차변: 은행 예금,

대출: 단기 대출, 장기 대출,

단기 대출이란 기업이 정상적인 생산경영을 유지하거나 채무를 상계하기 위해 은행, 기타 금융기관 및 기타 기관에서 차입한 상환기간이 1 년 이내인 각종 대출을 말한다. 단기 대출은 주로 경영운전 대출, 임시대출, 결제대출, 어음할인대출, 판매자신용대출, 예입예금대출, 특별비축대출이 포함된다.

장기 대출이란 기업이 은행이나 기타 금융기관으로부터 차입한 기간이 1 년 이상 (1 년 제외) 인 각종 대출을 말한다.