출 가치를 회수하면 원래 대출 손실 충당금 금액 내에서 회수된 증가액에 따라 본 과목을 차변에 기입하고' 자산 손상 손실' 과목을 대변에 기입해야 한다.