내부 감사 [20 10] 0 1 번호
이사회:
* * * * 의 지시에 따라 20 10 년 5 월 4 일 ABFI82M 제품에 대한 내부 특별 감사를 실시했습니다. 이번 감사의 주요 목적은 제품의 수익성을 점검하고 평가하는 것이다. 전체 경영 과정이 정상인지, 원가 회계가 합리적인지 여부다.
감사 업무는 각 부처의 대대적인 협조와 지원을 받아 판매 구매 엔지니어링 PMC 생산 재무 등의 부서 인원에 대해 협의하여 관련 업무의 처리 서류를 추찰하였다. (윌리엄 셰익스피어, 템플릿, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사, 감사) 감사 결과는 다음과 같이 보고됩니다.
I. 상황 개요
우리 회사의 경우, 이 제품은 신제품으로 생산 공정이 많고, 주기가 길고, 대량이 크다. 제품은 금형 설계부터 금형 제조, 플라스틱 사출 성형, 실크 프린트, 조립 등 다양한 공정을 거칩니다.
이 제품은 2009 년 8 월 초기 금형 제조에 투입돼 반복적인 실험을 진행했다. 2009 년 6 월 본격적으로 플라스틱을 생산했고, 2065 년 6 월 첫 438+00 을 배달했다. 6 월 30 일 현재 이 제품의 총 주문 수는 734850, 총 출하 수는 589650, 미출하 수량은 145200 입니다.
감사에서 이 제품이 심각한 손실 상태에 있는 것으로 밝혀졌으며, 플라스틱 부품의 거래가격은 생산비용보다 9% 낮고, 플라스틱 제품당 0.09956 달러의 적자를 냈다. 총 주문수 734850 건에 따르면 손실은 73 162 달러로 인민폐 499690 원에 해당한다. 종합적이고 체계적이며 객관적인 심사를 거쳐 적자를 발견한 주된 원인은 일부 제시가격이 낮기 때문에 실제에서 벗어나 재료가격 인상도 큰 비중을 차지하고 있다.
둘째, 주요 문제 및 정류 의견
1. 거래가격에는 데이터 근거가 부족합니다 (구체적인 데이터는 마스터 테이블 (1), 일정 (1), 일정 (2) 참조).
제품 견적을 검토하는 과정에서, 우리는 제시가격에 어느 정도의 주관성과 실명성이 포함되어 있다는 것을 발견했다. 예를 들어 이 제품의 거래가는 원래 견적보다 19% 낮아져 각각 0.25438+09 달러 하락했다. 그러나 우리는 믿을 만한 데이터 근거도 찾을 수 없고, 가격 인하에 관한 관련 서류도 찾을 수 없다.
견적에는 엄격한 감사 절차가 부족합니다.
제시가격에는 엄격한 심사 절차가 부족하여, 존재해도 형식에 흐르는 것 같다. 강조: 감사 절차가 매우 중요하므로 전문적이고 포괄적이며 세밀한 검사를 수행해야 합니다.
견적에는 체계적인 검증 데이터가 부족합니다.
기존 견적 데이터에는 시스템, 객관적인 계산 및 검증 데이터가 부족하여 견적이 실제와 심각하게 분리되어 있습니다. 예를 들어, Calor 고정장치 견적에서는 재료비만 무시하고 인건비 (시간당 50 원) 는 무시합니다. 또 다른 예로, FTI82M 제품 조립 테스트의 생산 주기는 실제로 380 초인데, 제시가격은 280 초밖에 되지 않아 차이가 매우 커서 견적의 진실성과 합리성은 데이터에 대한 효과적인 지원과 보증을 받을 수 없다.
4. 생산 제조 원가가 거꾸로 걸려 있습니다 (구체적인 데이터는 마스터 테이블 (2) 및 일정 (2) 참조).
제조 원가는 견적보다 높고, 특히 조립 원가와 원자재 비용이 높다. 이 가운데 조립비용의 변동은 총 차액의 65,438+0.96% 를 차지하며 견적보다 65,438+0.04.5% 높다. 차이의 주요 원인은 실제 생산 주기 및 실제 시간 비용이 견적보다 높기 때문입니다. 원자재 비용의 차이는 총 차이의 78% 를 차지하며 견적보다 48.2% 높다. 차이가 나는 주된 원인은 원자재 가격 상승이다.
5. 실제 비용은 표준 비용과는 거리가 멀다 (구체적인 데이터는 마스터 표 (3) 와 일정 (3) 참조).
실제 원가는 표준 원가보다 높으며, 일부 원가 품목은 차이가 매우 크다. 이 중 평균 임금 비용은 표준 비용보다 1 16% 높고 평균 기계 비용도 표준 비용보다 55% 높습니다. 추가 검색에서 차이가 발생하는 주요 원인은 다음과 같습니다.
A. 재무부의 표준 인건비는 실제에서 벗어난다.
B. 생산 부서 업무보고 오류
C, 엔지니어링 공정순서 오류 (예: 5 명 1 개인만 필요).
이러한 차이에 대해 각 부처가 개선되고 재무부도 6 월부터 새로운 표준 인건비를 시행하기 시작했다. 나는 6 월의 원가 분석에 실질적인 개선이 있기를 기대한다.
내부 통제 감독 시스템이 완벽하지 않습니다.
호환되지 않는 직무 분리의 내부 통제 관리 요구 사항에 따라 각 경제 업무는 두 개 이상의 부서에 의해 제약을 받아야 합니다. 우리 회사의 시장부와 구매부는 견적과 가격 조회 과정에서 이런 제약과 통제 원칙을 위반하고, 스스로 견적과 견적 요청, 자영업 및 구매를 합니다.
셋. 의견과 건의를 평가하다
1, 기업의 경제적 이익을 최우선으로 생각합니다.
치열한 시장 경쟁에서 시장을 점령하는 것도 중요하지만, 경제적 이익은 더욱 중요하다. 동료의 낮은 제시가격에 직면하여 수평조사를 실시하고, 제시가격이 낮은 원인을 탐구하고, 우리 회사의 실제 상황과 결합해서 비교 가능한 요인과 비교할 수 없는 요소를 구분하고, 필요한 안전계수를 고려하고, 가격 인하 여부와 가격 인하 폭을 결정해야 합니다.
2. 가격 검토 평가 팀의 설립을 제안한다.
가격 심사 평가 팀 설립을 건의하다. 이 팀의 주요 업무는 판매 견적과 구매 문의를 전면적으로 검토하고, 내부 데이터와 외부 정보원을 비교하고, 추세를 예측하고, 가장 유리하고 합리적인 거래가격을 제시하고, 경제활동에서 기능부의 성과를 평가하고, 발견된 이상 차이 또는 이상 관계에 대해 필요한 조사 및 수정 조치를 취해 관리 의사 결정을 지원하는 것이다.
3. 내부 통제 및 감독을 강화한다.
호환되지 않는 직무 분리의 내부 통제 관리 요구 사항에 따라 적절한 관리 통제 제도와 메커니즘을 수립하고, 프로세스 통제와 감독을 강화하고, 내부 감사를 통해 기업의 통제를 실현하며, 오류와 허점을 최소화합니다.
4. 각종 가격 정보를 잘 보관한다.
견적과 문의자료는 직원들이 신중하고 근면하다는 것을 증명하는 직접적인 자료이자 기업 관리의 중요한 통제 수단이다. 회사는 견적, 견적 요청, 비교가격 시스템을 구축하고, 통일된 양식을 작성하고, 규범적인 기록 규칙을 제정하고, 관련 자료를 잘 보존하고, 경영진의 결정에 필요한 근거를 제공하고, 미래에 대한 참조를 제공해야 한다.
첨부 파일:
1. 마스터 표 ABFI82M 제품 최초 견적, 거래 가격 및 실제 비용 비교 "
2. 일정 (1) ABFI 82m 제품 금형 비용 목록
3. 주요 표 2 플라스틱 부품 거래 가격과 실제 원가 차이 목록
4. 일정 (2) ABFI 82M 제품 견적
5. 마스터 테이블 3 "ABFI82M 제품 표준 단위 원가 대 실제 단위 원가 차이 테이블"
6. 일정 (SAP 시스템의 ABFI82M 제품 단위 원가표
감사 프로젝트 책임자: * * *
20 10-6- 10