기업은 은행에서 큰 예금증서를 작성하는데,' 기타 화폐자금' 과목을 통해 지출하거나' 은행예금' 과목 아래에 상세 과목을 설치해 계산할 수 있다.
기타 화폐자금은 기업이 현금과 은행 예금 이외의 화폐자금을 가리킨다.