인보이스를 허위로 개설한 혐의를 받고 있다. 허위 송장 발행죄는 의도적으로 국가 송장 관리 규정을 위반하고, 부가가치세 전용 송장을 허비하거나, 수출세금 환급과 세금 공제에 사용되는 기타 송장을 허비하여 불법적인 경제적 이익을 얻는 행위이다. 사장이 껍데기를 사서 서로 송장 대출을 하는 것은 국가 송장 관리 규정을 위반한 것으로 간주되어 인보이스를 허비한 혐의를 받고 있다.