기업 투자 기초 연구 세금 우대 정책 운영 지침

하나

적용 대상

기업이 기초연구에 투자한 세전 가산공제정책은 모든 기업에 적용되며, 기초연구경비면제기업소득세정책은 자격을 갖춘 비영리과학기술연구개발기구 (이하 비영리과학연구기관), 고교, 정부자연과학기금에 적용된다.

둘；이；2

정책 내용

(1) 기업이 비영리과학기관, 고교, 정부자연과학기금에 기부한 기초연구지출은 과세 소득액을 계산할 때 실제 발생액에 따라 세전 공제를 할 수 있고, 100% 에 따라 세전 공제를 할 수 있다. (b) 비영리 과학 연구 기관, 고등 교육 기관은 기업, 개인 및 기타 조직으로부터 기초 연구 자금을 받고 기업 소득세를 면제한다.

셋；삼；3

조작 과정

(a) 기업 및 비영리 과학 연구 기관, 대학, 정부 자연과학기금 관리 단위는 기업 투자협정, 투자계약 및 관련 어음을 포함한 관련 자료를 보존해야 하며, 여기에는 투자자, 수취인, 투자목적 (기초연구로 표시), 투자금액 등의 정보가 포함되어야 한다.

(2) 처리 채널은 세무서 (장소) 및 전자세무국을 통해 처리할 수 있으며, 구체적인 위치와 사이트는 각 성 (자치구, 직할시, 계획단열시) 세무서 웹 사이트' 세무서비스' 란에서 조회할 수 있다.

(3) 신고는 기업이 기업소득세 선납신고와 연간 납세신고를 할 때 신고서 관련 칼럼을 작성해 특혜 대우를 받을 것을 요구한다. 1. 기업이 비영리과학연구기관, 고등대학, 정부자연과학기금에 투입한 기초연구비용의 가산공제신고는 중화인민공화국 기업소득세월 (분기) 도예납세금신고서 (A200000) 에서' 공제: 소득 면제, 소득 공제, 소득 공제 수동 신고,' 기초 연구지출에 대한 기업의 투입 공제 (공제 100%)' 라는 항목명과 혜택액을 상세내역 라인에 기입한다. 전자세무서를 통해 신고한 경우 드롭다운 메뉴에서 해당 혜택 품목의 이름을 직접 선택하여 혜택 금액을 채울 수 있습니다. 특혜 품목 이름 및 특혜 금액 신고 요구 사항에 대해서는 중화인민공화국 국세총국 웹 사이트에 게재된' 기업소득세 신고 목록' 을 참조하십시오. 연간 신고할 때 중화인민공화국 기업소득세 연간 납세신고서 (클래스 a, 20 17) 면세, 공제 소득 및 가산 공제 혜택 목록 (a1070/Kloc-0) 을 작성합니다 2. 비영리과학연구기관, 고교가 기업, 개인 및 기타 조직의 기초연구경비소득을 받고 기업소득세예신고를 면제할 경우,' 중화인민공화국월 (분기) 도 선납세금신고서' (A200000) 제 7 행' 공제: 소득 면제, 소득 공제, 추가공제' 부품 리스트에 있어야 한다 수동으로 신고한 경우' 취득한 기초연구소득 기업소득세 면제' 의 항목명과 혜택금액을 상세내역 라인에 기입하십시오. 전자세무서를 통해 신고한 경우 드롭다운 메뉴에서 해당 혜택 품목의 이름을 직접 선택하여 혜택 금액을 채울 수 있습니다. 특혜 품목 이름 및 특혜 금액 신고 요구 사항에 대해서는 중화인민공화국 국세총국 웹 사이트에 게재된' 기업소득세 신고 목록' 을 참조하십시오. 연간 신고할 때 중화인민공화국 기업소득세 연간 납세신고서 (클래스 a, 20 17) 면세, 공제 소득 및 가산 공제 혜택 목록 (a1070/Kloc-0) 을 작성합니다

(d) 관련 규정 1. 비영리과학기관과 고등학교는 국가가 설립한 과학연구기관과 고등학교, 민영비영리과학연구기관, 고교를 포함해 (1) 국가가 설립한 과학연구기관과 고등학교는 재정성 자금으로 사업단위 법인증서를 설립하고 획득한 과학기관과 공립고교를 가리킨다. 중앙과 지방이 속한 과학기관과 공립고 포함. (b) 사립 비영리 과학 연구 기관 및 고등 학교, 다음 조건을 모두 충족하는 과학 연구 기관 및 고등 학교를 의미합니다: ① 민간 비 기업 단위 등록 관리에 관한 잠정 규정에 따라 민정 부서에 등록하고 "민간 비 기업 단위 (법인) 등록 증명서" 를 취득합니다. ② 민간 비영리 과학 연구 기관, 민간 비상업 단위 (법인) 등록증서에 기재된 경영 범위는 과학연구와 기술개발, 성과양도, 과학기술상담과 서비스, 과학기술성과평가 등에 속해야 한다. 경영 범위에 대해 논란이 있는 경우 세무서는 현급 이상 과학기술 행정부에 확인을 요청해야 한다. 민영비영리고등학교는 교육 주관부에서 발급한 민영학교 운영 허가증을 취득하고, 학교 운영 유형을' 고등학교' 로 등록해야 한다. (3) 기업소득세 비영리단체 면세 자격을 취득한 것으로 판명되었다. 2. 정부 자연과학기금은 국가와 지방정부가 설립한 자연과학기금위원회가 관리하는 자연과학기금을 말한다. 3. 기초연구는 사물의 특징, 구조, 상호관계를 분석하여 각종 가설, 원리, 법칙을 설명하고 검증하는 활동을 말한다. 다음 내용으로 볼 때: (1) 기초 연구는 특정 응용 프로그램이나 사용 목적을 사전 설정하지 않습니다. 주로 현상과 관찰 가능한 사실의 기본 원리에 대한 새로운 지식을 얻기 위한 것입니다. 알려진 과학 문제나 최전방의 과학 문제를 겨냥할 수도 있고, 사람들이 보편적으로 관심을 갖는 일부 넓은 분야에 대해 미래의 광범위한 응용을 목표로 할 수도 있습니다. (2) 기초 연구는 두 가지 유형으로 나눌 수 있다. 하나는 무료 탐구성 기초 연구로 지식을 증진하기 위해 경제나 사회효과를 추구하지 않고, 실제 문제에 적용되거나 결과를 응용 담당 부서에 양도하지 않는 것이다. 두 번째는 목표 지향 (방향) 의 기초 연구로, 현재 알려져 있거나 앞으로 발견될 수 있는 문제를 탐구하고 해결하기 위한 기반을 마련하기 위한 지식을 얻기 위한 것입니다. (3) 기초 연구 성과는 일반적으로 새로운 원리, 새로운 이론, 새로운 법칙 또는 새로운 지식으로 표현되며 주로 논문, 저작, 연구 보고서 등으로 나타난다. 동시에 기초 연구는 탐구적이고 실패의 위험이 있기 때문에 논문, 저작, 연구 보고서도 시험 착오나 위조의 결과로 드러날 수 있다. 상술한 기초 연구는 외국에서 실시한 연구도, 사회과학, 예술, 인문학과의 연구도 포함하지 않는다.

사

관련 문제

(1) 기업 투자 기초연구세우대정책의 주요 내용은 무엇입니까?

A: 국무원의 의사 결정 배치에 따르면 기업이 혁신 투자를 늘리고 우리 나라의 기초 연구 발전을 지원하도록 장려하기 위해' 재정부 국세총국 기업 투자 기초연구세 우대 정책에 관한 공고' (2022 년 32 호, 이하' 공고') 는 후원자와 수취인 양쪽에서 기초연구의 우대 정책을 규정하고 있다. 하나는 후원자 정책이다. 기업이 비영리과학연구기관, 고등대학, 정부자연과학기금에 투자한 기초연구비용은 과세소득액 실제 발생액에 따라 세전 공제를 할 수 있고, 100% 로 세전 공제를 할 수 있다. 두 번째는 받는 사람 정책이다. 비영리 과학 연구 기관과 고등학교는 기업, 개인 및 기타 조직으로부터 기초 연구 경비를 받는 기업소득세를 면제한다.

(2) 우리 회사는 도매소매회사로 재정부 국세총국 과학기술부의 R&D 비용 세전 가산공제 정책 개선에 관한 통지 (재세 [2015]11) 에 속한다 우리 회사가 고교 기초연구에 투입한 비용이 기초연구세 우대 정책을 누릴 수 있습니까?

답: 공고는 기초연구세 우대정책이 적용되는 업종을 제한하지 않습니다. 숙박 및 외식업, 도매 및 소매업, 부동산, 임대 및 비즈니스 서비스, 엔터테인먼트 및 담배 제조업 등 6 대 업종은 다른 업종과 동등한 기초연구세 우대 정책을 적용할 수 있다. 당신 회사는 도매소매업체로서 재세 [2015]11 과세 소득 금액을 계산할 때 실제 발생액에 따라 세전 공제를 할 수 있으며, 세전 플러스 100% 로 공제할 수 있습니다.

(3) 우리 부서는 민영 과학 연구 기관이다. 기업의 기초연구경비를 받은 후 기업소득세 면세 정책을 누릴 수 있습니까?

답: 공고는 기초연구세 우대정책을 적용하는 민영비영리과학연구기관과 고등학교의 조건을 분명히 밝히고,' 민영비기업단위 등록관리 잠행조례' 에 따라 민정부부에 등록하여' 민영비기업단위 (법인) 등록증서' 를 취득해야 한다. 둘째, 민영비영리과학기관의 경우 민영비기업단위 (법인) 등록증서에 기재된 경영 범위는 과학연구와 기술개발, 성과양도, 과학기술상담과 서비스, 과학기술성과평가의 범위에 속해야 한다. 경영 범위에 대해 논란이 있는 경우 세무서는 현급 이상 과학기술 행정부에 확인을 요청해야 한다. 민영비영리고등학교는 교육 주관부에서 발급한 민영학교 운영 허가증을 취득하고, 학교 운영 유형을' 고등학교' 로 등록해야 한다. 셋째, 기업 소득세 비영리 단체의 면세 자격을 취득하는 것을 인정한다. 당신 회사는 상술한 조건을 동시에 충족하여 기업, 개인 및 기타 조직으로부터 기초 연구 경비 수입을 취득하면 기업 소득세를 면제받을 수 있습니다.

(4) 이 단위는 비영리 과학 연구 기관이다. 기업으로부터 얻은 기초연구경비 소득만이 기업소득세 면제 혜택을 누릴 수 있습니까?

A: 발표에 따르면 비영리 과학 연구 기관과 고등학교는 기업, 개인 및 기타 조직으로부터 기초 연구 경비를 받을 때 기업 소득세를 면제한다. 따라서 기업소득세를 면제하는 범위는 기업으로부터 얻은 기초연구경비 소득뿐만 아니라 개인 및 기타 조직이 획득한 기초연구경비 소득도 포함된다.

(5) 기초연구세우대정책의 대상은 정부 자연과학기금이다. 정부 자연과학기금이란 도대체 무슨 뜻입니까?

답: 공고는 정부 자연과학기금, 특히 국가와 지방정부가 설립한 자연과학기금위원회가 관리하는 자연과학기금을 명시했다.

(6) 기초연구세 우대정책을 즐기는데 서류나 비준 수속을 밟아야 합니까?

답: 혜택을 받는 기업, 비영리 과학연구기관, 고등학교는 실제 상황에 따라 정책 규정 요건을 충족하는지 스스로 판단해야 한다. 자격을 갖추면 기업 소득세 신고서 계산을 작성하여 혜택을 받을 수 있으며, 관련 자료를 수집하여 서류나 승인 없이 보관할 수 있습니다.

(7) 우리 직장은 기초연구투자 가산 공제 우대 정책을 즐깁니다. 어떤 자료를 보류해야 합니까?

답: 기초연구세우대정책 준비의 주요 자료에는 기업투자협정이나 계약 및 관련 어음 등이 포함됩니다. 투자 계약, 계약 및 어음에는 투자자, 수취인, 투자 목적 (기초 연구에 사용 표시) 및 투자 금액 등의 정보가 포함되어야 합니다.

(8) 우리는 기초연구세우대정책이 2022 년 10 월 8 일에 발표됐고, 우리 회사는 2022 년 5 월 공립대학에10.5 만원을 투자하여 기초연구에 쓰였다는 것을 알아차렸다. 우리는 세금 혜택을 누릴 수 있습니까?

A: 발표에 따르면 기초연구세우대정책은 2022 년 6 월 65438+ 10 월 1 일 실시되며 발표시간은 정책 시행시간에 영향을 미치지 않습니다. 당신 회사가 지난 5 월 공립학교에 기부한 기초연구지출은 65438+2022 년 10 월 1 이후 발생했다. 정책에 규정된 기타 조건에 부합하는 경우 세전 공제와 추가 공제 정책을 받을 수 있습니다.

(9) 우리 회사는 올해 4 월 국가자연과학기금위에서 기초연구에 투자했다. 언제 할인공제를 받을 수 있나요?

A: 5438+00 년 6 월 징수 기간 동안 귀사는 지난 3 분기 국가자연과학기금위 기초연구기부지출에 가산공제혜택을 받을 수 있으며, 기업소득세환결산시 가산공제혜택도 받을 수 있습니다.

(10) 우리 직장은 고등 대학이다. 세금 혜택을 적용할 수 있는 기초 연구 범위는 무엇입니까?

A: 발표는 적용 가능한 정책에 대한 기본 연구를 명확하게 규정하고 있습니다. 특히 기초연구는 사물의 특징, 구조, 상호 관계를 분석하여 각종 가설, 원리, 법칙을 설명하고 검증하는 활동을 말한다. 1 으로 판단합니다. 기초 연구는 특정 응용이나 사용 목적을 사전 설정하지 않습니다. 주로 현상과 관찰 가능한 사실의 기본 원리에 대한 새로운 지식을 얻기 위해 알려진 과학 문제나 최전방의 과학 문제를 겨냥할 수 있습니다. 사람들이 보편적으로 관심을 갖는 일부 넓은 분야에 대한 목표는 앞으로 광범위하게 응용하는 것이다. 기초 연구는 두 가지로 나눌 수 있습니다. 하나는 무료 탐구성 기초 연구로 지식을 증진하기 위해 경제나 사회효과를 추구하지 않고, 실제 문제에 적용되거나 결과를 응용 담당 부서에 양도하지 않는 것이다. 두 번째는 목표 지향 (방향) 의 기초 연구로, 현재 알려져 있거나 앞으로 발견될 수 있는 문제를 탐구하고 해결하기 위한 기반을 마련하기 위한 지식을 얻기 위한 것입니다. 3. 기초 연구의 성과는 일반적으로 새로운 원리, 새로운 이론, 새로운 법칙 또는 새로운 지식으로 표현되며 주로 논문, 저작, 연구 보고서의 형태로 나타난다. 동시에 기초 연구는 탐구적이고 실패의 위험이 있기 때문에 논문, 저작, 연구 보고서도 시험 착오나 위조의 결과로 드러날 수 있다. 상술한 기초 연구는 외국에서 실시한 연구도, 사회과학, 예술, 인문학과의 연구도 포함하지 않는다.

(1 1) 우리 부서는 공립과학기구로 2022 년 기초연구기금을 받았다. 공고에서 받은 기초연구경비 관리에 대한 요구가 있습니까?

답:' 공고' 는 비영리과학연구기관, 고교, 정부자연과학기금 관리기관이 접수한 기초연구경비에 대한 관리요구를 제시했다. 특히 비영리 과학연구기관, 고교, 정부 자연과학기금 관리기관은 기업이 기초연구에 투입하는 자금 관리 업무를 잘 하고 건전한 감독 메커니즘을 구축해 기초연구에 자금을 사용하고 자금 사용 효율을 높여야 한다.

(12) 우리 회사는 매달 기업소득세를 선납한다. 6 월 자격 있는 과학연구기관에 기초연구 1 만원을 투입해 다른 면세, 감지, 공제 등의 우대 정책을 받지 않는다. 9 월 기업소득세를 미리 신고하면 어떻게 신고서를 작성하여 우대정책을 누릴 수 있습니까?

답: 9 월에 기업소득세를 선납할 때 중화인민공화국 기업소득세월 (분기) 도 선납세금신고서 (A200000) 에서' 공제 항목: 면세소득, 공제소득, 발생공제' 라인에 관련 공제항목을 기입해 주세요. 수동 신고,' 기초 연구지출에 대한 기업의 투입 공제 (공제 100%)' 라는 항목명과 혜택액을 상세내역 라인에 기입한다. 전자세무서를 통해 신고한 경우 드롭다운 메뉴에서' 기업기초연구비+공제 (100% 추가)' 라는 항목명을 직접 선택하여 혜택금액을 기입할 수 있습니다. 특혜 품목 이름 및 특혜 금액 신고 요구 사항에 대해서는 중화인민공화국 국세총국 웹 사이트에 게재된' 기업소득세 신고 목록' 을 참조하십시오. 표는 다음과 같이 발췌한 것이다.

(13) 우리 부서는 자질이 있는 과학연구기관으로 분기별로 기업소득세를 선납한다. 2022 년 6 월 기업이 투자한 기초연구경비 수입 200 만원을 받고 다른 면세, 감면 및 공제를 받지 않습니다. 4 분기 기업소득세 조기신고는 어떻게 신고서 작성으로 우대정책을 누릴 수 있습니까?

답: 4 분기 기업소득세 선납신고시' 중화인민공화국월 (분기) 도 선납세금신고서' (A200000) 7 행' 공제: 면세소득, 소득공제, 가산공제' 항목 아래에 관련 면세소득을 기입해야 한다. 수동으로 신고한 경우' 취득한 기초연구소득 기업소득세 면제' 의 항목명과 혜택금액을 상세내역 라인에 기입하십시오. 전자세무서를 통해 신고한 경우 드롭다운 메뉴에서' 기초연구소득면제기업소득세' 항목명을 직접 선택하여 혜택금액을 기입할 수 있습니다. 특혜 품목 이름 및 특혜 금액 신고 요구 사항에 대해서는 중화인민공화국 국세총국 웹 사이트에 게재된' 기업소득세 신고 목록' 을 참조하십시오. 표는 다음과 같이 발췌한 것이다.