현재, 내부 통제의 개념은 크게 세 가지 관점이 있다. 하나는 내부 통제 제도의 개념으로, 내부 회계 통제와 내부 관리 통제로 나뉘어 조직 구조, 일자리 분담, 업무 프로세스, 업무 절차 등으로 구성되어 있다. 두 번째는 내부 통제 구조가 통제 환경, 회계 제도 및 통제 절차로 구성되어 있다는 내부 통제 구조의 관점입니다. 셋째, 내부 통제는 이사회, 경영진 및 기타 직원들이 재무 보고의 신뢰성, 운영 활동의 효율성 및 효과, 통제 환경, 위험 평가, 통제 활동, 정보 및 커뮤니케이션, 5 가지 관련 요소 모니터링을 포함한 관련 법률 및 규정 준수를 위한 합리적인 보증을 제공하는 프로세스입니다.
중국 중앙은행이' 상업은행 내부 통제 지침' 을 제정해 내부 통제는 상업은행이 경영 목표를 달성하기 위해 일련의 제도, 절차 및 방법을 제정하고 시행함으로써 위험에 대한 사전 예방, 통제, 사후 감독 및 수정을 위한 동적 과정과 메커니즘이라고 규정하고 있다. 따라서 금융기업의 실제 상황과 함께 내부 통제는 금융기업 경영진이 정해진 경영 목표를 달성하고 경영 위험을 방지하기 위해 내부 기능 부서, 지사 및 경영 활동에 대한 위험 통제를 위한 관리 목표, 조치, 방법 및 절차, 제도 건설의 총칭으로 정의할 수 있으며 금융기업의 자율행위다.
둘째, 중국 금융 기업의 내부 통제 현황
우리나라가 시장경제를 실시한 지 오래되지 않아 내부 통제의 연구와 실천이 탐색 단계에 있으며, 내부 통제 사상은 각 부서와 조직의 관련 문서에 흩어져 있어 비교적 혼란스러운 국면을 보이고 있다. 주요 성과는 다음과 같습니다.
첫째, 내부 통제는 개념적으로 통일되지 않는다.
둘째, 내부 통제의 중요성에 대한 인식이 부족하다.
셋째, 내부 통제 집행이 부실하고, 내부 통제 제도의 내재적 결함이 제도적 위험의 출현을 초래한다.
첫째, 내부 통제 제도가 완벽하지 못하며, 일부 기본 규칙과 제도에는 여전히 맹점이 존재한다. 따라서 위험과 손실은 불가피하다. 둘째, 내부 통제 제도가 있지만 제도 설계에는 허점이 많다. 많은 시스템은 자신의 업무를 용이하게 하기 위해 설계되었으며 위험 방지에 대해서는 거의 고려하지 않습니다. 셋째, 따라야 할 제도가 적고 완벽하지 않아 실제 업무에서 진지하게 집행되지 않았다. 비준수와 검사 감독이 부실한 것이 금융위험을 형성하는 주요 원인이다.
넷째, 금융기업이 처한 내외 환경이 갈수록 복잡해지고 있으며, 내부통제제도 건설은 왕왕 뒤쳐지는 경우가 많다.
셋째, 금융기업의 내부 통제 현황 원인을 분석한다.
우리나라 금융기업의 내부 통제 현황을 초래한 원인은 다각적이다. 구체적인 분석은 주로 다음과 같은 측면에 나타난다.
첫째, 금융 기업의 기업 지배 구조는 더욱 개선되어야 한다.
둘째, 금융기업의 내부 통제 문화는 아직 진정으로 확립되지 않았으며, 위험의식은 더욱 강화되어야 한다.
셋째, 좋은 규제 환경을 형성하지 못했습니다. 금융기업 내부통제제도가 원활하지 않고 효과적인 내부통제인센티브가 없어 대부분의 내부통제제도가 형식으로 흐르고 있다.
넷째, 완벽한 내부 통제 평가 메커니즘이 없다. 오랫동안 내부 통제에 대한 전면적인 조사를 하는 금융기업은 거의 없었다. 엄격한 평가 체계와 제한 메커니즘이 없으면 구속력이 강하지 않다.
넷째, 금융 기업의 내부 통제 건설을 강화하고 금융 위험을 방지하기위한 대책
금융기업의 실제 상황에 따라 외국의 선진 이론과 경험을 참고해 금융기업의 내부 통제 건설과 방풍을 강화하는 데 다음과 같은 건의를 한다.
첫째, 정부 부처의 주도적 역할을 충분히 발휘하여 금융기업 내부 통제 건설을 위한 좋은 외부 환경을 조성하고 우리 금융기업 내부 통제 건설에 대한 통일된 계획과 지도를 강화한다. 우리나라 국정에 적합한 금융기업 내부 통제 이론 연구와 내부 통제 기준 및 평가 체계의 연구와 제정을 추진하다.
둘째, 금융 기업의 내부 통제 환경 건설을 강화한다. 다음 측면을 강화하는 데 중점을 둡니다.
1. 이사회의 업무 메커니즘을 개선하고 의사 결정 위험을 통제한다. 과학적 의사 결정 메커니즘을 수립하는 것은 현대 기업 제도 건설이 추구하는 중요한 목표이며, 물론 기업 지배 구조를 보완하는 기본 목표이기도 하다. 이사회를 최적화함으로써 보다 효과적인 의사 결정 메커니즘을 수립하고 이사회의 업무 메커니즘을 개선하는 것은 주로 (1), 전문가를 이사회에 초청하여 이사회가 의사 결정의 과학성을 향상시킬 수 있도록 돕는 것이다. (2) 효과적인 의사 결정 자문 기관을 설립한다. (3), 주요 의사 결정위원회 시스템 구축 등
2. 감사회를 핵심으로 하는 감독체계 건설을 강화한다. 현대회사의 법인 지배 구조는 주주회, 이사회, 감사회, 사장층으로 구성되어 있다. 감사회의 감독권은 법정이며 전체 주주를 대표하여 행사한다. 감사회는 이사회와 사장층과는 별개이다. 감사회는 직권 범위가 넓기 때문에 감사회의 책임을 충분히 발휘하여 감사회의 과학적 운행 메커니즘 하에서 사명을 완수하고 회사의 운행 품질을 높여야 한다.
효과적인 내부 통제 인센티브 메커니즘을 수립하십시오.
금융 기업의 내부 통제 문화를 육성하십시오. 금융기업의 모든 직원들이 내부 통제의 중요성을 이해하고, 내부 통제의 요점을 이해하고 파악하며, 문제와 위험을 찾아내고, 내부 통제에 적극적으로 참여하여 금융기업 내에서 좋은 내부 통제 환경과 문화를 형성하도록 해야 한다. 효율적인 위험 관리 시스템의 주요 특징은 위험에 대한 민감성과 인식이며, 위험 인식은 기업의 모든 직원의 말과 행동에 걸쳐 이루어집니다.
셋째, 위험 식별, 감정 및 평가 시스템을 구축하고 개선합니다.
1. 국제 선진 경험을 통해 현대 과학 기술 수단을 이용하여 점차 모든 경영 위험을 포괄하는 모니터링, 평가 및 경보 체계를 구축하다.
2. 위험 가치 (VAR) 기반 위험 관리 방법을 사용하여 일상적인 위험 관리를 수행하고 지속적인 모니터링 및 정기 평가를 수행합니다.
3. 끊임없이 변화하는 환경과 형세에 따라 관련 내부 통제 제도를 제때에 수정하여 새로운 형세 아래 위험 관리 및 내부 통제의 요구에 부응한다.
넷째, 효과적인 내부 통제 운영 체계를 세우고 경영 관리의' 세 가지 감시 방어선' 을 세우다.
1. 첫 번째 방어선: 업무 일선 직위는 두 사람이 운영하고, 두 가지 업무, 두 가지 책임이 있습니다. 업무상 한 사람씩 업무를 처리해야 하는 사람에게는 후속 감독 메커니즘이 있어야 한다.
2. 2 차 방어선: 부서와 직위 상호감독 제약 위주로.
3. 세 번째 방어선: 내부 규제 부서는 모든 부서, 직책 및 업무를 전면적으로 감독하여 위험 관리 시스템을 비즈니스 관리 프로세스와 일치시킵니다.
우리나라 금융기업의 내부 통제를 강화하고 보완하고, 금융위험을 효과적으로 예방하는 것은 이미 현재 이론계와 실무계의 공감대가 되었다. 내부 통제를 연구하는 것은 우리나라 금융기업의 내부 통제 상황을 개선하고 금융시장의 효과적인 운영을 보장하는 데 중요한 의의가 있다.
독서 확장: 보험을 사는 방법, 어느 것이 좋은지, 보험의 이 구덩이들을 피하는 방법을 가르쳐 준다.