기업 내부 감사 제도를 수립하고 개선하다. 1. 내부 감사란 무엇입니까? 내부 감사는 내부 통제의 유효성, 재무 정보의 진실성과 무결성, 운영 활동의 효율성 및 효과에 대한 감사 기관의 내부 기관 또는 인원의 평가 활동입니다. 내부 감사는 기업 내부 통제를 강화하고, 기업 리스크 관리를 개선하고, 기업 지배 구조를 개선하고, 기업 목표 달성을 촉진하는 데 도움이 됩니다. 2. 민영기업 내부감사 현황은 현재 내부감사제도를 건립하는 민영기업이 상대적으로 적기 때문에 설립해도 기관설정 모델 등으로 내부 감사 분위기를 형성하지 못하고 있다. 주된 이유는 다음과 같습니다: 내부 감사 시스템을 구축하지 않은 기업의 경우 주로 인식 문제 또는 자체 관리 문제입니다. 하나는 그들이 여전히 내신이 괜찮다고 생각한다는 것이다. 그들은 재무 관리 및 감사 제도가 기업 내부 통제 및 경영 의사 결정 서비스를 위해 설립된 것으로 보고 있으며, 내부 감사 부서는 가치 창출 부서가 아니며, 역할이 분명하지 않고, 불필요하거나 불필요하다고 생각합니다. 또 다른 하나는 사회감사기구가 있어서 내부 감사를 설정할 필요가 없다는 것이다. 이들은 기업 재무제표와 관련 회계 자료의 공정성을 검증하기 위해 전문 사회감사기관을 채용하고, 내부 감사를 설립하려면 기관과 인원의 비용을 지불해야 하며, 경제적 이득에는 이득이 되지 않는다고 생각한다. 그리고 내부 규제 기관과 제도가 건전하지 않아 아직 가족식 관리 모델을 벗어나지 못했다. 내부 견제와 균형은 혈연 관계, 과학적 감독 메커니즘, 심지어 내부 감사 기관을 따로 설립할 수 있는 충분한 권력이 없다. 셋째, 민간 기업의 내부 감사 수립의 필요성. 민영기업이 크고 강해졌다. 상당한 축적과 발전을 거쳐 그들은 이미 집단화 방향으로 발전하기 시작했고, 각종 갈등도 뒤따랐다. 한편, 대형자 (손) 기업과 지사가 대거 생겨나고, 관리수준이 높아지고, 판도가 확대되고, 기업 소유권과 경영권이 분리되고, 가족제가 깨지고, 전문경영인이 도입되고, 외부 인재가 기업 경영진에 진입하고, 양권분리로 재산권 소유자가 기업 관리에 직접 참여하지 않아 언제든지 기업 내부의 신뢰위기를 초래할 수 있다. 한편 가족기업의 관리 모델은 크게 달라져 내부 경영 활동의 분업이 점점 가늘어지고 있다. 기업주들은 모든 생산경영 고리와 관련 경제활동을 직접 통제할 수 없어 내부 관리가 통제력을 잃고, 허점이 증가하고, 위험이 커지고, 이익이 떨어지는 것을 초래할 수 없다. 기업 정보가 비대칭인 경우 내부 감사를 설정하는 것이 필요합니다. 회계 관리 후 내부 감사를 다시 감독하고 통제할 수 있기 때문입니다. 기업의 투자자와 채권자에게 진실하고 신뢰할 수 있는 재무 정보를 제공하여 기업의 수익성, 지급 능력 및 운영 능력에 대한 올바른 판단을 내리고 올바른 투자 또는 경영 결정을 내릴 수 있도록 합니다. 동시에, 기업이 제정 한 내부 통제 시스템이 효과적으로 시행 될 수 있는지 여부와 감독 및 검사를 통해 이러한 내부 통제 시스템의 원활한 이행을 촉진하는 공정한 평가 부서가 있어야합니다. 이 작업은 내부 감사 부서에서 완료하는 데 가장 적합합니다. 내부 감사는 민영기업의 초연한 독립 기능 부문으로서 기업 발전에서' 경제위사' 의 독특한 역할을 하고 있다. 기업 재무 제표 및 기타 관련 회계 자료를 독립적이고 공정하게 검토하여 기업 재무 정보의 신뢰성을 평가하고, 기업의 경제 활동을 실제적이고 신뢰할 수 있는 재무 정보를 바탕으로 하여 민영기업 경제를 건강하고 질서 있게 운영할 수 있습니다. 더욱이, 기업지배구조의 관점에서 볼 때 내부 감사제도를 확립하고 보완하는 것도 민영기업이 현대기업제도를 수립하는 내적 필요성이다. 따라서 기업 내부 감사 제도를 수립하고 보완하며 내부 감사의 역할을 충분히 발휘하는 것이 특히 중요하다. 어떻게 효과적인 민영기업 내부 감사 체계를 세울 것인가는 여전히 우리나라 대다수 민영기업을 괴롭히는 난제이다. 우리는 민영기업에서 내부 감사제도를 수립하는 것은 단지 몇 가지 부분일 뿐이라고 생각한다. 하나는 기업 내에 전문 감사기관을 설립하고, 기업의 성격과 규모에 따라 감사기관이 경영진과 독립적이라는 것을 분명히 하는 것이다. 일반적으로 이사회 등 기업권력기관이 직접 이끌고, 감사결과를 권력기관에 직접 보고해야 한다. 필요한 경우, 일부 초대형 기업들은 감사위원회 제도를 수립할 수 있으며, 내부 감사원은 감사위원회의 지도력을 직접 받고, 감사 보고서는 위원회에 직접 제출한다. 산하기업에 대해 법인 자격이 있는지, 전임 감사인을 파견할지, 감사기관을 설립하여 일상적인 감사감독을 실시할지 여부를 결정한다. 물론 내부 감사기관의 설치도 경제감독의 필요성과 기업 내부 기관의 간소화를 고려해야 한다. 둘째, 감사인은 기업 규모와 생산 특성에 따라 해당 감사인을 배치해야 한다. 감사원은 회계, 감사, 세금, 통계, 컴퓨터 정보 시스템 등의 전문 지식뿐만 아니라 업데이트 능력 (통합 모드 http://www) 도 숙지해야 합니다. ) 지식과 신기술을 활용하고 성실한 품성과 진취정신을 갖추고 있다. 감사기관 책임자 (감사위원회 주임) 의 선임은 주주총회 (이사회) 에 의해 임명되고, 총감사인의 선임은 감사기관 (감사위원회) 에 의해 임명되거나 선임되어야 하며, 주요 내부 감사관에게 어느 정도의 실천 축적이 요구된다. 또한 컴퓨터 네트워크 및 멀티미디어 기술의 급속한 발전에 따라 재무 데이터 처리 및 저장 방식이 크게 달라져 건전한 내부 감사 기관에 특정 컴퓨터 수준의 감사원이 있어야 합니다. 다시 한 번,' 기업 내부 감사 조례' 와' 시행 방법' 을 제정하여 내부 감사 업무 제도, 행동 규범, 보고 제도, 내부 감사인의 기능, 권한, 업무 내용, 작업 방법 등을 명확히 규정하고, 내부 감사 업무를 제도적으로 보장하고, 규정에 따라 할 수 있도록 한다. 국가의 발전은 법치에 의존하고, 내부 감사의 발전도 제도의 관리에 의존한다. 제도 관리가 미비한 내부 감사기관은 부하 부서와 단위, 특히 제도 건설이 약한 민영기업을 효과적으로 감독하고 관리하기가 어렵다. 각 항목의 내부 감사 제도를 건립하고 보완해야 내부 감사 업무의 법제화, 제도화, 규범화를 실현할 수 있으며, 내부 감사가 민영기업에서 응당한 역할을 할 수 있도록 보장할 수 있다. 마지막으로 민영기업의 경영 특성에 따라' 기업 내부 감사 조례' 등 법규에 따라 구체적인 감사 절차와 방법을 제정한다. 감사 절차는 감사 프로젝트 수립, 감사 조직, 사전 심사 준비, 감사 기관 감사, 감사 보고서, 감사 처리, 실행 피드백, 파일 관리 및 감사 추적 전 과정을 통과해야 합니다. 감사 대상 단위의 실제 상황이 다르기 때문에 감사 목적이 다르기 때문에 어떤 감사 절차와 방법이 적절한지 쉽게 확인할 수 없습니다. 감사 절차와 방법을 잘못 선택하면 감사 시간이 연장되고 비용이 증가합니다. 또한 몇 가지 중요한 감사 내용 [1] [2] 다음 페이지인' 건전한 기업 내부 감사 제도 구축' 은 YJBYS 에서 주요 위법 행위를 발견하지 못하고 충분히 믿을 수 있는 감사 증거를 수집하지 못해 감사 결론이 실제와 맞지 않게 될 수 있으므로 감사 절차와 방법의 제정이 가능해야 합니다. 5. 기존 민영기업 내부 감사제도를 어떻게 더 보완할 것인가. 현재 일부 민영기업은 자신의 재산권과 자체 발전을 지키기 위해 의식적으로 내부 감사제도를 수립하기 시작했다. 그러나, 내부 감사기관을 설립한 많은 민영기업은 잘 운영되지 않았다. 주된 이유는 내부 감사 기관이 불합리하거나 내부 감사인의 자질이 낮은 제약이다. 만약 이 민영기업의 내부 감사기관이 사장이나 재무 부서의 지도 아래 있지 않다면, 내부 감사는 사장의 참모와 조수가 될 것이며, 진정한 독립성과 권위가 없고, 감사감독의 역할을 하지 않을 것이며, 결과는 역효과를 낼 것이다. 그렇지 않으면 내부 감사인은 자신의 자질에 제한을 받을 것이다. 한편으로는 복잡하고 변화무쌍한 감사 내용에 직면하여 그들은 무력하고 속수무책이다. 한편 일부 내부 감사원들은 정당한 직업윤리가 부족하고, 사건을 추적하거나 책임을 지는 것을 두려워하며, 중대한 문제를 추적하고 폭로하는 것을 의도적으로 포기하고 사실과 일치하지 않는 감사 결론을 제공한다. 예를 들어 절강성에는 대형 민영방직 기업이 있다. 연간 영업소득이 수억에 달하고 방직, 부동산, 물류, 의료 등 분야를 포괄하고 있지만, 기업의 주요 경영진은 여전히 가족 구성원이고, 내부 감사기관 책임자는 가족의 핵심이다. 이는 사실상 무효이며, 실제 감사감독권이 없어 기업 경영의 투명성이 높지 않고, 생산, 경영, 재무 등의 데이터와 정보의 신뢰성이 매우 떨어지며, 기업의 발전과 관리 수준을 크게 제한하고 있다. 이런 기업은 자기도 모르는 사이에 곤경에 빠지거나 심지어 쇠락까지 향해 나아가는 경우가 많다. 현재 민영기업 내부 감사에 존재하는 이러한 문제들에 대해, 우리는 이미 설립되거나 성립되고 있는 민영기업이 다음과 같은 측면에서 내부 감사 업무를 개선해야 한다고 생각한다. 첫째, 사상적으로 내부 감사에 대한 인식을 제고하고, 내부 감사 감독과 서비스의 역할을 진정으로 볼 수 있도록 해야 한다. 내부 감사의 감독 기능을 알리십시오. 이는 국가 정책 및 규정 준수 감사뿐만 아니라 기업의 규정 및 계획 이행 및 시행 효과에 대한 감독 및 검사도 포함합니다. 이러한 내부 감사는 강력한 서비스 기능을 갖추고 있습니다. 조사, 이해, 평가, 분석 및 판단을 통해 의사 결정자에게 조언을 하고, 관리를 촉진하고, 효율성을 높이고, 참모와 조수의 역할을 수행합니다. 일부 프로젝트 관련 규칙과 계획의 제정에 참여하여 관련 감사 건의를 제공하는 건설 기능을 발휘할 수 있다. 오류를 조사하여 오류를 수정할 수 있으며, 본 기업의 안정적인 발전을 위해 호위하는 보호 역할을 할 수 있습니다. 게다가, 더 중요한 것은, 내부 감사는 기업 내부의 견제와 균형 기능도 가지고 있다는 것이다. 신뢰는 감독과 같지 않다. 초연하고 독립된 내부 감사만이 효과적인 견제와 감독을 실시할 수 있다. 이러한 역할과 기능은 다른 관리 부서에서 대체할 수 없습니다. 또한 내부 감사는 정기, 시기 적절하고 용도에 맞는 내향 서비스의 특징을 가지고 있습니다. 내부 감사원은 기업의 생산 경영 및 재무 상황을 잘 알고 있으며, 언제든지 기업의 경제 동향과 정보를 파악할 수 있으며, 발견된 문제에 대해 적시에 목표 조치를 취하고, 건의를 하고 시정과 개선을 촉구할 수 있습니다. 이런 임의적인 서비스와 감독은 정확히 사회감사기구가 대체할 수 없는 것이다. 둘째, 내부 감사 기관의 독립성과 권위를 강화한다. 독립성과 권위성은 내부 감사기관이 기능을 충분히 발휘하는 중요한 보증이다. 내부 감사 기관은 기업 경영진의 구속을 받지 않고 독립적으로 객관적으로 업무를 전개해야 한다. 특히 주주회 (또는 이사회) 등 기업권력기관이 직접 이끄는 내부 감사기관 (또는 감사위원회) 을 설립해 기업 내부 감사를 전폭적으로 책임지고 감사업무가 다른 기관 (또는 인원) 의 간섭을 받지 않도록 명확히 규정하고, 인력, 업무, 경비의 독립성을 보장해 내부 감사부의 지위가 낮은 상황을 변화시키고 개선할 수 있다. 셋째, 내부 감사를 기업 관리의 표준화되고 제도화된 궤도에 포함시킨다. 내부 감사의 권한, 책임, 작업 범위 및 행동 규범을 명확하게 규정하여 감사 작업을 따를 수 있도록 합니다. 규범화 제도화해야만 인간관계를 약화시키고 내부 감사 업무를 객관적이고 공정하게 할 수 있다. 내부 감사에 대한 처벌 기준을 세우고, 감사기관 및 감사인의 책임, 내부 감사인의 직무 책임제 및 심사 인센티브를 확립하다. 넷째, 내신 대오 건설을 강화하여 내신 인원의 자질을 높이다. 내심 업무를 잘 하려면 작풍이 너무 강하고 기술이 너무 강한 내심 팀이 있어야 하며, 검증된 내심 자기심사 방법을 세워 상급 지도자와 기업 직원의 감독을 받아야 한다. 한편, 내부 감사인의 직업윤리 교육을 잘 해야 하고, 내부 감사인의 직업능력 훈련 (온라인 교육 포함) 과 국가가 개최하는 자격증 시험을 잘 치러야 한다. 정책 규정 수준, 전문 지식과 기술, 경험, 컴퓨터 수준, 감사 직업 윤리, 업무 책임 등 내부 감사인의 종합적인 자질을 높이기 위해. 다섯째, 기업 문화 건설을 강화하여 좋은 내부 감사 환경을 조성하다. 현재 민영기업이 가족식 기업문화를 개조하고 현대기업문화를 건설하려면 부를 다시 인식하고 사회적 책임감을 확립하는 데 중점을 두고 있다. 사기업의 재산은 업주 명의로 기록되어 있지만 사회적 부의 일부이다. 기업을 위해 부를 창출하는 것은 사회를 위해 부를 창출하는 것이다. 이러한 인식으로 기업들은 응집력을 갖게 되고, 기업주와 직원,' 내부인' 과' 외부인' 사이에 상호 신뢰의 관계를 맺어 좋은 내부 감사 환경을 조성할 수 있다. 여섯째, 내부 감사 업무 영역을 적극적으로 확장하다. 민영기업 발전의 수요에 부응하기 위해서는 기존 프로젝트 감사를 계속하는 것 외에 새로운 업무 영역을 지속적으로 확대하고 경제계약 감사, 내부 통제 감사, 자산개편감사, 경제책임감사, 성과감사 등을 늘려야 한다. 내부 감사의 내용은 재무수지 감사에서 건설적인 경영 감사 및 관리 감사로 전환되어 위험 평가를 강조해야 합니다. 요컨대 민영기업이 성장하려면 관념을 새롭게 하고, 자강불식, 자율자강, 시대와 함께 전진하고, 자각적으로 내부 감사 업무를 전개하여 과학관리를 실현해야 한다. 그래야만 민영기업의 길이 넓어질 수 있다.