왕래계좌는 단위의 일상적인 경영 관리 활동의 모든 측면을 다루는데, 그 내용이 많고, 프로젝트가 뒤섞여 빈번하고, 과목 운용이 불규칙하여 금융 비리의 주요 방식이 되기 쉽다. 따라서 왕래금에 대한 감독 관리를 강화하면 단위의 장기 자금 점유를 피하고, 자금 회전을 가속화하고, 자금 사용 효율을 높이고, 국유자산 손실과 회계 정보 왜곡을 방지하는 데 도움이 된다. 다음은 제가 여러분께 가져온 왕래계좌 감사법과 기교에 대한 지식입니다. 독서를 환영합니다.
거래 계정 감사 방법 및 기술
거래 업무의 주요 문제점은 다음과 같습니다. 조정이 표준화되지 않았습니다. 이 돈은 비정기적으로 청산한다. 이미 상쇄된 자금 관리에 좋지 않다. 돈으로 수입을 조절하다. 타인을 위해 대출 계좌를 임대하거나 현금을 인출하다. 자금 회계가 표준화되지 않았습니다. 자금 회계 처리가 잘못되었습니다. 지불 계정은 규정된 업무 내용에 따라 회계되지 않았다. 감사 품질을 보장하면서 왕래 계정 감사의 효율성을 높이는 방법은 감사 작업을 완료하는 데 중요한 부분입니다. 따라서 필자는 자신의 감사 경험을 결합하여 왕래금의 감사 기교와 방법에 대해 이야기하여, 동료로 격려하였다.
첫째, 감사조사를 통해 왕래금의 통제 환경을 이해하다. 기계의 제어 환경을 이해하는 것으로 시작하여 제어 환경에 문제가 있는지 여부를 파악해야 합니다.
단위 현황으로 볼 때, 일부 단위는 지도자부터 직원까지 왕래금 관리를 중시하지 않고, 지도자의 재무지식이 제한되어 있어, 자금을 단위의 실제 자산과 도킹할 수 없고, 왕래금 관리를 중요한 업무로 잡을 수 없다. 일부 기관에서는 현재 지불의 형성이 지도자의 개인적 행위와 관련이 있으며 임기 내 실적에만 초점을 맞추고, 현금 유입 유출에도 관심이 없고, 임기 내 지불에도 관심이 없다. 성적? 오히려 회계사에게 거짓을 부추겼는데, 이런 기관이 왕래금에 혼란을 일으키는 것은 필연적이다. 일부 기관에서는 새 관리가 낡은 장부를 무시하는 것은 흔한 일이며, 왕래계좌 관리의 혼란을 초래할 수도 있다. 기업의 내부 통제 제도, 특히 기업의 대출 수속 및 상환이 엄격한 승인 제도를 수립했는지, 실제 집행 중 엄격하게 제도에 따라 집행되었는지에 주의를 기울여야 한다. 정기 청소 시스템을 수립하고 시행할지 여부. 실제 감사에서, 우리는 일부 단위의 대출 제도가 엄격하게 집행되지 않았고, 개별 지도자가 스스로 서명할 수 있는 황당일이 발생하여 회사 자산이 심각하게 통제력을 잃고 중대한 손실을 가져왔다. 일부 기관은 정기정리 제도를 세우지 않아 일부 지도자가 장기간 대출금을 갚지 않고, 재무인원이 지도자의 기분을 상하게 할까 봐 추궁하지 않아 개별 인원이 장기적으로 기업 자금을 점유하는 비정상적인 현상을 초래하여 기업에 부당한 손실을 가져왔다. 따라서 문의, 관찰, 조사 등을 통해 해당 단위의 통제 환경을 파악함으로써 다음 단계의 감사 초점을 결정해야 합니다.
둘째, 준수 테스트와 실질적 테스트를 병행하여 경상 항목 확인 기대치를 낮추고 경상 항목에 대한 준수 테스트를 실시합니다.
왕래 계정 준수 테스트의 주요 내용은 단위 회계원이 제때에 왕래 계정을 청산하고, 정기적으로 왕래 계정 월령 분석 테이블을 작성하는지 여부입니다. 명확한 책임 분담 시스템이 수립되었는지 여부; 예비금 수거와 상환제도 수립 여부 등. 다른 회계 감사 방법과 달리, 거래 계정 감사는 규정 준수 테스트에 매우 의존하며, 실질적인 테스트에서도 규정 준수 테스트를 사용해야 합니다. 경상 항목의 금액은 대부분 유동성이 가장 강한 현금과 관련이 있기 때문에 경제활동에서 대량의 자금 수령 과정은 대부분 경상 항목 변동의 결과이다. 어떤 의미에서 왕래계좌를 관리하면 기업의 현금 유입과 유출도 관리된다. 따라서, 잘 관리된 기업은 통상 비교적 정교한 자금 승인 제도와 자금 인출 제도를 제정하는데, 이러한 제도는 왕래계정 내부 통제 감사의 중요한 근거 중 하나이다. 이러한 주요 자금 관리 시스템과 일치하며 출장비 상환 시스템, 예비비 사용 시스템, 자재 조달 시스템, 물리적 자산 폐기 회수 시스템 등 보조 자금 관리 시스템도 있습니다. 이들은 또한 거래 계정의 발생과 직접적인 관련이 있습니다. 관련 거래 계정에 대한 실질적인 감사를 수행할 때 이러한 시스템에 대한 규정 준수 테스트를 수행해야 합니다. 왕래금의 발생은 해당 내부 통제제도의 요구에 부합하는데, 이것은 왕래금 형성의 최소 요구이다.
셋째, 경상 수지 감사는 또한 7 가지 현상에주의를 기울여야한다.
첫째, 다른 AR 을 감사할 때 상대 회사가 실제로 존재하는지 여부도 주의해야 한다. 보증금이라면 상대회사가 보증금을 돌려줄지 여부를 조사해야 한다. 이미 돌려주면 회사는 개인 편제가 있을 수 있다. 금고? 현상, 관계자를 면밀히 조사하고 물어보고 원인을 찾아내 기업의 부정행위 여부를 더 규명해야 한다.
둘째, 선불금 심사에서 관련 구매계약이 진실되고 합법적인 지, 상대회사가 실제로 존재하는지 여부를 살펴서 기업에 허열 선불금이 있는지, 수입을 숨기는 등의 문제가 있는지 확인해야 한다. 실제 업무에서는 개별 단위가 보유 수입을 이용하여 위반 지출을 하는 문제가 있다. 이런 문제는 장부에 숨겨져 있는 것처럼 보이며 감사원의 충분한 중시를 불러일으켜야 한다.
셋째, 미지급금을 검사할 때 기업이 있는지 주의해야 합니까? 주홍 글씨? 미지급금 기록을 상쇄하다. 두 업무의 증명서 내용이 일치하면 간접비, 생산 원가, 완제품 생산 및 제품 판매 비용에 대한 상세 회계를 더 검토하여 기업이 허열 원가를 가지고 있는지 확인해야 합니다.
넷째, 기업 사용? 예치금? 소득 증액 현상에 특별한주의를 기울여야 한다. 기업이 연말에 주홍 글씨로 취소한 업무 기록이 있을 경우, 원본 증빙을 드릴다운하여 송장, 창고 등의 증빙이 완비되었는지 확인해야 한다. 주홍 글씨로 다시 쓴 업무 기록의 경우 어떤 경제업무를 반환했는지, 두 사업의 증빙을 함께 검토해 상대방이 반품한 것인지, 아니면 기업이 제품 또는 상품 영업수익을 부풀려 당기이익을 증가시킨 것인지 확인해야 한다.
다섯째, 예입금 감사에 장기 손실이 있는지 주의해야 한다. 관련 경제계약과 대출협의를 심사하여 기업의 납기 경과 공급 행위가 있는지 일일이 점검해야 한다. 만약 기업이 공급을 미루고, 예납금이 장기적으로 결산되지 않는 현상이 나타나면, 원인을 좀 더 조사하여, 기업이 구매자의 선불금을 사기 위해 세금을 탈루하거나, 수입을 자르지 않는지 확인해야 한다. 실제 업무에서 일부 기업은 원천징수소득액을 장기간 유보하여 탈세 누세를 초래하고 국가에 중대한 손실을 가져다 주어야 한다.
여섯째, 기말 잔액이 0 인 고객, 특히 기말 잔액이 없는 상세 계좌와 현재 기간 기타 미수금의 차변 및 대변 금액이 정확히 동일하므로 주식시장에 투자하고 부동산 시장을 회수할 수 있습니다. 대변 발생 금액이 있는 상세내역의 경우 이전 기간에 해당 차변 발생 금액이 있는지 확인하여 수익을 대변에 기입해야 하는 업무가 다른 AR 로 차감되지 않도록 하여 수익을 허감합니다. 요약에 기재되지 않은 것에 대해서는 첨부된 원시 증빙과 결합해 회계 증빙을 더 검토하여 문제의 진상을 규명해야 한다.
일곱째, 걸기 위해서? 기타 미수금? ,? 기타 채무? 계좌 중 일시불 금액이 커서 거래건수가 적고 계좌 대상이 불분명하다. 만약 상세한 장부에 다른 단위의 이름이 걸려 있다면, 여전히 중점 감사를 진행해야 한다.
결론적으로, 왕래계좌의 감사는 전체 감사 업무에 매우 중요하며, 업무량도 매우 크다. 그러나 상술한 문제로 인해 왕래계좌에 대한 심사력을 강화해야 하며, 장기적이고 변하지 않는 침체된 왕래계좌와 우발적인 대량왕래계좌에 특히 주의를 기울여야 하며, 그 형성과 변화에 초점을 맞춰야 한다. 이들 계좌는 위법일 수도 있고, 어느 정도 경영 위험을 초래할 수도 있다. 예를 들어 수입을 숨기고, 비용을 적게 부담하고, 공금을 유용하고, 거액의 부실 채권, 표외 자금 등을 들 수 있다. 감사에서는 준수 테스트와 실질적 테스트를 결합하여 감사 작업을 심도 있고 세밀하게 수행하여 문제를 파악 및 해결하고 감사 작업을 더 잘 완료해야 합니다.
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