첫째, 금융기업 감사의 중점 내용은 금융기업 간 업무 범위, 내부 통제제도, 회계기초, 인력 자질 등에 차이가 있지만 공인회계사는 다음과 같은 몇 가지 측면을 중요한 감사 영역과 중점 내용으로 주목해야 한다. 1. 대차 대조표상의 사업. 주로 신용 및 대출 부실 채권 준비, 투자 및 투자 위험 준비, 이자 수지 및 채권/미지급이자, 동업 거래, 외화 업무 등이 포함됩니다. 2. 특별 상업 프로젝트. 주로 다음을 포함합니다: 내부 통제 시스템의 엄격한 효과; 은행 규제 규정을 준수하지 않는 거래 및 사항 중대한 변화가 발생한 재무 제표 항목 매우 복잡하거나 투기 적 거래; 비정규 대출 관련 당사자 새로운 금융 상품 또는 서비스 은행업 특수 회계 정책 및 내부 회계 정책 변경이 기업 자산, 부채 및 손익에 미치는 영향 지속 가능한 경영능력 등. 3. 대차 대조표 외 운영 항목. 국내 상업은행에서 흔히 볼 수 있는 표외 업무 항목으로는 은행 대출 약속, 이자 수입 보류, 보증, 수락 환어음 등이 있다. 신용장, 금융계약, 옵션, 자본약속, 임대약속 등을 발급하다. 4. 재무 회계 정보 공개의 적절성. 둘째, 적절한 감사 방법 1 을 사용하십시오. 컴퓨터 감사는 널리 사용되고 있다. 각 주요 상업은행의 전산화도가 매우 높아서 대부분의 거래는 컴퓨터를 통해 직접 진행된다. 따라서 공인회계사는 반드시 비교적 높은 전산화 지식을 갖추어야 이 일을 감당할 수 있다. 2. 새로운 감사 방법 사용-시기 적절한 감사. 인터넷 뱅킹의 출현으로 상업은행의 일부 업무는 인터넷을 통해 직접 거래한다. 이런 종이없는 거래 업무를 어떻게 감독할 것인가는 금융 주관부와 감사부 모두 어려운 문제가 될 것이다. 감독 부서로서 사후 감독을 사건 감독으로 바꾸려면 새로운 감사 방식인 시기 적절한 감사가 필요하다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 사후, 사후, 사후, 사후, 사후, 사후, 사후, 사후, 사후) 이 방법은 주로 네트워크 설계 방안을 점검하고, 일정 기간 동안 은행 거래를 현장에서 적시에 모니터링하여 각종 거래의 진실성을 검증하는 것이다. 3. 준수 테스트와 실질적 테스트가 병행하여 준수 테스트를 위주로 합니다. 규정 준수 테스트는 주로 내부 통제 시스템의 효율성과 신뢰성을 파악하기 위한 것입니다. 테스트 프로젝트에는 계층 승인된 내부 통제 테스트, 거래 및 문제 기록과 관련된 내부 통제 테스트, 통제 환경 요소 평가 등이 포함됩니다. 실질적 테스트는 주로 테스트된 항목의 전반적인 합리성을 파악하는 것이다. 테스트 방법에는 주로 분석 절차, 검사, 검사, 문의 및 확인이 포함됩니다. 테스트의 주요 프로젝트는 이자 소득 및 지출입니다. 수수료 수입, 대출 손실 준비 등. 4. 내부 감사 및 내부 감사인의 사용에 대한 의존성. 은행 감사의 일부 항목 (예: 신용 감사, 컴퓨터 시스템 감사, 테이블 외 업무 감사 등). , 내부 감사 부서와 은행 내부 감사인의 업무에 의존할 것이다. 셋. 감사 증거는 공인 회계사가 감사의 질을 높이고 감사 위험을 피하는 중요한 측면이며 컨설팅 정보는 감사 증거를 얻는 중요한 방법입니다. 상업은행 감사에서 주로 검토해야 할 자료는 상업은행 헌장, 영업허가증, 영업허가증 등 법률문서이다. 조직도 주주회, 이사회, 감사회 및 관리위원회 회의록 연간 및 중간 회계 명세서 부문 보고서 위험 관리 전략 및 관련 보고서; 통제 절차 및 회계 시스템과 관련된 문서 컴퓨터 정보 시스템 및 전자 자금 할당 시스템의 하드웨어 및 소프트웨어 인벤토리 및 흐름도 신용 및 투자와 같은 비즈니스 정책 은행 감독 및 관리 기관 검사 보고서 및 관련 문서; 내부 감사보고 사업 계획 및 자본 보충 계획 주요 소송을위한 법적 도구; 금융 상품 및 서비스 마케팅 매뉴얼; 상업은행 경영에 영향을 미치는 새로운 법규 등. 넷째, 특별히 주의해야 할 몇 가지 문제 3. 지속적인 경영 가설이 더 이상 합리적이지 않다는 조짐. 상업은행은 특수한 업종으로서 일반 기업이 직면한 경영 위험에 직면해 있으며, 경영 부실로 도산될 수도 있다. 이전에 은행이 파산한 것이 중국에서 상상할 수 없다면, 입세 후 중국 경제가 세계 경제에 통합되는 것은 정상이어야 한다. 따라서 공인회계사는 상업은행의 지속적인 경영능력 가설이 더 이상 합리적이지 않다는 조짐을 면밀히 주시해야 한다. 예를 들면 신용업무량이 현저히 떨어지는 것과 같다. 부실 채권이 크게 증가했습니다. 대량의 대출이 문제 산업에 집중되다. 예금이 대량으로 유출되다. 소수 예금자의 큰 예금에 지나치게 의존하고 있습니다. 신용 등급이 떨어지다 은행업 감독관리기구가 규정한 유동성 감독 지표에 도달하지 못했다. 법정 최소 자본 요구 사항을 충족하지 못하거나 은행업 감독 당국이 승인한 자본 보충 계획을 준수하지 않습니다. 규제 법규의 변화는 상업은행의 경영에 중대한 악영향을 미친다. 은행 감독 규정 등을 심각하게 위반하다. 공인회계사는 감사 과정에서 위의 조짐에 주의를 기울여 불필요한 감사 위험을 피해야 한다. 관련 핫 단어: 공인 회계사 재무 감사