1. 소규모 납세자 기업의 경우 부가가치세가 납부해야 하는 매입세액은 이체할 필요가 없습니다.
2. 일반 납세자 기업이라면 두 가지 상황이 있습니다.
(1) 원자재가 정상 적자인 경우 부가가치세 매입을 이체할 필요가 없습니다.
(2) 원자재는 비정상적 결손에 속하며 납부해야 할 부가가치세 매입세액을 이체해야 한다.
3. 부가가치세 매입세액을 납부해야 하는 분개 입력:
승인 전:
차변: 보류 중인 재산의 손익
대출: 원자재
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)
승인 후:
차용: 관리비
대출: 보류중인 재산의 손익
원자재 투입 산출의 회계 처리 일부 경제 업무는 과세 품목 및 비과세 품목을 포함할 수 있습니다. 일부 경제업무는 회계 요구에 따라 수익을 인식하지 못하고 원가에 따라 이전할 수 있지만 세법은 판매 처리로 부가가치세 납부를 계산해야 한다.
따라서 회계에서 이러한 경제업무와 관련된 부가가치세는 종종 매입세와 매출세의 경계와 혼동되기 쉽다.
첫째, 버클하지 않습니다.
1. 재료가 구매된 경우 매입세를 공제할 수 없도록 결정할 수 있습니다. 예를 들어, 고정 자산 구매, 구매 물자는 면세 품목, 비과세 품목 또는 집단 복지, 개인 소비 등에 직접 사용됩니다. 부가가치세 전용 송장을 받아도 매입세를 공제할 수 없으며 구매재료비를 부과해야 한다.
예를 들어, 기업 A 는 고정 자산을 매입하고 부가가치세 전용 송장을 취득하며 가격은 50 만원, 매입세액은 8 만 5000 원, 포장비, 운송비 1 ,000 원은 모두 은행 예금 방식으로 지급됩니다. 회계는 다음과 같습니다.
차변: 고정 자산
500000+85000+1000 = 586000
대출: 은행 예금 58 만 6000 원.
2. 매입세는 원래 매입자료에서 공제될 수 있습니다. 즉, 매입세는 이미' 과세-부가가치세 (매입세)' 계정에 적립되었지만, 이후 매입 재료의 용도가 바뀌거나 매우 손실되었기 때문에, 규정에 따라 원래 매입세에 부과되고 지급된 부가가치세를' 건설공사',' 지급복지비' 로 이관해야 합니다 이 부분 매입세액은 매출세액에서 공제할 수 없으며 매입세액으로만 이체할 수 있습니다.
예를 들어, 기업 A 의 복지 부서는 생산용 원자재를 수령했는데, 실제 비용은 4000 위안이었다. 고정자산 건설을 위해 생산 원자재를 한 무더기 수거했는데, 실제로 5,000 위안을 썼다. 기업 A 는 일반 납세자이고 부가가치세율은 17% 입니다. 회계는 다음과 같습니다.
차용: 미지급복지 기금
4000+4000× 17%=4680
대출: 원자재 4000
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전) 680
차용: 건설중인 공사.
5000+5000× 17%=5850
대출: 원자재 5,000 원
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전) 850
예를 들어, A 기업 원자재 손실이 크고 실제 비용은 7500 위안이다. 기업 A 는 일반 납세자이고 부가가치세율은 17% 입니다. 회계는 다음과 같습니다.
차용: 보류 중인 재산 손실 및 초과-보류 중인 유동 자산 손실 및 초과 8775
대출: 원자재 7500
세금 납부-부가가치세 (양도세) 7500× 17% = 1275 를 납부해야 합니다.
예를 들어, A 기업 재고 상품의 손실이 크고 실제 비용은 3 만 7 천 원이며, 그 중 소비되는 원자재 비용은 2 만 위안이다. 기업 A 는 일반 납세자이고 부가가치세율은 17% 입니다. 회계는 다음과 같습니다.
차용: 보류 중인 재산의 손실과 초과-보류 중인 유동 자산의 손실과 초과 40400.
신용: 재고 3 만 7000 원입니다.
세금 납부-부가가치세 납부 (전출세) 20000× 17% = 3400
위의 예가 제품으로 변경되고 다른 데이터는 변경되지 않으면 회계는 다음과 같습니다.
차용: 보류 중인 재산의 손실과 초과-보류 중인 유동 자산의 손실과 초과 40400.
대출: 제작비 37,000 원
세금 납부-부가가치세 납부 (전출세) 20000× 17% = 3400
둘째, 동일 판매 회계 처리
일부 시상 판매 업무의 경우 세법의 규정에 따라 부가가치세 납부를 계산해야 한다. 그러나 회계적으로는 판매 처리가 되지 않아 원가별로 이전할 수 있다. 회계는 다른 방법을 채택해야 한다.
1. 원자재 및 재고 상품에 대한 외국인 투자
기업이 해외에 원자재와 재고 상품을 투자할 때 부가가치세 전용 송장을 발행하고 세법 규정에 따라 부가가치세를 납부해야 한다. 과세 소비재라면 소비세도 계산해야 한다.
예를 들어, 갑기업은 원자재나 주식으로 을기업에 투자하고, 갑기업 재고의 실제 장부 비용은 27 만원, 평가액은 30 만원, 계산값 (판매가격) 은 30 만원이다. B 기업은 이를 접수하고 원자재로 기록합니다. 기업 A 가 기업 B 에 등록할 때 보유해야 할 몫은 투자액과 같다. 갑 을기업은 일반 납세자이고 부가가치세율은 17% 입니다. 그리고 나서:
기업 회계는 다음과 같이 처리됩니다.
차용: 장기 주식 투자-기타 주식 투자
35 1000
대출: 원자재 또는 재고 상품 27 만 원.
세금 납부-부가가치세 (매출세) 300,000 ×17% = 565,438+0000 을 납부해야 합니다.
자본 공모-주식 투자 준비
300000-270000=30000
을 기업 회계는 다음과 같습니다.
차용: 원자재 30 만원
세금 납부-부가가치세 (매입세) 5 1000
대출: 납입 자본 35 1000.
2. 원자재와 재고 상품을 기증합니다.
기업이 국내 다른 기업에 원자재와 재고 상품을 기부할 때 세법 규정에 따라 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없지만 부가가치세 납부를 계산해야 한다. 그래서 수취인이 세금 공제 증빙을 받지 못했기 때문에 매입세는 공제할 수 없습니다. 외국 기부를 받고 취득한 완세 증빙은 세금 공제 증빙으로 매출세액에서 매입세액을 공제할 수 있다. 과세 소비재 기증자라면 소비세도 계산해야 한다.
예를 들어, A 기업은 재고 상품 (과세 소비재) 을 B 기업에 기부하고, A 기업의 실제 장부 비용은 65,438+08,000 원이며, 세금 계산 가치 (판매 가격) 는 20,000 위안이다. 소비세 세율은 10% 입니다. 기업 b 가 수령하면 원자재로 기록됩니다. 기업 B 가 과세 소비재를 더 이상 생산하지 않는다고 가정해 봅시다. 그 확인가치는 22000 원, 배송비는 300 원입니다. 기업 a, b 는 일반 납세자입니다. 그리고 나서:
기업 회계는 다음과 같이 처리됩니다.
차변: 영업 외 지출 18000+20000
×17%+20000 ×10% = 23400
대변: 재고 상품 18000
세금 납부-부가가치세 (매출세) 20000× 17% = 3400.
세금 납부-소비세 납부
20000× 10%=2000
을 기업 회계는 다음과 같습니다.
차용: 원자재 22300
대출: 자본 공모-기부 자산 공모 22,000 을 받다.
은행 예금 300
3. 자산과 위탁자료는 면세 품목이나 단체복지로 쓰인다.
기업은 자체 생산 및 위탁 가공한 자재를 건설공사 등 면세 품목이나 단체복지로 사용하는 것도 판매로 간주해야 하며 세법에 따라 부가가치세 매출세 납부를 계산해야 한다. 과세 소비재라면 소비세도 계산해야 한다.
예를 들어, 갑기업이 생산한 제품은 건설고정자산에 사용되며, 제품 원가는 57,000 원, 세금가치 (판매가격) 는 60,000 원이다. 제품이 과세 소비재이고 소비세 세율이 10% 이고 부가가치세율이 17% 인 경우 회계가 수행됩니다.
차용: 건설공사 73200
신용: 재고 상품 57000.
세금 납부-부가가치세 (매출세) 60000× 17% = 10200 을 납부해야 합니다.
세금 납부-소비세 납부
60000× 10%= 6000
위에서 언급한 제품이 건설공사가 아니라 복지부에서 사용하는 경우 회계 처리:
차용: 복지비 73200 을 지급합니다.
신용: 재고 상품 57000.
세금 납부-부가가치세 (매출세) 60000× 17% = 10200 을 납부해야 합니다.
세금 납부-소비세 납부
60000× 10%= 6000
재고가격이 떨어지는 원자재의 회계처리는 두 가지 상황으로 나누어야 한다: 처리하기 전에 처리해야 할 재산적 손익이다. 원자재가 승인된 후, 직불 계좌는 두 가지 상황으로 나누어야 한다. 보상이 있는 것은' 기타 미수금' 에, 나머지 순손실은' 영업외 지출' 에, 계량오차는' 관리비' 에 부과된다.
회계 처리 중인 차변: 원자재는 세금을 내야 합니다. 부가가치세 매입세 대출을 받아야 합니다. 기업이 미지급금 및 지급 어음 관리를 엄격하게 하는 경우 폐품 품목을 별도로 계산해야 합니다. 이 비용은 판매 가능한 금액으로 소비되어 적격 제품에 분배됩니다.
답변을 받아 주시고 응원해 주세요.
원자재 결손과 흑자의 회계 처리에 대해서는 자재 상세내역에 따라 관련 회계 처리가 절실히 필요하다. 1. 잉여 재료 대출: 원자재 -XX 재료 대출: 보류 중인 재산 손익. 2. 손실 재료 대출: 보류 중인 재산 손익: 원자재 -XX 재료. 3. 흑자 적자 물자의 원인을 찾아 지도자의 비준을 거쳐 관련 회계 처리를 한다.
결손을 처리할 때 원자재 결손에 대한 회계 항목:
차변: 보류 중인 재산 손익 5,000 원.
대출: 원자재 5,000 원
잔존 가치 회수:
차변: 현금 \ 은행 예금 50
대출: 보류 중인 재산 손익 50
보험배상을 받다
차변: 은행 3500.
대출: 보류 중인 재산 손익: 3500
지도자의 비준을 거친 후, 이 손실은 영업외 지출로 쓰인다.
차변: 영업 외 지출 1450
대출: 보류 중인 재산 소득 1450.
원자재 5000 에 부가가치세가 포함되어 있는지 모르기 때문에 매입세 전출 문제는 고려하지 않았다. 원자재의 비정상 손실은 공제할 수 없으므로 반드시 전출해야 한다.
생산품과 원자재를 폐기한 회계 처리 (투입산출) 1,' 처리중인 재산성손익' 과목은 회사가 재산인벤토리 과정에서 인정한 각종 재산물자의 흑자, 결손, 훼손을 계산한다.
2, "영업 외 지출" 과목은 고정 자산 손실, 폐기, 파손, 매각 순손실, 비수기 및 비수기 가동 중단 손실을 포함한 기업의 생산 운영과 직접적으로 관련이 없는 지출을 말합니다.
재산 인벤토리 과정에서 발견되지 않으면' 영업외 지출' 과목을 직접 사용하고 준비서에 원인을 기록한다.
폐기물 및 제품
영업외 지출을 차입하다
원자재를 차용하다
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)
영업외 지출을 차입하다
재고품을 대여하다
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)
만약 재산 인벤토리 과정에서 발견된다면, 처리될 재산의 손익이 사용될 것이다.
차변: 보류 중인 재산 손익-보류 중인 유동 자산 손익
대출: 원자재
세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)
차변: 보류 중인 재산 손익-보류 중인 유동 자산 손익
대변: 재고 상품 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)
차용: 영업 외 지출
대변: 보류 중인 재산 손익-보류 중인 유동 자산 손익
실례합니다: 원자재 재고 손실은 어떻게 처리합니까? 차용: 미결 재산의 손익. 차용: 원자재. 대출: 영업 외 지출. 대출: 미결 재산 손익.
부가가치세 원자재의 회계는 해당 계정에 따라 정정됩니다.
1. 차변: 세금 납부-부가가치세 (매입세) 블루.
차용: 원료의 주홍 글씨
2. 차변: 생산 원가의 주홍 글씨
대출: 원자재 주홍 글씨
차용: 완제품 주홍 글씨.
대출: 생산 비용의 주홍 글씨
차변: 주요 사업 비용은 빨간색입니다.
대출: 완제품을 생산하는 주홍 글씨
위의 네 단계, 즉 원자재 보관, 입고, 생산품 저장, 생산품 저장 등을 감안하면 실제 상황에 따라 관련 계정을 수정할 수 있다.