현금 기말 잔액 = 대차대조표에 있는' 화폐 자금' 의 기말 잔액입니다.
현금 기초 잔액 = 대차대조표에 있는' 화폐 자금' 의 기초 잔액
현금 및 현금 등가물의 순 증가액 = 현금 기말 잔액-현금 기초 잔액.
일반 기업의 현금 등가물은 매우 적기 때문에 이 공식은 이 요소를 고려하지 않고, 있다면 그에 따라 기입해야 한다.
둘째, "자금 조달 활동으로 인한 순 현금 흐름" 마스터 테이블 결정
1. 투자 수령 현금 흡수
= (납입 자본 또는 주식 기말 수-납입 자본 또는 주식 기초 수)+(지급 어음 기말 수-지급 어음 기초 수)
2. 대출로 받은 현금
= (단기 대출 기말-단기 대출 기초)+(장기 대출 기말-장기 대출 기초)
3. 자금 조달 활동과 관련하여 수령 한 기타 현금
투자자가 제때에 지분, 벌금 현금 수입 등을 납부하지 않으면.
4. 부채에 의해 지불 된 현금 상환
= (단기 대출 시작-단기 대출 종료)+(장기 대출 시작-장기 대출 종료) (이자 제외)+(지급 어음 시작-지급 어음 종료) (이자 제외)
5. 배당금, 이익 또는 이자 지급으로 지급되는 현금을 분배합니다.
= 미지급배당금 차변 금액+이자 비용+장기 차입금 이자+건설공사 이자+미지급채권 이자-선불비용에서 미지급이자 대변 잔액-어음 할인이자 비용.
6. 자금 조달 활동과 관련하여 지불 된 기타 현금.
예를 들어, 융자 비용으로 지급되는 현금, 금융리스로 지급되는 현금, 등록 자본으로 지급되는 현금 감소 (회사 주식 인수, 합자 단위의 합자투자 반환 등) 등이 있습니다. ), 기업이 고정자산 할부로 지급한 현금, 계약금 이외의 할부로 지급한 현금 등.
셋째, "투자 활동으로 인한 순 현금 흐름" 마스터 테이블 결정
1. 투자 회수로 받은 현금
= (단기 투자 시작-단기 투자 종료)+(장기 지분 투자 시작-장기 주식 투자 종료)+(장기 부채 투자 시작-장기 부채 투자 종료)
이 공식에서 기초 수가 기말 수보다 작으면 투자로 지급된 현금 항목에 포함됩니다.
2. 투자 소득에서 수령 한 현금
= 이익표의 투자 이익-(미수금이자 기말-미수금이자 기초)-(미수금 배당금 기말-미수금 배당금 기초)
3. 고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산이 회수한 순 현금을 처분합니다.
= 고정 자산 청산 대변 잔액+(무형 자산 기말-무형 자산 기초)+(기타 장기 자산 기말-기타 장기 자산 기초)
4. 투자 활동과 관련하여 수령 한 기타 현금.
예를 들어 금융리스 설비의 원금을 회수하는 것과 같다.
5. 고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산 매입으로 지급되는 현금
= (CIP 종료-CIP 시작) (이자 제외)+(고정 자산 종료-고정 자산 시작)+(무형 자산 종료-무형 자산 시작)+(기타 장기 자산 종료-기타 장기 자산 시작)
위 공식에서 기말 수가 기초 수보다 작을 경우 고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산 처분으로 회수된 순 현금에서 계산됩니다.
6. 투자로 지급되는 현금
= (기말 단기 투자 수-기초 단기 투자 수)+(기말 장기 지분 투자 수-기초 장기 주식 투자 수) (투자 이익 또는 손실 제외)+(기말 장기 부채 투자 수-기초 장기 부채 투자 수) (투자 이익 또는 손실 제외)
이 공식에서 기말 수가 기초 수보다 작을 경우 투자 회수로 수령된 현금 항목이 포함됩니다.
7. 투자 활동과 관련된 기타 현금을 지급합니다.
투자가 제때에 도착하지 않으면 벌금을 물어야 한다.
넷째, "영업 활동으로 인한 순 현금 흐름" 에서 보충 정보를 결정합니다.
1, 순이익
이 프로젝트는 이윤표의 순이익에 따라 기재되어 있다.
2. 자산 손상 충당금
자산 손상 충당금 = 현재 기간 동안 산정된 각 자산 손상 충당금 누적 금액.
주: 직접 반제한 부실 채권 손실은 포함되지 않습니다.
3. 고정 자산 감가상각
고정 자산 감가상각 = 간접비 감가상각+관리비 감가상각.
또는: = 감가상각 누계액 종료-감가상각 누계액 시작
주: 고정 자산에 대한 외국인 투자 감가상각은 고려되지 않았습니다.
4. 무형 자산 상각
= 무형 자산 (기초-기말)
Or = 무형 자산의 누적 대변 금액
참고: 무형 자산으로 인한 외국인 투자 감소는 고려되지 않았습니다.
5. 장기 상각 비용 상각
= 장기 상각 비용 (기초-기말)
Or = 장기 상각 비용 대변 누적 금액
6. 평가 대상 비용 감소 (감소: 증가)
= 평가 대상 비용 시작-평가 대상 비용 종료 수
7. 발생 비용의 증가 (감소)
= 선급 비용의 기말 금액-선급 비용의 기초 금액
8. 고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산의 처분 손실 (감소: 이익)
고정 자산 정리 및 영업 외 지출 (또는 소득) 에 따른 상세 계정 분석.
9. 고정 자산 처분 손실
고정자산 청산과 영업외 지출 내역서 분석에 따라 기재하다.
10, 연체 수수료
= 이자 비용-받을 어음 할인 이자
1 1. 투자 손실 (빼기: 이익)
= 투자 이익 (차변 잔액은 양수, 대변 잔액은 음수)
12. 이연 세금 대변 (빼기: 차변)
= 이연 세금 (기말-기초)
13, 재고 감소 (감소: 증가)
= 재고 (기초-기말)
참고: 재고 외국인 투자 감소는 고려되지 않았습니다.
14. 경영 미수금 감소 (감소: 증가)
= 미수금 (기초-기말)+받을 어음 (기초-기말)+선지급 계정 (기초-기말)+기타 ar (기초-기말)+상각 예정 비용 (기초-기말)-부실 채권
15. 비즈니스 프로젝트 증가 (감소)
= 미지급금 (기말-시작)+예치금 (기말-시작)+지급 어음 (기말-시작)+지급 지급 (기말-시작)+지급 복지비 (기말-시작)+과세 (기말)
16, 기타
일반적으로 데이터가 없습니다.
동사 (verb 의 약어) 는 마스터 테이블에서' 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름' 을 결정합니다
1. 상품 판매 및 인건비 제공으로 받은 현금
= 이익표 주요 업무수익 ×( 1+ 17%)+ 이익표 기타 업무수익+(받을 어음 기초 잔액-받을 어음 기말 잔액)+(외상 매출금 기초 잔액-외상 매출금 기말 잔액)-
2. 이미 수령한 세금을 환불합니다
= (외상 매출금 기초 잔액-외상 매출금 기말 잔액)+보조금 소득+당기 소득세 누적 공제 금액.
3. 사업 활동과 관련하여 수령 한 기타 현금.
= 영업 외 소득 관련 상세내역 현재 대변 발생 금액+기타 업무 수익 관련 상세내역 현재 대변 발생 금액+기타 ar 관련 상세내역 현재 대변 발생 금액+기타 AP 관련 상세내역 현재 대변 발생 금액+은행 예금 이자 수익 (공식 1)
구체적인 작업에서 현금 흐름표는 두 개의 마스터 테이블과 일부 상세 장부에 따라 편성되어 있어 데이터가 정확하기 어렵기 때문에 이 항목은 마지막 역충으로 남겨져 다음과 같이 계산됩니다.
기타 영업 활동 관련 현금 수령 (공식 2)
= "보충 자료" "영업 활동으로 인한 순 현금 흐름" -{( 1+2)-(4+5+6+7)}
공식 2 역추론으로 인한 데이터와 공식 1 계산의 결과 차이는 크지 않습니다.
4. 상품 및 서비스에 대해 지불 한 현금.
= [손익 계산서의 주요 운영 비용+(재고 기말 잔액-재고 기말 잔액) ]×( 1+ 17%)+ 기타 사업비 (세금 제외)+(지급 어음 기초 잔액-
5. 사원에게 지급되는 현금
= AP 현재 누적 차변 발생 금액+AP 현재 누적 차변 발생 금액+관리 비용의 연금, 실업 보험, 주택 적립금, 의료 보험+비용 및 간접비 스케줄의 노동 보호비.
6. 납부한 각종 세금
= 각 상세 계정' 세금 납부' 에 대한 누적 차변 금액+각 상세 계정' 기타 AP' 에 대한 차변 금액+각 상세 계정' 관리비' 에 대한 누적 차변 금액+각 상세 계정' 기타 업무 비용' 에 대한 관련 세금
실제로 납부한 각종 세금은 매입세를 제외한 것이다.
7. 기타 영업 활동과 관련된 현금을 지급합니다.
= 영업 외 지출 (고정 자산 처분 손실 제외)+관리비 (임금, 복지비, 노동보험, 실업보험, 주택적립금, 연금보험, 의료보험, 감가 상각, 부실 충당금 또는 부실 손실, 세금 포함 등 제외. )+운영비, 비용 및 간접비 (임금, 복지비, 노동보험, 실업보험, 주택적립금, 연금보험, 의료보험 등 제외.
자동사 환율 변동이 현금에 미치는 영향
= 환차손익