(1) 은행대출업체로부터 재무지표를 편성하는 주의사항 14 은행대출기업이 파악해야 할 재무지표:
(1) 재무 구조:
1. 순자산과 연말 대출 잔액의 비율은 100% 보다 커야 합니다 (부동산 기업은 80% 보다 클 수 있음). 순자산과 연말 대출 잔액의 비율 = 연말 대출 잔액/순자산 * 100%, 순자산과 연말 대출 잔액의 비율을 순자산 부채율이라고도 합니다.
2. 자산 부채율은 70% 미만이어야 하며 55% 미만이어야 합니다. 자산 부채율 = 총 부채/총자산 X 100%.
(2) 상환 능력:
3. 유량비150% ~ 200%; 유동성 비율 = 유동 자산/유동 부채 * 100%.
4. 속동비율은 약 100% 로 중소기업은 80% 이상이어야 합니다. 속력 비율 = 속력 자산/유동 부채 *100%; 유동 자산 = 화폐 자금+거래 금융 자산+미수금+받을 어음 = 유동 자산-재고-선불금-1 년 이내에 만기가 되는 비유동 자산-기타 유동 자산.
보호 비율은 0.5 미만입니다.
현금 비율은 30% 보다 큽니다. 현금 비율 = (현금+현금 등가물)/유동 부채.
(3) 현금 흐름:
7. 기업경영활동으로 인한 순 현금 흐름은 양수여야 하고, 그 판매소득의 현금 회수율은 85~95% 이상이어야 한다.
8. 기업이 경영활동에서 구매한 상품을 지급할 때 노무의 현금지급률은 85~95% 이상이어야 한다.
(4) 운영 능력:
9. 주영 업무소득 증가율이 8% 이상이며, 기업의 주영 업무가 성장기에 있음을 나타낸다. 이 비율이 5% 미만이면 제품이 수명 말기에 들어간다는 뜻입니다. 주영 업무소득 증가율 = (이번 주영 업무수익-전기 주영업무수익)/전기 주영업무수익 * 100%
10, 외상 매출금 회전율은 6 배 이상이어야 합니다. 일반적으로 기업 외상 매출금 회전율이 높을수록 기업 외상 매출금 평균 환금 주기가 짧을수록 자금 회장 속도가 빨라진다. 외상 매출금 회전율 속도 (외상 매출금 회전율 수) = 영업 수익/외상 매출금 평균 잔액 = 영업 수익/(외상 매출금 연간 잔액+외상 매출금 연간 잔액) /2= 영업 수익 *2/ (외상 매출금 연간 잔액+외상 매출금 연간 잔액).
1 1, 중소기업의 재고 회전율 속도는 5 배 이상이어야 합니다. 재고 회전율이 빠를수록 재고 점유 수준이 낮을수록 유동성이 강해진다. 재고 회전율 속도 (하위) = 영업 원가/평균 재고 잔액, 여기서 평균 재고 잔액 = (기초 재고+기말 재고) ÷2.
(5) 운영 효율성:
12, 영업이익률은 8% 보다 커야 합니다. 물론 지표값이 클수록 기업의 종합 수익성이 강해진다. 영업 이익률 = 영업 이익/영업 수익 (상품 판매) × 100% = (판매 수익-상품 판매 비용-관리비-판매 비용)/판매 수익 × 100%
13, 중소기업의 순자산 수익률은 5% 보다 커야 합니다. 일반적으로 지수가 높을수록 투자로 인한 수익이 높아지고 주주의 수익수준도 높아진다. 순자산 수익률 = 총자산 순금리 × 지분 승수 = 순운영률 × 총자산 회전율 × 지분 승수 순 영업 이익률 = 순이익÷ 영업 수익; 총 자산 회전율 (하위) = 영업 수익÷ 평균 총 자산; 자기자본 승수 = 총 자산÷ 총 소유주 지분 = 1÷( 1- 자산 부채율).
14 이자 보장 배수는 400% 보다 커야 합니다.
이자 보장 배수 = 이자 세전 이익/이자 비용 = (총 이익+연체 수수료)/(연체 수수료의 이자 비용+자본화 이자).
(b) 은행 재무 회계 보고서 감사의 주요 방법 및 내용 재무 회계 보고서 감사 방법에는 재무 회계 보고서의 형식 감사, 보고서 간 확인 관계 감사, 중요한 회계 감사 및 예외 감사가 포함됩니다.
통합 재무 회계 보고서의 경우 위에서 언급한 감사 외에도 통합 재무 회계 보고서의 비중이 큰 본사 (모회사) 와 자회사의 재무 회계 보고서를 제공하고 감사를 실시할 것을 기업에 요청해야 합니다.
(1), 재무 회계 보고서 형식 감사
1. 감사 보고서의 공식 검토.
① 제목이 "감사 보고서" 인지 여부;
② 수신자가 올바른지 여부;
(3) 공인 회계사의 서명과 도장이 있는지 여부;
(4) 회계 법인의 주소가 표시되어 있는지 여부;
⑤ 보고 날짜가 서명되었는지 여부;
⑥ 회계 법인 연습 허가가 있습니까?
⑦ 감사 보고서 승마 도장이 올바르게 확인되었는지 여부;
오늘은 표준 연간 감사 보고서입니다.
⑨ 보고서 내용이 완전하다.