기업그룹 재무관리는 반드시 시장 지향적이고, 자본을 유대로 하고, 현대기업제도를 담보로 하고, 기업그룹 자산을 합리적으로 배치하고, 그룹의 우세를 발휘하고, 자본 운영의 효율을 높여야 한다. 다음으로 엔터프라이즈 그룹의 재무 관리 모델과 방법을 공유하겠습니다. 브라우징에 오신 것을 환영합니다.
첫째, 엔터프라이즈 그룹 재무 관리 모드 선택
기업그룹 재무관리는 반드시 시장 지향적이고, 자본을 유대로 하고, 현대기업제도를 담보로 하고, 기업그룹 자산을 합리적으로 배치하고, 그룹의 우세를 발휘하고, 자본 운영의 효율을 높여야 한다. 기업그룹의 그룹 내 회원단위에 대한 재무관리 모델은 중앙관리, 분산관리, 그룹 본부의 지도하에 분산관리의 세 가지로 나눌 수 있다.
(a), 중앙 집중식 재무 관리 모델
이런 모델을 채택한 기업그룹에서는 대부분의 재권이 모회사에 집중되고 모회사는 자회사에 대해 엄격한 통제와 통일된 관리를 실시한다. 중앙 집중화의 특징: 재무 관리 의사 결정권은 모회사에 집중되어 있고 자회사는 소수의 재무 의사 결정권만 누리고 있으며, 그 사람, 재무, 공급, 생산, 판매는 모회사가 통일적으로 통제하고, 자회사의 자금 조달, 투자, 자산 재편성, 대출, 이익 분배, 비용, 임금 및 상여금 분배, 재무원
모회사는 통상 생산 경영 임무를 하달해 직접 관리를 통해 자회사의 생산 경영 활동을 통제한다. 어느 정도 자회사는 모회사의 직속 공장이나 지사에만 해당하며, 투자 기능은 모회사에 완전히 집중되어 있다.
중앙 집중식 엔터프라이즈 그룹 재무 관리의 이점;
(1), 통일된 재정 정책을 지휘하고 배정하기 쉽고, 행정 비용을 절감할 수 있습니다.
(2) 모회사가 재무 통제 기능을 발휘하고 그룹 통일의 재무 목표를 달성하는 데 도움이 됩니다.
(3) 모회사의 재무 전문가의 역할을 충분히 발휘하여 회사의 재무 위험과 경영 위험을 줄이는 데 도움이 된다.
(4), 그룹 자금에 유리한 통일조제, 자금 포지션 보장, 자금 비용 절감.
중앙 집중식 엔터프라이즈 그룹 재무 관리의 결함;
(1), 재무 관리 권한은 모회사에 집중돼 자회사 경영자의 적극성을 꺾고 자회사의 유연성과 창조성을 억제하기 쉽다.
(2) 고도의 집권은 자회사의 위험을 낮추거나 피할 수 있지만, 의사 결정 압력은 모회사에 집중돼 의사결정이 잘못되면 막대한 손실을 초래할 수 있다.
(b), 분산 재무 관리 모델
이런 모델을 채택한 기업그룹에서 자회사는 완전한 재무관리 의사결정권을 가지고 있으며 모회사는 주로 자회사를 간접적으로 관리한다. 분권화의 특징은 재권 방면에서 자회사가 자금 통합, 투자 운용, 재정수지비, 재무인력 선발, 직원 임금 복지 보너스 등에 대해 충분한 의사결정권을 갖고 시장 환경과 회사 자체의 상황에 따라 더 큰 재정적 결정을 내리는 것이다. 관리상 모회사는 지령성 계획이 자회사의 생산 경영 활동에 개입하지 않고 간접 관리를 위주로 한다. 업무에 있어서 자회사가 적극적으로 경쟁에 참여하고 시장 점유율을 선점하도록 독려하다. 이익에서 모회사는 자회사를 편애하여 실력을 증강시키는 경향이 있다.
재무관리 권한의 집중과 분산은 대립이어서 생기는 장단점도 대체로 상반된다. 지방 분권화 된 엔터프라이즈 그룹의 재무 관리 이점;
(1), 자회사는 의욕이 넘치고, 의사결정이 빠르고, 기회를 포착하고, 수익 기회를 늘리기 쉽다.
(2) 모회사의 의사결정 압력을 완화하고 모회사의 직접 개입의 부정적 효과를 줄인다.
분산 엔터프라이즈 그룹 재무 관리의 결함
(1), 통일지휘조정이 어렵고, 일부 자회사는 자신의 이익을 추구하기 때문에 회사의 전반적인 이익을 무시하거나 손상시킨다.
(2) 모회사의 재무 관리 기능을 약화시키고 자회사가 직면한 위험과 중대한 문제를 제때에 파악하지 못했다.
(3) 경영자를 효과적으로 단속하기 어려워 자회사 내부인 통제 문제를 일으켜 직원들의 적극성을 꺾었다.
(c) 그룹 본부의지도하에 지방 분권화 관리
절대적인 집권도 없고 절대적인 분권도 없다. 그룹 본부의 지도하에 분권관리 모델은 분권화에 기초하여 집권을 강조한다. 자금 조달, 운용, 재활용, 분배를 하나로 모아 시장 경쟁에 참여하고 상향식 다단계 의사결정을 위한 집중 모델이다. 이 모델은 그룹 모회사의 재무 통제 기능을 충분히 발휘하고 자회사의 적극성과 창조성을 자극할 뿐만 아니라 경영자와 자회사의 위험을 효과적으로 통제할 수 있어 과도한 집권이나 분권의 결함을 극복하고 집권과 분권의 장점을 통합하는 데 도움이 된다. 많은 기업그룹이 추구하는 비교적 이상적인 모델이다.
(D), 그룹 재무 관리 모델을 선택할 때 고려해야 할 주요 요소.
세 가지 재무 모델은 각각 장단점이 있으므로, 기업그룹은 자신의 조건에 따라 장단점을 따져봐야 한다. 일반적으로 기업그룹은 재무관리 모델을 선택할 때 주로 지분집중도, 자회사 성격, 그룹 규모, 모회사 경영자 스타일 등을 고려해야 한다.
둘째, 엔터프라이즈 그룹 재무 관리 모드 선택의 현실적인 개념
구체적인 기업그룹에 따라 재무관리 내용에 따라 재무관리의 집권과 분권화 정도를 따져보고 재무관리 모델 선택과 기업그룹 운영상의 문제점을 해결하는 돌파구를 찾을 수 있다.
(a), 강력한 중앙집권
1, 현금 관리
자본은 기업의 혈액이고, 자본유통의 출발점과 종점은 현금이고, 다른 자산은 자본이 유통중인 전환 형식이다. 따라서 현금 관리는 재무 관리의 중심이다. 모회사의 분산된 현금을 집중시키고, 현금 보유 수준을 낮추고, 그룹 중점 프로젝트의 자금 수요를 보장하는 방법은 그룹 재무관리가 직면한 중요한 문제이며, 이는 자회사 재무중앙 집중식 관리를 위한 현금 관리 강화를 위한 조건을 제공한다. 다음을 강화해야 합니다.
(1), 은행 계좌 관리. 기업그룹 자회사가 몰래 은행에 계좌를 개설하여 현금을 가로채는 문제에 대해 모회사는 자회사의 계좌 개설에 대한 통제를 강화해야 한다. 은행에 자회사를 개설하려면 반드시 모회사의 비준을 거쳐야 하고, 개설한 계좌는 반드시 모회사의 재무 부서에서 관리해야 한다.
(2) 현금 예측. 현금 관리를 수동적으로 만들고 단기적인 행동을 극복하기 위해 모회사는 그룹의 기존 자금이 얼마나 운영될 수 있는지, 융자 규모가 얼마나 큰지, 찾을 수 있는 자금원을 분명히 이해해야 한다. 재무 부서의 경우 언제든지 각 시점에 사용할 수 있고 지불해야 하는 현금을 파악해야 합니다.
(3) 자금 조달 관리. 현금 예측에 기초하여 모회사는 그룹 자금원의 구성을 연구하여 최적의 융자 방식을 선택하였다. 자회사가 필요로 하는 자금은 무단으로 외부에서 모금해서는 안 되며, 그룹 내부에서 모금해야 하며, 모회사 재무 부서에서 이 업무를 책임져야 한다. 자금 사용의 효율성을 높이기 위해 가치 법칙에 따라 그룹 내부 자금의 유상 사용, 즉 자회사가 모회사로부터 돈을 빌릴 때 이자를 지불할 수 있다.
2. 예산 관리
모회사의 자회사에 대한 중앙 집중식 재무관리는 모회사가 자회사를 지도하는 예산에 대한 최종 결정권을 가지고 있다는 사실에도 나타나 있다. 모회사는 그룹의 발전 계획에 따라 회사의 장기 계획과 연간 계획을 편성하고 척도 분할을 자회사에 분배하는 데 사용할 수 있는 총체적 목표를 제시했다. 자회사는 모회사가 하달한 지표와 본 단위의 구체적인 상황에 따라 연간 예산을 편성하여 모회사의 비준을 보고한다. 모회사는 자회사의 예산을 검토 및 균형 조정하고 그룹 예산을 편성하기 위한 전문 예산 관리위원회를 설립했다. 승인된 예산은 모든 자회사에 분배되어 업무 활동을 지도한다. 예산 집행 과정에서 모회사는 실제 상황에 따라 수시로 편차를 조정하여 예산의 완성을 확보해야 한다.
(b), 중앙 집중화와 분권화의 적절한 결합
1, 투자 관리
그룹의 투자 규모와 방향은 그룹 회사의 발전 방향에 큰 영향을 미치기 때문에 그룹의 투자 관리는 중앙 집중식 관리를 채택하는 경향이 있다. 모회사가 자회사 자금을 중앙에서 관리한 후, 투자 관리는 적당히 하향할 수 있다. 즉 자회사는 일정 금액 이하의 투자 프로젝트를 제정할 권리가 있지만, 일반적으로 그룹 투자의 작은 부분을 차지한다. 일부 그룹은 자회사 등급에 따라 투자 권한을 나누고 규정된 한도를 초과하는 투자 항목을 모회사에 신청한다. 모회사는 자회사의 대외투자에 대한 설립, 승인, 통제, 검사 및 감독 제도를 건전하게 세우고, 투자 프로젝트의 후속 관리를 중시하며, 투자만 관리하지 않는 현상을 방지하고 자회사의 투자 행위를 규범화해야 한다.
2. 이익 분배
모회사는 기업그룹의 주체로서 이윤 분배가 그룹 분배의 핵심 내용이다. 모회사는 주식을 보유하는 방식으로 구성할 수 있으며, 이는 주당 배당금의 이익 분배 방식에 해당한다. 모회사의 경우, 자회사가 늘어난 이윤은 일정한 비율에 따라 모회사에 남아 그룹의 장기적인 발전 요구를 충족시키는 동시에 자회사와 직원의 이익을 점진적으로 늘려야 하는 것이 그룹 응집력의 동력이다. 자회사의 임금에 대하여 자금 분배는 총량 통제를 실시하여 자회사 임금 보너스 분배를 건전하게 하는 검사 통제 제도를 세워야 한다. 자회사는 모회사가 규정한 임금과 상여금 인출 원칙을 엄격히 준수하여 임금 범위 내에서 자율적으로 분배해야 한다.
(c), 광범위하고 철저한 분권화
모자회사의 재무집중관리는 자회사의 전속회계를 배제하지 않으며, 모자회사의 평등하고 독립된 법인의 지위는 재무관리 분권의 기초를 제공한다. 자회사는 모회사가 승인한 의사결정 범위 내에서 자율적으로 운영하고 손익을 부담하며 자신의 생산, 판매, 투자 및 분배에 대해 합법적인 경영권을 누리고 있다. 자회사는 R&D, 생산, 판매에서 애프터서비스에 이르기까지 상품을 운영한다. 자회사의 독립 채산 지위는 계약 체결, 업무 구매 판매, 자산 부채의 채산, 이익 잉여금 등에 반영된다. 편성, 심사, 부기, 보고 제도는 모두 자회사가 재무회계제도 및 관련 규정에 따라 처리한다.
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